基層農(nóng)信社作為農(nóng)村金融的主體，支持“三農(nóng)”的主力軍，肩負(fù)著“調(diào)整農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)村增效、農(nóng)民增收”的重任。然而我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前基層農(nóng)信社支農(nóng)中存在著若干問題，嚴(yán)重影響了支農(nóng)工作的正常開展，必須引起高度重視和關(guān)注。現(xiàn)以八大問題羅列如下：
一、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與市場(chǎng)定位問題
競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的第一法則，我國又是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，因此農(nóng)村信用社作為我國金融市場(chǎng)的一個(gè)行為主體，參與競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的事情，而其能否在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位，那關(guān)鍵就在于能否準(zhǔn)確的定位了，因此農(nóng)村信用社必是躋身于金融市場(chǎng)并參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，這便是農(nóng)村信用社的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)問題與市場(chǎng)定位問題了。有人認(rèn)為農(nóng)村信用社只講競(jìng)爭(zhēng)就行了，不需要研究定位，這種爭(zhēng)論是沒有理論根據(jù)的。綜上所述，農(nóng)村信用社既要講競(jìng)爭(zhēng)，更要講定位，定位是競(jìng)爭(zhēng)的手段，競(jìng)爭(zhēng)是定位的目標(biāo)。如果沒有準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，沒有固定的客戶群體，沒有穩(wěn)固的根據(jù)地，就無法參與和贏得競(jìng)爭(zhēng)。
農(nóng)村信用社根植于農(nóng)村，是由社員入股組成、并實(shí)行社員民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，是農(nóng)村金融的主力軍，與農(nóng)民唇齒相依，與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展息息相通。離開了“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村信用社便成了無源之水，無本之木，因而為社員服務(wù)是農(nóng)村信用社的最根本任務(wù)服務(wù)于“三農(nóng)”。農(nóng)村信用社根植于農(nóng)村，因此它便有最基礎(chǔ)的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)，雖說農(nóng)業(yè)資產(chǎn)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，也有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)本身的自然風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，但是它作為國家最基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)是受國家保護(hù)的，這樣以來它也就是比較穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)，因此，以它為基礎(chǔ)的（如農(nóng)村信用）金融業(yè)也相對(duì)穩(wěn)定。中國的農(nóng)業(yè)在發(fā)展，并以多元化的形式向商品化、專業(yè)化、現(xiàn)代化方向發(fā)展，因此緊跟著的是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的貨幣化率也會(huì)逐漸提高。
綜上所述，農(nóng)村信用社的定位問題是至關(guān)重要的，它直接影響到農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展問題，我們也可以看出農(nóng)村信用社定位于“三農(nóng)”是不容置疑的。
二、規(guī)模經(jīng)營與小額農(nóng)貸問題
在我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)于一個(gè)商品生產(chǎn)者來說大規(guī)模的經(jīng)營是他能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來的競(jìng)爭(zhēng)理念，農(nóng)村信用社作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)行為主體，也同樣需要大規(guī)模的經(jīng)營，因此，我們相當(dāng)一部分人就會(huì)認(rèn)為：農(nóng)村信用社定位于農(nóng)村同樣需要大規(guī)模的經(jīng)營，就是說必須得注重集約經(jīng)營，規(guī)模經(jīng)營，要把大戶放在第一位，貸大款，賺大錢。這種說法是錯(cuò)誤的，在這里我們有必要對(duì)規(guī)模經(jīng)營和小額貸款的關(guān)系有個(gè)真確的理解。
規(guī)模經(jīng)營是一個(gè)總量概念，幾個(gè)大戶可以構(gòu)成一個(gè)大的規(guī)模，許多的小戶累積起來也同樣可以構(gòu)成一個(gè)很大的規(guī)模的，汪洋的大海不就是一個(gè)一個(gè)的小水滴匯聚而成的嗎？同樣的道理千家萬戶的小額貸款匯聚在一起不也是一個(gè)很大的規(guī)模嗎？它不也是形成了規(guī)模經(jīng)營，產(chǎn)生規(guī)模效益嗎？因此上說規(guī)模經(jīng)營和小額農(nóng)貸并不矛盾。貸大戶固然有它的好處，但更多的是加大了風(fēng)險(xiǎn)，比如，把一個(gè)億的資金貸給一家企業(yè)要比把一個(gè)億分散的貸給十家企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)要大。這里就有一個(gè)分散風(fēng)險(xiǎn)的概念。再如，你不能把一份重要的文件只存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)中，萬一中了病毒或發(fā)生什么故障，那問題就相當(dāng)嚴(yán)重了。因此，小額農(nóng)貸正是分散貸款風(fēng)險(xiǎn)、控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的有效方式。另外，小額農(nóng)貸也是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，加強(qiáng)基層政權(quán)建設(shè)，密切黨群關(guān)系的重要紐帶。
綜上所述，我們可以看出農(nóng)村信用社不能簡(jiǎn)單地壘大戶，也不能把規(guī)模經(jīng)營和小額農(nóng)貸簡(jiǎn)單地對(duì)立起來，而是要把服務(wù)貢獻(xiàn)到千千萬萬農(nóng)戶的小額農(nóng)貸放在重要的位置。
三、法人核算與分賬管理問題
有關(guān)資料記載；某些農(nóng)村信用社推行了不良貸款的分賬管理，即有假數(shù)字存在；有違規(guī)貸款，因此沒有實(shí)施分賬管理，原因是怕露餡，怕追責(zé)，怕結(jié)賬。因此農(nóng)村信用社積累了大量不良資產(chǎn)，要處理這些不良資產(chǎn)必須在維護(hù)法人核算完整性的基礎(chǔ)上推行新老劃開、分賬管理的辦法。
法人核算是指以農(nóng)村信用社為整體，借助于價(jià)值形式對(duì)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營過程和成果進(jìn)行記錄、計(jì)算、監(jiān)督、比較、分析和考核的財(cái)務(wù)活動(dòng)。分賬管理是以一定的時(shí)點(diǎn)為界限，把信用社不良貸款余額按這一界限分開，在不良貸款新老分賬的基礎(chǔ)上，以縣市聯(lián)社為單位成立不良貸款清收保全部，對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用社不良貸款實(shí)行“新老分開、集中處置、專人管理，降舊控新、嚴(yán)格考核”。
分賬管理是改進(jìn)不良貸款處置方式的一種嘗試，目的旨在建立一個(gè)以提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量為核心，以分賬考核和專業(yè)清收為基本特征，以正常貸款保質(zhì)增效、不良貸款控險(xiǎn)盤活為主要內(nèi)容的信貸資產(chǎn)管理經(jīng)營機(jī)制。核算是一個(gè)財(cái)務(wù)管理體制問題，分賬是貸款管理方式問題，二者沒有矛盾，按照精細(xì)管理原則，賬務(wù)分得越細(xì)越好，這對(duì)獨(dú)立核算會(huì)起促進(jìn)作用。
分賬管理是降低不良貸款的重要手段，在實(shí)際操作中，為了實(shí)現(xiàn)約束和激勵(lì)機(jī)制的雙到位，分賬應(yīng)該把握三個(gè)原則；一是分責(zé)，即分清是現(xiàn)在的責(zé)任，還是過去的責(zé)任，以便依責(zé)追究。二是見底，即把所有的不良貸款摸清楚，不得隱瞞，實(shí)事求是地反映。三是雙考，就是既考核新增不良貸款，考核舊的不良貸款。舊的不良貸款要實(shí)行清收責(zé)任制，下達(dá)收貸收息任務(wù)，并實(shí)行目標(biāo)獎(jiǎng)懲制度，新放貸款既要控制不良貸款絕對(duì)額，又要控制新增不良貸款比率，這樣新老不良貸款兩頭控制，加上貸款規(guī)模擴(kuò)大，不良貸款比率才會(huì)真正下降。
四、“改善形象”與“停占節(jié)支”問題
目前農(nóng)村信用社實(shí)力不強(qiáng)，大部分信用社處于虧損狀態(tài)，而且還占用資金購置固定資產(chǎn)，形成虛華無實(shí)，海市蜃樓的跡象。對(duì)于此種情況必須“改善形象”，“停占節(jié)支”?！ ?
“改善形象”是指改善農(nóng)村信用社的社會(huì)面貌和聲譽(yù)。“停占節(jié)支”的“停占”是指停止占用信貸資金、停止占用存款，“節(jié)支”即節(jié)約費(fèi)用支出。也就是說，農(nóng)村信用社要具有一定的外部形象，這里所說的形象其實(shí)關(guān)鍵指的是盈利能力，支付能力與保全能力，即農(nóng)村信用社按時(shí)收回貸款或投資本息的能力，也就是信貸資金安全回收和資產(chǎn)保全能力。 因此，農(nóng)村信用社必須停止占用信貸資金，占用抵貸物資的行為；少購置設(shè)備；停止非經(jīng)營性的建房、裝修；禁止占用信貸資金，禁止占用抵貸物資；停止搞高息存款、高利股金的歪風(fēng)，減少無謂的利息支出。
五，內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，查處不力。
個(gè)別農(nóng)村信用社由于內(nèi)部制約機(jī)制和外部客觀因素的影響，對(duì)于內(nèi)控制度不能很好地貫徹執(zhí)行。例如：《貸款通則》執(zhí)行不力，貸款的“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)格，在具體操作過程中有很大的隨意性，法制觀念差，貸款要素不全，質(zhì)押、抵押有效性缺乏，對(duì)于不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度造成金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)損失的，查處不力，沒能嚴(yán)格按照國家的有關(guān)法律、法規(guī)和金融政策追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，而是內(nèi)部處理了事，搞下不為例，使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。鑒于此種情況應(yīng)該有如下對(duì)策
完善內(nèi)控機(jī)制，制度建設(shè)到位。制度不健全或存在漏洞是犯罪分子作案得逞的重要原因。要根據(jù)農(nóng)村信用社的實(shí)際發(fā)展需要，建立健全各崗位責(zé)任制，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，做到崗位職責(zé)細(xì)分，使每個(gè)員工在其崗、明其責(zé)，制定相應(yīng)的制約機(jī)制、業(yè)務(wù)管理辦法和有關(guān)規(guī)章制度，一切業(yè)務(wù)行為都要以其規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，形成完善的崗位責(zé)任體系。
六、增資擴(kuò)股的問題
增資擴(kuò)股不僅是農(nóng)村信用社獲取中央專項(xiàng)票據(jù)資金扶持的基礎(chǔ)條件，而且是完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力的有效途徑。但是，有很多農(nóng)村信用社為了完成增資擴(kuò)股任務(wù)，急功近利，采取一些不規(guī)范的增資擴(kuò)股行為，如募集新股金，注重組織資格股。這樣造成的后果就是農(nóng)村信用社資本金就會(huì)嚴(yán)重不足，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力就會(huì)大大減弱；降低盈利能力；下達(dá)任務(wù)擴(kuò)股，變相形成內(nèi)部人控制，種種行為與改革的初衷相悖。
農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股工作既要搶時(shí)間、抓進(jìn)度，更要規(guī)范行為，嚴(yán)格執(zhí)行政策，切實(shí)講求質(zhì)量。第一，要嚴(yán)格按規(guī)定清理和處置老股金。第二，要加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，規(guī)范宣傳行為。第三，要嚴(yán)格按規(guī)定募集新股金。第四，要合理安排，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。
七、行業(yè)管理的誤區(qū)
行業(yè)管理既是農(nóng)村信用社體制賦予的使命，也是農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營賦予的職責(zé)。強(qiáng)化行業(yè)管理，有利于農(nóng)村信用社加快業(yè)務(wù)發(fā)展，改善經(jīng)營效益，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)服務(wù)功能。但是，有一些農(nóng)村信用社行業(yè)管理部門扭曲強(qiáng)化行業(yè)管理的概念，不是為農(nóng)村信用社提供結(jié)算、政策、培訓(xùn)等，而是熱衷于管人、管貸、管財(cái)，未給農(nóng)村信用社營造良好的外部經(jīng)營環(huán)境，集中更多的精力于名，利，權(quán)，造成一管就死、一放就亂的局面。
行業(yè)管理是天經(jīng)地義的，是以間接管理為主，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理手段為主而不是直接的單純的人，財(cái)，物的管理。
結(jié)束語
隨著農(nóng)村信用社改革的深入開展，雖然農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況逐步好轉(zhuǎn)，但是還存在一些不規(guī)范的經(jīng)營管理問題，如不及時(shí)處理和化解，將會(huì)給農(nóng)村信用社帶來極大的危害，農(nóng)村信用社改革將達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。
2006-4-15
作者：鄒虎 文章來源：蘭州商學(xué)院長青學(xué)院
