摘 要:在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下,隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展,我國的股份制銀行也如新生力量般蓬勃發(fā)展起來。股份制銀行已經(jīng)憑借它的如服務(wù)好、效率高、人性化管理等的絕對優(yōu)勢擠身于銀行業(yè)的前沿。但是由于我國銀行業(yè)體制改革的不斷推進(jìn)和政府對股份制銀行的管理力度不夠,導(dǎo)致我國股份制銀行無論是在管理方面還是在制度體系方面都存在著諸多的疏漏和不成熟。本文通過分析財務(wù)管理在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營管理中的作用和地位,對當(dāng)前股份制銀行的財務(wù)管理提出了三點建議。
關(guān)鍵詞:股份制;銀行;財務(wù);管理
股份制銀行是指兩個或兩個以上的利益主體,以集股經(jīng)營的方式自愿結(jié)合的一種以盈利為目的的金融企業(yè)組織形式. 股份制銀行最顯著的一個優(yōu)點是有可能獲準(zhǔn)在交易所上市。股份有限銀行上市后,由于面向社會發(fā)行股票,具有大規(guī)模的籌資能力,能迅速擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模,增強(qiáng)企業(yè)在市場上的競爭力。此外,由于股票易于迅速轉(zhuǎn)讓,提高了資本的流動性。當(dāng)股東認(rèn)為銀行經(jīng)營不善時,會在證券市場拋售股票,把資金轉(zhuǎn)而投向其他公司,即所謂的“用腳投票”。這一招,能對公司經(jīng)理人員形成強(qiáng)大的壓力,鞭策他們努力提高國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。對于銀行來說,財務(wù)管理是中國國家銀行為提高信貸資金使用效益,圍繞銀行財務(wù)收支活動而進(jìn)行的計劃、核算、分析及控制行為的總稱,是銀行經(jīng)營管理的重要組成部分,貫穿于銀行業(yè)務(wù)活動的全過程,是銀行經(jīng)營管理的綜合反映。它既是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營好壞的標(biāo)志,又是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營效果的最后體現(xiàn)。
一、財務(wù)管理在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營管理中的作用和地位
在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營管理中,財務(wù)管理涵蓋了如預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、成本管理、風(fēng)險管理、業(yè)績評價等股份制銀行管理的主要內(nèi)容,其作用和地位體現(xiàn)在:
(一)加強(qiáng)財務(wù)管理是實現(xiàn)股東價值最大化的需要
股份制銀行作為金融中介,在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)不能替代的,但股份制銀行作為企業(yè),股東價值最大化仍然是其唯一的經(jīng)營目標(biāo),從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說,就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化,也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。
(二)加強(qiáng)財務(wù)管理是提高股份制銀行競爭力的需要
股份制銀行的競爭力究竟體現(xiàn)在什么地方,過去習(xí)慣于用存款增長率、貸款增長率等規(guī)模指標(biāo)來衡量,而現(xiàn)代股份制銀行的競爭力主要體現(xiàn)在三個方面,一是銀行的公司治理結(jié)構(gòu),二是銀行內(nèi)部的管理水平和創(chuàng)新能力,三是盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、流動性等財務(wù)指標(biāo)。西方發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)一般具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),有較高的風(fēng)險控制能力和創(chuàng)新能力,資產(chǎn)收益率平均在1—1.8%左右,不良貸款率在2%以下,資本充足率在10%以上,具有極強(qiáng)的競爭力?！躲y行家》雜志評出的世界1000家大銀行也是按資本實力排序,穆迪對銀行評級特別重視銀行的財務(wù)狀況和內(nèi)部經(jīng)營管理水平。西方發(fā)達(dá)國家銀行發(fā)展的歷史經(jīng)驗表明,科學(xué)的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置,有利于銀行效益的提高和風(fēng)險控制,通過有效的財務(wù)管理,不僅使股份制銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益,而且為股份制銀行的發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ),從而提高銀行競爭力。
(三)加強(qiáng)財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要
加入WTO后,中國的金融制度和金融環(huán)境發(fā)生了較大變化。在金融市場方面,隨著中國利率市場化改革的推進(jìn)和市場競爭的加劇,今后市場利率波幅會更大,銀行的存貸款利差將會進(jìn)一步縮小。在金融監(jiān)管方面,財政部出臺了新的《金融企業(yè)會計制度》,要求金融企業(yè)按國際慣例對貸款、拆借、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)足額提取減值準(zhǔn)備。人民銀行對資本充足率管理和信息披露提出了更高要求,我國的金融制度和財務(wù)會計制度正在逐步與國際接軌。由此可見,加強(qiáng)財務(wù)管理在現(xiàn)代股份制銀行經(jīng)營管理中尤其重要。
二、對當(dāng)前股份制銀行財務(wù)管理的建議
為了完善我國股份制銀行財務(wù)管理體制,提高管理水平,以應(yīng)對日益開放和競爭激烈的市場環(huán)境。我國股份制銀行的財務(wù)管理應(yīng)該做到:
(一)重視財務(wù)管理工作,強(qiáng)調(diào)價值理念對業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)
我國目前大多數(shù)股份制銀行財務(wù)管理工作存在“重算輕管”的現(xiàn)象(即重核算,輕決策支持服務(wù);重財務(wù)處理,輕成本控制和盈利控制),財務(wù)管理人員的工作僅限于處理好經(jīng)費賬務(wù)核算和事后的簡單表象的財務(wù)分析,財務(wù)管理形式單一、范圍狹窄,而財務(wù)管理主要的控制和監(jiān)督職能甚少發(fā)揮。隨著金融市場的開放和發(fā)展,銀行面臨的競爭日益加劇,股份制銀行的經(jīng)營目標(biāo)已由以前的單純盲目追求規(guī)模轉(zhuǎn)變?yōu)樵黾悠髽I(yè)價值,相應(yīng)價值管理應(yīng)成為銀行財務(wù)管理的核心。價值理念要貫穿股份制銀行經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)拓展行為,通過各種方式將科學(xué)的價值理念順暢正確的傳導(dǎo)到全行各個方面。如可以采取以價值為核心的業(yè)績考評體系,通過考評指標(biāo)的涉及來影響業(yè)務(wù)部門的行為,促使他們?yōu)楂@得較高的業(yè)績考評而與銀行的整體經(jīng)營目標(biāo)保持一致;加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通,當(dāng)業(yè)務(wù)部門開發(fā)新的金融產(chǎn)品時,財務(wù)部門提前介入,協(xié)助其進(jìn)行產(chǎn)品前景預(yù)測和盈虧分析;加強(qiáng)對財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),使財務(wù)人員透徹了解銀行產(chǎn)品和操作流程,運用熟練掌握的財務(wù)知識,提出改善流程,降低成本的建議;重視預(yù)算管理,將預(yù)算作為當(dāng)期財務(wù)資源配置的基礎(chǔ)和風(fēng)向標(biāo),同時強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制,強(qiáng)化財務(wù)管理事前、事中控制職能,而不僅僅局限在事后的財務(wù)評價工作。 (二)實行財務(wù)管理內(nèi)部委派制,充分發(fā)揮基層行的財務(wù)管理職能
我國股份制銀行長期實行“分級核算”的方法,財務(wù)管理權(quán)利比較分散,雖然部分股份制銀行限制了分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理權(quán)限,但各級財務(wù)主管受本級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),對本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),財務(wù)主管站在分支機(jī)構(gòu)的角度考慮問題,可能造成為維護(hù)分支機(jī)構(gòu)的利益而偏離全行發(fā)展目標(biāo),形成了總分行事實上的不同層面的財務(wù)主體,沒有形成全行統(tǒng)一集中的財務(wù)管理體系,不利于財務(wù)管理職稱的充分發(fā)揮。股份制銀行應(yīng)逐步建立財務(wù)主管委派制,分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管由總行派遣,其薪酬、福利由總行統(tǒng)一管理,受總行領(lǐng)導(dǎo),對總行負(fù)責(zé)。明確財務(wù)主管人員相對獨立的監(jiān)督地位,并賦予委派財務(wù)主管相應(yīng)的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,使財務(wù)主管真正在站在全局的角度考慮問題,促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向與總行一致,同時還能有效提高分支機(jī)構(gòu)的核算質(zhì)量,強(qiáng)化對業(yè)務(wù)的事前、事中、事后管理,加強(qiáng)監(jiān)督作用,一定程度的防范和化解分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險。
(三)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)改造,為財務(wù)管理奠定堅實的基礎(chǔ)
我國股份制銀行都比較重視數(shù)據(jù)信息電子化的建設(shè),系統(tǒng)改造、系統(tǒng)升級.但大多數(shù)股份制銀行投入大量人力物力重點更新的是面向客戶服務(wù)端的業(yè)務(wù)系統(tǒng),而后臺管理信息系統(tǒng)處于彼此分割、技術(shù)落后、數(shù)據(jù)無法共享的落后狀態(tài)。財務(wù)管理是一項涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強(qiáng)的工作,財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析,無論哪一個工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營等有關(guān)信息。因此股份制銀行有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè),建立有效的信息渠道,從技術(shù)支持角度促進(jìn)財務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面的開展。
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