管理會(huì)計(jì)月刊
從 桌 面 到 網(wǎng) 絡(luò)
--實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的構(gòu)想
INTERNET在改變一切。
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展沖擊著企業(yè)的生產(chǎn)作業(yè)方式，對(duì)企業(yè)運(yùn)作帶來(lái)革命性的改變。電子化辦公、無(wú)紙辦公、虛擬辦公室的出現(xiàn)，不僅打破了地域空間局限，提高了企業(yè)日常事務(wù)處理速度，使而且導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念的變化，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)走向電子商務(wù)模式。
但在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)流程中，企業(yè)間的帳務(wù)往來(lái)以及企業(yè)與銀行間的交割都是通過(guò)手工操作方式完成，依賴于專門的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)人員，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)計(jì)算和管理也基于桌面進(jìn)行，依賴于大量的紙面憑證往來(lái)。這種財(cái)務(wù)管理運(yùn)作方式代表著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念和模式，使得財(cái)務(wù)管理在空間上僅限于一地，在時(shí)間上無(wú)法作到實(shí)時(shí)進(jìn)行，在工作效率上處于相對(duì)較低的水平，并且作業(yè)量大，受人員水平因素制約導(dǎo)致容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的這些特點(diǎn)已經(jīng)不能夠適應(yīng)企業(yè)高速發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)、快捷準(zhǔn)確的基本要求，特別是處于通信信息產(chǎn)業(yè)這一高科技前沿領(lǐng)域企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作必須打破傳統(tǒng)管理模式，做出徹底的變革發(fā)展的要求。
財(cái)務(wù)管理工作要適應(yīng)我們公司高速發(fā)展的需要，就必須全面面向網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，積極應(yīng)用電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)成果，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化集中管理，構(gòu)建高效率的、跨越時(shí)空限制的、動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)現(xiàn)手段。
本著這樣的思路，我們?cè)谀暇┭芯克M(jìn)行了財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的嘗試，目前已經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)了貨幣電子化和現(xiàn)金收支結(jié)算電子化。
一、 財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的特點(diǎn)
1、 貨幣電子化
電子貨幣是財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的重要特征，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)。貨幣電子化將實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算，提高結(jié)算效率，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本。同時(shí)，貨幣電子化將改變出納崗位的職能。
2、 核算動(dòng)態(tài)化
財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化下的財(cái)務(wù)核算及資金控制將從事后的靜態(tài)核算演變?yōu)槭轮械膭?dòng)態(tài)核算。財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)能及時(shí)準(zhǔn)確地產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)決策所需的各種財(cái)務(wù)報(bào)表?？呻S時(shí)查詢企業(yè)最新的資金動(dòng)態(tài)及銀行資金信息。
3、 數(shù)據(jù)網(wǎng)頁(yè)化
財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化下財(cái)務(wù)信息的提供方式將發(fā)生改變。從傳統(tǒng)的紙制頁(yè)面數(shù)據(jù)發(fā)展到網(wǎng)絡(luò)頁(yè)面數(shù)據(jù)，將大大提高財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。
4、 流程電子化
公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的健全為財(cái)務(wù)流程電子化提供了基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化可利用工作流程將各種財(cái)務(wù)審批全部在網(wǎng)上進(jìn)行，并可實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公，如可利用手提電腦實(shí)現(xiàn)員工異地申報(bào)和領(lǐng)導(dǎo)異地審批。
5、 業(yè)務(wù)協(xié)同化
財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)中的子系統(tǒng)，必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同管理，包括與企業(yè)內(nèi)部、與供應(yīng)鏈及社會(huì)的協(xié)同。財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化將實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報(bào)價(jià)、網(wǎng)上結(jié)算、預(yù)算控制、網(wǎng)上報(bào)稅等。
二、 財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)施進(jìn)程
1、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)支付電子化（已完成）
做為財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部以招商銀行企業(yè)銀行系統(tǒng)與自動(dòng)提款機(jī)為基礎(chǔ)，首先實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)支付電子化（貨幣電子化）。具體實(shí)行步驟及流程如下：
貨幣電子化支付流程圖（圖一）
企業(yè)內(nèi)部銀行操作流程示意圖（圖二）
實(shí)施貨幣電子化給財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了巨大的變化。首先，改變了出納崗位職能，實(shí)行企業(yè)銀行后，出納被置于銀行工作人員的地位，資金的支付作到與銀行同步。利用自動(dòng)提款機(jī)進(jìn)行日?，F(xiàn)金的收付，規(guī)避了現(xiàn)金支付的風(fēng)險(xiǎn)。
其次，使銀行業(yè)務(wù)作到及時(shí)支付，減少因銀行因素對(duì)資金劃撥造成的時(shí)延。同時(shí)實(shí)現(xiàn)了嚴(yán)格的內(nèi)部牽制和授權(quán)后的支付，避免了銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第三，研究所資金支出及余額的實(shí)時(shí)查詢，通過(guò)對(duì)企業(yè)銀行的級(jí)別授權(quán)，使財(cái)務(wù)人員、公司財(cái)務(wù)中心、研究所所長(zhǎng)及事業(yè)部總經(jīng)理均能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)查詢資金支出情況和資金余額，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。
第四，減化了過(guò)去非常繁瑣并占用報(bào)銷人員和財(cái)務(wù)工作人員量時(shí)間、精力的報(bào)銷手續(xù)，貨幣電子化后，財(cái)務(wù)借款報(bào)銷由財(cái)務(wù)直接打入個(gè)人卡。減少了業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員處理時(shí)間。
2、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程電子化及數(shù)據(jù)網(wǎng)頁(yè)化（實(shí)施階段）
財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化可利用信息工作流程使各種財(cái)務(wù)審批全部在公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行，并利用HTML技術(shù)將全部財(cái)務(wù)信息予以網(wǎng)頁(yè)化。
從我們的現(xiàn)實(shí)出發(fā)，我們考慮實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化，應(yīng)包括以下三方面：
流程電子化
——> 帳務(wù)電子化
——> 支付電子化
針對(duì)網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部南京研究所實(shí)際情況，財(cái)務(wù)審批流程電子化具體方式為：
實(shí)現(xiàn)用信息化的手段進(jìn)行財(cái)務(wù)審報(bào)、審批。員工只要在計(jì)算機(jī)上填寫固定格式的申報(bào)單，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)傳遞到主管上級(jí)。當(dāng)主管上級(jí)不在時(shí)，系統(tǒng)又能根據(jù)設(shè)置，自動(dòng)轉(zhuǎn)發(fā)給授權(quán)審批人。得到批準(zhǔn)的單據(jù)會(huì)自動(dòng)發(fā)給財(cái)務(wù)部門。如果拒絕審批，系統(tǒng)會(huì)要求填寫拒絕理由，并轉(zhuǎn)發(fā)給申報(bào)人，以利于及時(shí)申報(bào)。作為輔助憑證，原始紙面的報(bào)銷單據(jù)可以在申報(bào)前后交財(cái)務(wù)部門備案。
電子信息化手段加速申報(bào)審批了過(guò)程，提高工作效率。通過(guò)技術(shù)處理，并已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)移動(dòng)辦公、異地辦公的支持。
實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部單據(jù)電子化，使得會(huì)計(jì)信息由事后的靜態(tài)反映轉(zhuǎn)變?yōu)榛谑录l(fā)展的動(dòng)態(tài)反映，極大提高了信息的時(shí)效性和信息的價(jià)值。利用基于HTML技術(shù)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，隨時(shí)生成反映事業(yè)部經(jīng)營(yíng)狀況和資金動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并可實(shí)時(shí)生成研發(fā)項(xiàng)目資金使用情況及預(yù)算執(zhí)行情況。
3、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)協(xié)同化（初步思路）
與公司EPR項(xiàng)目密切結(jié)合，及時(shí)反映事業(yè)部各種會(huì)計(jì)信息，同時(shí)借鑒ERP管理思路，加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目管理。
與人事及設(shè)備部門配合，建立網(wǎng)上人力資源管理會(huì)計(jì)信息，建立網(wǎng)上采購(gòu)、結(jié)算系統(tǒng)，網(wǎng)上設(shè)計(jì)成本查詢系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)研發(fā)資源的全面反映與控制。
建立財(cái)務(wù)預(yù)算申報(bào)體系，按研發(fā)項(xiàng)目分階段進(jìn)行申報(bào)及控制。加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算考核。實(shí)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)審制度，利用網(wǎng)頁(yè)信息及時(shí)反饋設(shè)計(jì)成本及其變化。
〖南研財(cái)務(wù)室〗
