月17日，中國注冊會計師協(xié)會公布2011年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案，檢查將于6月中旬正式展開，這一改革后的首次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查將全面實施系統(tǒng)風(fēng)險評估的方式。
七類事務(wù)所將受到重點關(guān)注
根據(jù)安排，由中注協(xié)統(tǒng)一部署全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，并直接組織證券資格事務(wù)所（下稱證券所）的檢查。其中，過去3年未接受中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所、獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的事務(wù)所、承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、在上市公司2010年年報審計期間被中注協(xié)約談的事務(wù)所、新改制為特殊普通合伙的事務(wù)所、股東（合伙人）之間糾紛較多的事務(wù)所、頻繁合并或者分所較多的事務(wù)所將受到重點關(guān)注。
非證券所將由各地方協(xié)會負(fù)責(zé)組織對本行政區(qū)域內(nèi)的檢查。
同時，各地方協(xié)會將結(jié)合日常監(jiān)管工作掌握的信息，重點檢查新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所或新近合并的事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒或者行政處罰的事務(wù)所、投訴舉報較多的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)的事務(wù)所、執(zhí)業(yè)能力與承接業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所以及業(yè)務(wù)收費水平較低的事務(wù)所。
檢查重點突出系統(tǒng)風(fēng)險評估
作為執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查改革的核心內(nèi)容，此次檢查將摒棄此前以事務(wù)所項目質(zhì)量為主要檢查內(nèi)容的做法，正式將事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險納入檢查內(nèi)容，并計劃將防范系統(tǒng)風(fēng)險擺在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的首位。
因此，在今年的檢查中，各級協(xié)會將重點關(guān)注事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的系統(tǒng)風(fēng)險，對事務(wù)所質(zhì) 量保證體系設(shè)計和運行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出整體評價。其中，事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立健全情況，與事務(wù)所質(zhì)量控制系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部治理、事務(wù)所文化、分所管理、信息化建設(shè)等方面的信息和內(nèi)容，事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量責(zé)任的劃分與承擔(dān)，項目合伙人和項目經(jīng)理參與審計項目的具體程度等將被重點關(guān)注。
對設(shè)立分所的事務(wù)所，此次檢查將重點關(guān)注其總所與分所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所是否實施了統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度，總所對分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控是否有效，是否建立了相應(yīng)的制度與機制。此外，職業(yè)道德檢查和業(yè)務(wù)報告檢查也依據(jù)今年事務(wù)所執(zhí)業(yè)的新變化進行了相應(yīng)部署。
檢查籌備培訓(xùn)先行
由于今年是改革后的首次檢查，中注協(xié)對于檢查人員的培訓(xùn)格外看重。在5月17日發(fā)布證券所檢查通知和檢查方案后，中注協(xié)就著手從全行業(yè)選聘證券所檢查人員，并計劃于6月9日至13日舉辦檢查人員遠程（教育）培訓(xùn)班。
此次培訓(xùn)班采取“一竿子到底”的方式，各級協(xié)會的監(jiān)管部門工作人員和兼職檢查員全部參加培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢 查制度改革的背景、意義、目的及主要內(nèi)容；執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革相關(guān)制度及辦法的修訂情況；檢查工作的主要步驟和檢查組的組織管理；事務(wù)所的系統(tǒng)風(fēng)險評估、職業(yè)道德檢查和具體審計項目檢查等。
培訓(xùn)結(jié)束后，6月下旬，中注協(xié)將組織開展證券所總所及其分所的現(xiàn)場檢查。10月底前，中注協(xié)將根據(jù)證券所總所及其分所的檢查結(jié)果，組織專家進行論證，對存在嚴(yán)重問題的事務(wù)所及注冊會計師，提交中注協(xié)懲戒委員會予以處理，并向相關(guān)事務(wù)所發(fā)出整改建議書。
各地方協(xié)會對本地區(qū)事務(wù)所的檢查及處理工作應(yīng)于2011年11月30日前完成，具體時間安排自行確定，并報中注協(xié)備案。
多項制度確保檢查質(zhì)量
中注協(xié)要求各級協(xié)會建立和實施專家咨詢制度，設(shè)立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家咨詢組，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查，以及檢查結(jié)果的論證和處理提供技術(shù)支持和幫助，從而進一步提升行業(yè)監(jiān)管的質(zhì)量和水平。專家咨詢組將由事務(wù)所負(fù)責(zé)技術(shù)或質(zhì)量控制的合伙人和注冊會計師協(xié)會分管監(jiān)管工作的秘書長組成。
此次檢查還將提升檢查工作信息化水平，措施包括建立事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度，社會公告每年開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的有關(guān)情況；建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查檔案信息庫，及時記錄、存儲有關(guān)檢查工作的各種信息，實現(xiàn)各級協(xié)會監(jiān)管信息的共享；地方協(xié)會要嚴(yán)格按照中注協(xié)檢查工作要求，及時向中注協(xié)報備檢查方案、檢查處理情況、典型檢查案例和檢查總結(jié)等重要信息。
中注協(xié)還要求檢查中做到指導(dǎo)與懲戒并重，建立有效的整改跟蹤機制和專業(yè)幫扶制度，切實指導(dǎo)和幫助事務(wù)所查找問題、整改提高，促進事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平穩(wěn)步提升。
