一、所得稅方面
對于固定資產處置，在不存在補價的情況下，會計上不確認任何收入和收益；而稅法則規(guī)定將其視同銷售，應作相應的納稅調整。
如用固定資產抵債，會計上采用債務重組的原則，不確認債務重組收益，而稅法上是視同銷售。固定資產對外投資視為一種非貨幣性交易，核算時按照換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本，對投資合同認定的價值與原賬面價值之間的差額并不確認為投資收益；稅法對企業(yè)用非貨幣性資產對外投資要按照資產轉讓和對外投資兩項業(yè)務進行處理，對投資資產合同認定價值高于資產原賬面價值的部分視為企業(yè)的一項應稅所得，計入應納稅所得額。
例1：內資企業(yè)A以其房屋投資興辦聯(lián)營企業(yè)B，投出固定資產原值為100萬元,累計折舊15萬元,計提減值準備5萬元,賬面價值為80萬元，雙方確認的公允價為100萬元。(不考慮城建稅及附加)
A企業(yè)以不動產投資，在稅法上應在投資交易發(fā)生時，按公允價值銷售處理：
1．應納營業(yè)稅=100×5%=5萬元
2．應納企業(yè)所得稅=(100-80)×33%=6.6萬元，稅法上確認為投資收益。
會計上如下處理：
先轉入清理:
借: 固定資產清理 80萬
累計折舊 15萬
固定資產減值準備 5萬
貸:固定資產 100萬
取得收入:
借: 銀行存款 100萬
貸:固定資產清理 100萬
計提稅金:
借:固定資產清理 5萬
貸:應交稅金—應交營業(yè)稅 5萬
結轉固定資產清理:
借:長期股權投資 15萬
貸:固定資產清理 15萬
顯而易見，會計上不確認任何收益。
1．存在補價，但符合非貨幣性交易條件的，會計上僅將補價中所包含的部分收益予以確認，計入“營業(yè)外收入”；而稅法則要求確認資產轉讓的全部所得或損失，并應就二者的差額進行納稅調整。
2．存在補價且不符合非貨幣性交易條件時，會計與稅法一致，都要確認交易損益。例如對固定資產出售的處理。
3．財產損失的處理
對固定資產的盤虧、毀損、報廢凈損失，企業(yè)會計制度將財產損失計入“營業(yè)外支出”科目，作為會計利潤的抵減項。稅法對企業(yè)發(fā)生的合理損失允許企業(yè)在稅前扣除，但是，為了加強對財產損失稅前扣除的管理，保證企業(yè)稅前扣除財產損失的真實性，稅法要求企業(yè)發(fā)生的財產損失需要報經稅務機關審核批準后，準予在發(fā)生當期計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。凡未經稅務機關批準的財產損失，企業(yè)一律不得自行在所得稅前扣除。
4．減值準備處理
會計制度規(guī)定會計期末可計提八項減值準備,包括固定資產減值準備（營業(yè)外支出）；而稅法規(guī)定，除部分企業(yè)可以計提壞賬準備外，企業(yè)在會計上預提的各項減值準備均不得在稅前扣除。
二、流轉稅方面
1．納稅人銷售動產
財稅[2002]29號文規(guī)定，納稅人以自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇等固定資產，進行銷售或對外投資，售價超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。
例2:某企業(yè)轉讓新購小轎車，固定資產賬面原值30萬元，轉讓價35(含增值稅)萬元，不考慮城建稅及附加，處理如下：
?。?）取得轉讓收入時
借:銀行存款 35萬
貸:固定資產清理 33.654萬
應交稅金—未交增值稅 1.346萬[35/(1+4%)×4%]
?。?）交稅時
借:應交稅金—未交增值稅 1.346萬
貸:補貼收入 0.673萬
銀行存款 0.673萬
2．納稅人銷售不動產
?。?）銷售不動產、進行易貨交易或單位將不動產無償贈送他人，應視同銷售繳納營業(yè)稅。（2）據(jù)財政部頒布《國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》，財稅[2003]16號文規(guī)定，自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共擔風險的，不征營業(yè)稅。在投資后轉讓股權的也不征營業(yè)稅。
