各種形式的累進(jìn)稅率都存在一定的稅負(fù)差異，籌劃累進(jìn)稅率的主要目標(biāo)是防止稅率的爬升。其中，適用超額累進(jìn)稅率的納稅人對防止稅率爬升的欲望程度較弱；適用全額累進(jìn)稅率的納稅人對防止稅率爬升的欲望程度較強(qiáng)；適用超率累進(jìn)稅率的納稅人防止稅率爬升的欲望程度與超額累進(jìn)稅率相同。
1.籌劃超額累進(jìn)稅率
世界上所有國家的個人所得稅都實(shí)行程度不同的超額累進(jìn)稅率，所得越多，適用稅率越高，納稅人的收入體現(xiàn)一定的效應(yīng)遞減性。通過合理的籌劃，可以在一定程度上改變納稅人適用稅率的狀況，在稅法許可的范圍內(nèi)降低稅負(fù)。
[案例分析]某納稅人1月份工資收入1000元，應(yīng)納稅是10元；2月份工資收入是90800元，扣除800元后的應(yīng)納稅所得額是90000元，適用最高稅率是40％，應(yīng)納稅是（90 000 X 40％—10 375） = 25 625元。兩個月合計(jì)納稅10 25 625 = 25 635元。如果通過一定的方法將兩個月的收入平均實(shí)現(xiàn)，每月收人是（1000 90 800）/2 = 45 900元，扣除800元后的應(yīng)納稅所得額是45 100元，應(yīng)納稅是（45 100 x 30％一3 375） = 10 155元，兩個月合計(jì)納稅是20 310元，比原納稅方案少納稅25 635—20 310＝5 325元。超額累進(jìn)稅率在收入水平越高、同時各納稅期收入水平差距越大的情況下，以上不同納稅方案應(yīng)納稅額的這種差距越大。
2.籌劃全額累進(jìn)稅率
全額累進(jìn)稅率在當(dāng)今世界已經(jīng)不多見。我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定的是33％的比例稅率，但是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局在財(cái)稅字[1994] 009號文件中規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，暫減按18％的稅率征收所得稅；年應(yīng)納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的，暫減按27％的稅率征收所得稅。這種稅率實(shí)際是超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)明顯的不合理，在一定范圍內(nèi)存在收入的“邊際效應(yīng)超額遞減性”，即邊際損失大于邊際收入。通過合理的稅收安排，可以改變這種不合理的稅負(fù)狀況。
[案例分析]某納稅人年應(yīng)納稅所得額是10萬元，適用稅率是27%，應(yīng)納稅是27000元。如果年應(yīng)納稅所得額是100001元，適用稅率是33%，應(yīng)納稅是33000.33元。所得額超過1元，應(yīng)納稅額超過33 000.33一27000 = 6000.33元。如果通過合法合理的安排，減少1元的所得額，就會少納稅6000.33元。
3.籌劃其他稅率
我國對某些稅種實(shí)行定額稅率，例如城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅等稅種，實(shí)行的是差別定額稅率，通過對這些稅額的籌劃，可以取得一定的稅收利益。
