國(guó)有企業(yè)改制是一場(chǎng)廣泛而深刻的經(jīng)濟(jì)變革，目前國(guó)有企業(yè)改制正處于攻堅(jiān)階段。嚴(yán)格按照企業(yè)改制的基本程序操作，充分考慮相關(guān)利益主體的利益，并注意符合國(guó)家有關(guān)國(guó)企改制的政策方針、國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，遵循現(xiàn)行《公司法》、《證券法》、《合同法》等法律規(guī)定，對(duì)改制順利進(jìn)行具有重要意義。
一、國(guó)有企業(yè)改制的現(xiàn)狀
我國(guó)的國(guó)有企業(yè)伴隨著改革開放的步伐已經(jīng)走過了20余年的歷程。國(guó)有企業(yè)改制一直是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改制的中心環(huán)節(jié)，經(jīng)過多年努力，國(guó)有企業(yè)的管理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制發(fā)生了深刻變化，整體素質(zhì)逐步提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力明顯增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益大幅增長(zhǎng)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步作出了重大貢獻(xiàn)。但是，任何事物的發(fā)展都有兩面性，在肯定成績(jī)的同時(shí)我們也應(yīng)該看到不足之處，國(guó)有企業(yè)改制依然存在著許多問題，反映在改制程序問題上表現(xiàn)為：一些國(guó)有企業(yè)在改制的環(huán)節(jié)上仍存在不規(guī)范現(xiàn)象；一些企業(yè)管理層收購(gòu)不規(guī)范,造成國(guó)有資產(chǎn)流失,社會(huì)反映強(qiáng)烈；有些地方國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易進(jìn)場(chǎng)率不高,沒有實(shí)行競(jìng)價(jià)交易；更有些地方一賣了之，程序很簡(jiǎn)單。
國(guó)有企業(yè)改制是將國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)量化為股份并改變?cè)衅髽I(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的過程。國(guó)有企業(yè)改制是目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的一個(gè)重要手段和方向。其目的就是要將我國(guó)的國(guó)有企業(yè)改造成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的現(xiàn)代企業(yè)，通過改制要逐步建立起產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，并與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)。國(guó)有企業(yè)改制涉及到國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的利益，改制程序問題非常重要，是關(guān)系到國(guó)有企業(yè)改制能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵之所在，即將改制或正在改制的國(guó)有企業(yè)必須給予高度重視。
二、國(guó)有企業(yè)改制的基本程序
第一，成立改制工作組。擬改制國(guó)有企業(yè)成立由黨委、經(jīng)營(yíng)管理人員、工會(huì)、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)改制的具體操作工作。
第二，提出改制申請(qǐng)。由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請(qǐng)，發(fā)改委根據(jù)有關(guān)文件精神及企業(yè)實(shí)際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復(fù)意見。
第三，改制預(yù)案的制定和初審。首先，選擇改制方式，制定改制預(yù)案。企業(yè)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預(yù)案。預(yù)案主要由三部分組成，即企業(yè)基本情況（包括企業(yè)資債、人員、經(jīng)營(yíng)、效益等情況）；改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安置辦法，資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，以及其他有關(guān)部門的處理辦法）；實(shí)施步驟（包括從宣傳發(fā)動(dòng)到報(bào)批實(shí)施各階段的日程安排）。其次，企業(yè)及其主管部門在征求稅務(wù)、工商、金融等相關(guān)部門對(duì)改制預(yù)案意見的基礎(chǔ)上，將改制預(yù)案、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書、擬破產(chǎn)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、職工名冊(cè)、土地使用證原件、房屋所有權(quán)證原件報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門，由該部門對(duì)企業(yè)改制的基礎(chǔ)條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進(jìn)行初審，然后將預(yù)案回復(fù)企業(yè)。
第四，改制方案上報(bào)審批。首先，企業(yè)將國(guó)有資產(chǎn)管理部門回復(fù)的預(yù)案提交職工代表大會(huì)(股東會(huì))或職工大會(huì)討論通過，形成正式方案。其次，企業(yè)將職工代表大會(huì)(股東會(huì))通過的改制方案及職工代表大會(huì)、股東會(huì)的決議報(bào)主管部門，主管部門以正式文件報(bào)發(fā)改委審查批復(fù)。
第五，清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估要求，組織由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和職工代表參加的清產(chǎn)核資工作組，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，并委托具有驗(yàn)證資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)。有核銷不良資產(chǎn)和剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。原產(chǎn)權(quán)歸屬不清的；需要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定；涉及土地使用權(quán)的由國(guó)土資源管理部門界定。
第六，資產(chǎn)評(píng)估。根據(jù)企業(yè)和主管部門的申請(qǐng)，由資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)(包括土地資產(chǎn))進(jìn)行全面評(píng)估，評(píng)估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行公示，并將中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告按規(guī)定程序報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)或備案。
第七，按批復(fù)的方案組織實(shí)施。首先，國(guó)有資產(chǎn)管理部門與產(chǎn)權(quán)受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)交易鑒證。其次，企業(yè)與職工辦理解除國(guó)有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門上報(bào)經(jīng)職工代表大會(huì)通過的職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整、富余人員分流安置方案及安置費(fèi)用使用意見等，并經(jīng)省級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門核準(zhǔn)。再次，辦理工商、稅務(wù)、土地、房屋、債權(quán)、債務(wù)等權(quán)證變更手續(xù)和價(jià)格交割手續(xù)。
第八，辦理新公司（兩種公司形式）注冊(cè)的相關(guān)手續(xù)。以設(shè)立有限責(zé)任公司為例，主要程序如下：
①完善改制方案。擬設(shè)立職工持股會(huì)的改制企業(yè)，應(yīng)通過職工代表大會(huì)設(shè)立職工持股會(huì)議。
②改制企業(yè)保留國(guó)有股權(quán)的或需進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。其股權(quán)設(shè)置方案報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批，涉及劃撥土地使用權(quán)處置的應(yīng)先報(bào)國(guó)土資源管理部門核準(zhǔn)。
③簽訂發(fā)起人協(xié)議書。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設(shè)立公司的有關(guān)事宜。
④辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)登記手續(xù)。委托代理人填報(bào)公司名稱申請(qǐng)書，到公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并領(lǐng)取公司名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書。
⑤新股東認(rèn)繳股款并驗(yàn)資。根據(jù)改制方案設(shè)計(jì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權(quán)結(jié)構(gòu)認(rèn)繳股款。
⑥委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，辦理新公司的工商登記與稅務(wù)登記。
三、國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)注意的問題
國(guó)有企業(yè)改制涉及的法律關(guān)系復(fù)雜、具體事項(xiàng)繁多，其中蘊(yùn)涵著諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)，尤其是國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、國(guó)有資產(chǎn)管理、國(guó)家對(duì)特定行業(yè)管理等多方面問題，如不能逐一妥善解決，就會(huì)功虧一簣、前功盡棄。在改制過程中要特別注意并解決好以下問題：
（一）要符合國(guó)家有關(guān)國(guó)企改制的方針政策。
國(guó)家有關(guān)國(guó)有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：1993年11月14日，中共十四屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》；1999年9月22日，中共十五屆四中全會(huì)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改制和發(fā)展若干重大問題的決定》；2003年10月，中共十六屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》等。結(jié)合上述相關(guān)方針政策，國(guó)企在改制過程中，必須要體現(xiàn)政策要求。國(guó)企改制的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，因此改制應(yīng)充分考慮到改制企業(yè)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構(gòu)建改制后企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的核心就是產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性，但是不能片面追求所謂的“流動(dòng)性”而將國(guó)有企業(yè)一賣了之。因此，改制過程中應(yīng)當(dāng)考慮克服到改制帶來的種種負(fù)面影響，如應(yīng)當(dāng)妥善安置職工以避免影響社會(huì)的穩(wěn)定。
（二）要符合現(xiàn)行《公司法》、《合同法》等法律規(guī)定
企業(yè)改制過程中經(jīng)常會(huì)涉及改制操作中的細(xì)節(jié)問題，這些實(shí)施細(xì)節(jié)將是未來簽署改制相關(guān)協(xié)議的內(nèi)容，將涉及到不同法律主體之間的法律關(guān)系，因此改制應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《證券法》、《合同法》等相關(guān)法律的規(guī)定。例如應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：
1、要注意是否違反公司對(duì)外投資超過公司凈資產(chǎn)50％的限制。企業(yè)改制經(jīng)常會(huì)涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、新設(shè)公司等方式，因此《公司法》有關(guān)公司對(duì)外投資比例的限制必須遵守。
2、改制過程中涉及公司對(duì)外投資事項(xiàng)的，應(yīng)注意需要公司相應(yīng)的權(quán)力部門如股東會(huì)或股東大會(huì)做出決議。
3、改制過程中涉及公司股權(quán)向非股東方的第三方轉(zhuǎn)讓，須以其他股東的放棄其優(yōu)先購(gòu)買權(quán)為前提。
4、改制過程中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓問題的，根據(jù)《合同法》的規(guī)定：債權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，轉(zhuǎn)讓給第三人的應(yīng)當(dāng)征得原債權(quán)人的同意，未通知債務(wù)人或經(jīng)債權(quán)人同意將不發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。
（三）要符合國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定
涉及國(guó)有資產(chǎn)管理方面，國(guó)家出臺(tái)過很多法律規(guī)定，如國(guó)資委專門出臺(tái)了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》，對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)特別注意如下問題：
1、改制過程中企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須形成相應(yīng)內(nèi)部決策文件（具體包括總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)審議意見以及職工代表大會(huì)的意見）。
2、改制必須進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等事項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考依據(jù)。未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，不得直接確定交易價(jià)格。
3、涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易。如有競(jìng)買者，應(yīng)進(jìn)行拍賣或招投標(biāo)；如無競(jìng)買者，應(yīng)采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。
4、應(yīng)確保涉及改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)、職工安置等事項(xiàng)均能得到妥善解決。
5、企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮無形資產(chǎn)（包括品牌、商譽(yù)等）的價(jià)值。交易價(jià)格中要體現(xiàn)無形資產(chǎn)的價(jià)值，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。
6、關(guān)于付款方式的問題。受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30％，其余款項(xiàng)可在受讓方提供合法擔(dān)保的情況下，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后一年內(nèi)付清。
（四）要充分考慮相關(guān)利益主體的利益
改制涉及國(guó)家、企業(yè)、職工、銀行、客戶等相關(guān)利益主體的利益，能否兼顧各方利益是影響改制成功與否的重要因素。其中國(guó)企改制首先要充分保障企業(yè)職工利益，這是影響社會(huì)安定的重要因素。具體涉及到改制過程中，應(yīng)當(dāng)注意如下問題：
1、對(duì)改制企業(yè)職工的現(xiàn)有狀況進(jìn)行了解，如：職工的基本情況、社會(huì)保障情況、安置費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，這是安置職工的前提條件。
2、對(duì)于企業(yè)改制前的遺留問題應(yīng)當(dāng)首先解決，即改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)以改制企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)清償。
3、勞動(dòng)關(guān)系處理情況。改制后的企業(yè)應(yīng)與職工解除勞動(dòng)合同，重新簽訂勞動(dòng)合同，需要就改制后企業(yè)人數(shù)及勞動(dòng)合同期限、支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)和總額等情況制定出妥善的處理措施。
4、原企業(yè)拖欠分流安置富余職工工資、醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)情況及償還辦法，應(yīng)由改制企業(yè)參照相關(guān)政策法規(guī)，制定適合本企業(yè)的規(guī)章制度。
5、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況。改制企業(yè)應(yīng)了解原企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況，在此基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律制度制定適合本企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)章制度。
作者：高建來，王燕 文章來源：武漢理工大學(xué)管理學(xué)院，石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院
