近年來，高校為應(yīng)對擴招帶來的壓力，銀行貸款規(guī)模急劇膨脹。據(jù)最近發(fā)表的《2006年：中國社會形勢分析與預(yù)測》的社會藍皮書稱，為了擴建和吸引人才，高校向銀行大量舉債，據(jù)不完全統(tǒng)計，目前高校向銀行貸款總量約在1500億至2000億元之間。高校貸款資金就像一把雙刃劍，在改善高校辦學(xué)條件、滿足學(xué)生基本需求的同時，在教育經(jīng)費來源有限、國家財政性教育經(jīng)費投入不足以及高校的收入增長的空間有限的條件下，隨著高校還貸高峰的到來，巨額本息的支付將會使高校面臨嚴峻的財務(wù)風(fēng)險，容易引發(fā)金融風(fēng)險，高校貸款有可能成為繼鋼材、水泥、電解鋁之后的又一個高風(fēng)險貸款項目。而高校的特殊性質(zhì)決定了貸款風(fēng)險最終將轉(zhuǎn)化為財政風(fēng)險，最終由國家財政買單。因此，研究高校貸款風(fēng)險的產(chǎn)生機理和控制就顯得特別重要。
一、高校貸款風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1、高校擴招帶來的資金需求以及由此產(chǎn)生的還貸風(fēng)險
為滿足我國社會經(jīng)濟發(fā)展對人才的需求和廣大人民群眾對高等教育的需求，20世紀末高校大規(guī)模擴招，使我國高等教育迅速實現(xiàn)了從精英教育到大眾教育的轉(zhuǎn)變，隨之帶來的是基礎(chǔ)教育設(shè)施等辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大，教育資金需求逐年增長。高校資金來源主要分三部分，即政府投入、學(xué)生繳費和高校自籌。但高校建設(shè)的大舉擴張，卻遭遇教育資金投入有限的瓶頸，政府投資增長緩慢，學(xué)生繳費空間已到底線，而高校自身積累只能維持再教育。1999年，國家在大力倡導(dǎo)高校擴大招生規(guī)模時，允許高校向銀行貸款發(fā)展教育，加上銀行對高校貸款政策門檻低、操作簡便，因此，近幾年高校普遍利用貸款來補充現(xiàn)階段高等教育發(fā)展過程中的資金缺口，這成為高校搶抓機遇、迅速擴張、形成規(guī)模效益的主要方式，貸款在整個高校投資體制中所占的比例越來越大。而貸款規(guī)模過大，貸款結(jié)構(gòu)過度集中，很容易引發(fā)高校財務(wù)風(fēng)險。２００１年以來，“銀行和高校合作”的方式在全國高等學(xué)校迅速推廣，高等學(xué)校的貸款規(guī)模不斷擴大。以中部某省為例，２００３年，該省高校貸款規(guī)模為１１．２８億元，截至２００５年７月增加到７７．５２億元，三年間擴張了５８７．２３％，擴張趨勢十分驚人。與此同時，高校貸款的結(jié)構(gòu)卻非常集中。一是高校貸款客戶投向集中，據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，該省最大１０所高校的貸款余額占整個高校貸款總額的一半以上；二是貸款用途投向集中，９０％以上的貸款資金用于高校新校園建設(shè)和老校區(qū)改造；三是還款期限集中，據(jù)資料顯示，該省高校貸款主要集中在２００３至２００５年，占貸款總量比率為２７．１８％、４１．１％、２２．８％，且這些貸款大多為５至８年的長期貸款，將在２００７年以后迎來還貸高峰。由于貸款規(guī)模過大，學(xué)校每年僅償付利息就需要極大的開支，給學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展造成重大影響，加上貸款結(jié)構(gòu)的過度集中，在還貸高峰到來時，學(xué)校還處于建設(shè)工程收尾階段，各項工程和師資力量配比尚未進入正常教學(xué)和科研階段，每年還本付息將存在巨大的財務(wù)風(fēng)險。
2、銀行貸款門檻的降低以及由此產(chǎn)生的金融風(fēng)險
銀行因高校的穩(wěn)定性和成長性愿意主動放貸。銀行愿意對高校貸款的原因有四：一是高校擴招使銀行看到高校巨大的資金投放市場前景；二是國家對高校持續(xù)投資形成的國有資產(chǎn)總值，使貸款回收表面看有物質(zhì)保障；三是實行教育成本分擔(dān)機制后，收取一定比例的學(xué)費，使學(xué)校收入穩(wěn)定，具有還本付息的能力，貸款風(fēng)險較低；四是高校按建校歷史長短和教育質(zhì)量高低形成了社會知名度，信用等級良好。在高校大規(guī)模擴張引起教育貸款強勁需求的情況下，高校的穩(wěn)定性和成長性使銀行以主動姿態(tài)與高校合作，盡量滿足高校的貸款需求。而高校在銀行資金的支持下得到了飛速發(fā)展，學(xué)校規(guī)模、招生數(shù)量等實現(xiàn)了跳躍式擴張。據(jù)某省教委資料表明，從２００２年至２００４年，該省新增高校１９所，增長率接近４０％，同時高校招生人數(shù)迅猛上升，從２００２年的２６．６３萬人增長到２００４年的４８．９９萬人，增長了８４％。但是，高校在快速擴張時償債能力卻不斷下降。從資產(chǎn)負債率看，目前，該省比較保守的高校資產(chǎn)負債率已經(jīng)達到３５％，比較激進的高校已經(jīng)接近８０％，如果扣除折舊等因素的影響，凈資產(chǎn)負債率已達資不抵債的邊緣，這充分表明高校償債能力的弱?。粡氖杖朐鲩L率看，由于近年的連續(xù)擴招，高校的容納能力已經(jīng)接近極限，生源大幅度增長的可能性很小，而且根據(jù)教育部有關(guān)政策規(guī)定，高校的收費標(biāo)準(zhǔn)在今后５－１０年內(nèi)不會有大的增長，這就意味著，高校的收入增長空間極為有限，償債能力進一步受到影響。這種情況下，一旦高校資金鏈斷裂，引發(fā)財務(wù)危機，必將影響銀行貸款的按期收回，造成大量的呆滯貸款，引發(fā)金融風(fēng)險。
二、高校貸款風(fēng)險的控制
1、加強對銀行和高校的規(guī)范指導(dǎo)，控制貸款規(guī)模。針對當(dāng)前高校貸款規(guī)模增長過快的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時加以規(guī)范指導(dǎo)，控制高校貸款過度擴張。例如山東省財政廳、省教育廳在2005年聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進一步加強高校貸款管理防范財務(wù)風(fēng)險的通知》，對無視財務(wù)風(fēng)險、繼續(xù)盲目擴大貸款規(guī)模的高校，省財政廳將會同省教育廳，通過扣減專項資金撥款、暫停財政專項資金申請資格等方式對其實施處罰。財政部門也應(yīng)加強對銀行的指導(dǎo)，要求其嚴格根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》等法律規(guī)定，增強風(fēng)險和效益意識，嚴格按照規(guī)定程序，在放貸前對高校貸款規(guī)模、利率高低、還款期限、未來可預(yù)期收入和償還能力等進行科學(xué)評估，控制總量、防范風(fēng)險，使高校貸款從資金源頭得到控制。另一方面，教育管理部門應(yīng)對高校申請貸款審核進行嚴格把關(guān)，全面調(diào)查了解高校經(jīng)濟狀況，科學(xué)測算其還款能力，對新增貸款必要性、可行性進行認真審核，把握好“度”，嚴格控制規(guī)模，堅決杜絕盲目貸款現(xiàn)象。
2、加強對貸款資金管理和使用的監(jiān)督，提高貸款資金使用效益。要確保高等院校的貸款?？顚Ｓ?，嚴禁高校利用貸款對外投資，防止因投資活動或項目開發(fā)失敗而形成呆壞賬損失；嚴禁高校利用貸款資金提高或變相提高人員待遇。另外就是要重視和加強對投資項目的審計監(jiān)督。對每年投資的項目、規(guī)模進行反復(fù)論證，通過對現(xiàn)有教育資源進行整合，做到資源共享，避免重復(fù)建設(shè)。加強對貸款資金使用和管理的全過程監(jiān)督，使貸款的資金完全用到貸款建設(shè)的項目上。
3、發(fā)揮高校的主觀能動性，盤活高校資產(chǎn)存量，增強高校自身的“造血”功能。具體做法就是由政府或財政部門牽頭，對貸款高校資產(chǎn)進行全面評估，主要是土地和商譽（學(xué)校的知名度、師資、科研力量等無形資產(chǎn)），以這些資產(chǎn)加上各高校的后勤集團，同時吸引社會資本，成立一個范圍包括全省的高校資產(chǎn)管理集團公司，聘請專業(yè)機構(gòu)或人士進行資本運營和經(jīng)營管理，對各高校的建設(shè)或其他事業(yè)進行投資，享受一些優(yōu)惠政策，并接受財政、審計和社會的監(jiān)督，使高校貸款的償還更有保障。另外一方面就是提倡高校多元化辦學(xué)，拓寬高校資金來源渠道。高校舉債的根本原因是資金來源的單一。在我國，政府一直是高等教育投資的主體，但是現(xiàn)有的財政投入力度顯然不能滿足高校發(fā)展的需要，針對這一現(xiàn)實狀況，國家應(yīng)積極支持多元化辦學(xué)，拓寬高校資金來源渠道，通過引進民資、外資等多種途徑以解決高等教育經(jīng)費不足的矛盾。設(shè)立學(xué)?；饡?，廣泛募集社會資金，用于改善高校辦學(xué)條件。
4、建立風(fēng)險防范機制，增強抵御風(fēng)險能力。教育部和財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進一步完善高校學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》一文，給出了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型，為建立高校貸款風(fēng)險防范機制提供了量化指引。高校、銀行以及相關(guān)政府部門應(yīng)該嚴格按照文件要求，以模型為基礎(chǔ)建立風(fēng)險防范機制。一是認真研究國家有關(guān)貸款政策和資金市場的供求情況，根據(jù)國家政策和資金市場利率走勢以及項目建設(shè)進度，制定科學(xué)、合理的資金使用方案，通過優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，減少財務(wù)風(fēng)險。二是制訂切實可行的還款計劃，按照貸款本息歸還的時間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，避免因資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)延期還款損失。三是建立償債準(zhǔn)備金。為彌補高等學(xué)校會計制度的缺陷，保證按期償還貸款，高等學(xué)校在編制年度預(yù)算時應(yīng)根據(jù)貸款規(guī)模和貸款期限安排償債準(zhǔn)備金。四是建立財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)及預(yù)警提示制度，依據(jù)高等學(xué)校貸款額度控制與風(fēng)險評價模型，研究確定合理的貸款控制規(guī)模。高等學(xué)校主管部門應(yīng)加大對高校貸款管理的宏觀監(jiān)控力度，對個別已超出償債能力、財務(wù)風(fēng)險達到預(yù)警線的高校，主管部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知并采取相應(yīng)措施控制貸款規(guī)模。
在社會主義市場經(jīng)濟這個大環(huán)境中，高校貸款風(fēng)險的產(chǎn)生和控制是一個發(fā)展中的問題,只要我們加強研究,健全機制,科學(xué)決策,就能走出一條合理的可持續(xù)發(fā)展之路。
作者：李付亮 文章來源：江蘇科技大學(xué)
