１背景資料
１．１ 單位背景
２００９年國家**費改革，撤銷了云南省交通規(guī)費征收稽查局，原有人員成建制劃入云南省公路路政管理總隊（以下簡稱“路政機(jī)構(gòu)”）。２００９年５月１日，云南省公路路政管理總隊正式籌備組建，成為具有行政執(zhí)法主體資格的行政職能事業(yè)單位。
１．２ 主要資金來源
路政機(jī)構(gòu)組建時期的經(jīng)費因財政供給政策不明，來源主要有省級財政資金和地方財政資金兩部分。省級財政資金包括中央轉(zhuǎn)移支付專項資金、賠補(bǔ)償費預(yù)算外支出；地方財政資金主要是地方財政部門撥給各級路政機(jī)構(gòu)用于彌補(bǔ)執(zhí)法工作經(jīng)費不足的資金。
２路政機(jī)構(gòu)部門預(yù)算管理存在的問題
２．１ 預(yù)算編制不合理
首先，由于部門預(yù)算項目支出編制過程中職責(zé)不清，使部門預(yù)算與職能部門的工作特點沒有緊密結(jié)合，批復(fù)的部門預(yù)算在執(zhí)行中與實際相差較大，還造成頻繁調(diào)整部門預(yù)算。在上報預(yù)算時，往往缺乏對有關(guān)項目進(jìn)行充分論證的流程，預(yù)算的結(jié)果也缺乏精準(zhǔn)數(shù)據(jù)的支撐。
其次，預(yù)算項目編制與資產(chǎn)管理結(jié)合力度不夠，致使部門預(yù)算項目編報不實。如房屋維修費預(yù)算項目，各路政機(jī)構(gòu)就沒能考慮與房屋實用面積相結(jié)合，辛辛苦苦編制的預(yù)算項目，給人造成預(yù)算不實的感覺，沒有規(guī)范性；再如計算機(jī)設(shè)備購置預(yù)算項目，按常理應(yīng)在固定資產(chǎn)報廢前一年編入部門預(yù)算，但因固定資產(chǎn)管理過程中存在問題，各路政機(jī)構(gòu)只能根據(jù)各職能部門需求編報，沒有考慮固定資產(chǎn)的使用期限因素，也沒有與在職人數(shù)相結(jié)合進(jìn)行據(jù)實測算，給人造成年年買設(shè)備，設(shè)備就是不夠用的假象。
對于“路政賠補(bǔ)償費”及“公路路政罰沒收入” 的非稅收入測算，因路政機(jī)構(gòu)組建期不長，隨著公路路政管理工作的加強(qiáng)，收入將逐年減少，致使非稅收入測算不夠準(zhǔn)確，造成收入計劃與實際執(zhí)行結(jié)果差距較大，客觀上需要路政機(jī)構(gòu)重新審視非稅收入的測算方法，均衡路政機(jī)構(gòu)預(yù)算資金管理。
最后，一些預(yù)算項目編制過程中科目細(xì)化不準(zhǔn)，如把所有預(yù)算項目的支出經(jīng)濟(jì)分類都編入同一個末級科目，沒有考慮到基本支出的支出經(jīng)濟(jì)分類，造成部門預(yù)算執(zhí)行過程中支出用途不實，精細(xì)化程度不高。
２．２ 路政罰沒收入未納入預(yù)算編制
由于路政罰沒收入未納入省級部門預(yù)算，各路政機(jī)構(gòu)的路政罰沒收入形成的罰沒返還，表面上是用于彌補(bǔ)路政機(jī)構(gòu)經(jīng)費不足，同時也說明路政機(jī)構(gòu)經(jīng)費保障機(jī)制出現(xiàn)了問題。罰沒返還雖然可使各路政機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費得到部分保障，但省級財政部門及上級部門會認(rèn)為路政機(jī)構(gòu)有罰沒收入的返回，可以不給足應(yīng)保障的部門預(yù)算基本經(jīng)費，事實上也正是如此。這體現(xiàn)出路政機(jī)構(gòu)部門預(yù)算沒有統(tǒng)籌考慮、合理安排，與綜合預(yù)算原則不符，而且這與罰沒收入應(yīng)執(zhí)行收支兩條線相悖。
２．３ 預(yù)算執(zhí)行缺乏重點
路政機(jī)構(gòu)的預(yù)算支出包括如下幾部分：按照優(yōu)先保障原則安排的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，形成路政機(jī)構(gòu)基本支出預(yù)算，按照需求安排的經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費以及用于路政機(jī)構(gòu)發(fā)展的基層業(yè)務(wù)用房建設(shè)、辦公設(shè)備購置等其他資本性支出，形成路政機(jī)構(gòu)項目支出預(yù)算。這幾部分預(yù)算都有其中心和重點環(huán)節(jié)，在編制和執(zhí)行過程中務(wù)必要抓住這些環(huán)節(jié)，才能實現(xiàn)預(yù)期的效果。但是從實務(wù)工作中來看，由于路政機(jī)構(gòu)組建時間不長，致使在預(yù)算執(zhí)行方面沒有抓住重點，使得預(yù)算執(zhí)行效果不夠理想。
路政機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行得不好，反映出編制的預(yù)算項目變化性差。路政機(jī)構(gòu)在執(zhí)行部門預(yù)算過程中往往會遇到因國際貿(mào)易摩擦等客觀因素，在沒有替代品的情況下想購買的商品無貨，使部門預(yù)算無法執(zhí)行。特別是變化性差的預(yù)算項目，其執(zhí)行的效果會大打折扣。如一個計算設(shè)備購置預(yù)算項目，因編制預(yù)算時把執(zhí)行目標(biāo)定死了，執(zhí)行時沒有可執(zhí)行的其他項目對象。
２．４ 超支現(xiàn)象嚴(yán)重
路政機(jī)構(gòu)本身具有資金多頭收入和多頭支出的特點 ，在資金管理和使用上本來就比較復(fù)雜，又沒有一個切實可行的預(yù)算計劃，云南省公路路政管理總隊在近幾年來出現(xiàn)嚴(yán)重的超支問題。
3改善云南省公路路政管理總隊預(yù)算管理的對策
３．１ 細(xì)化預(yù)算編制，規(guī)范資產(chǎn)管理
由于單位性質(zhì)和管理環(huán)境特殊而復(fù)雜，在預(yù)算管理上，路政機(jī)構(gòu)必須要對自己有一個明確的定位，可以適當(dāng)借鑒企業(yè)全面預(yù)算管理的思想，通過運用科學(xué)、合理的預(yù)算編制方法，制訂出可行的預(yù)算管理計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。在現(xiàn)有預(yù)算科目基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化，做好可行性論證，重點針對資產(chǎn)預(yù)算編制工作進(jìn)行重整，加強(qiáng)對物資需求的管控，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)更新和報廢處理的控制和監(jiān)督。針對收入和支出要切實做好“兩條線”管理。
３．２ 將路政罰沒收入納入預(yù)算管理
自２０１１年１月１日起，路政機(jī)構(gòu)全面實施政府收支分類改革，路政罰沒收入全部納入省級財政預(yù)算管理，罰沒收入全額上繳省級金庫，執(zhí)法辦案補(bǔ)助支出由省財政廳審核下達(dá)。這就意味著，罰沒款將作為預(yù)算收入和支出的一個項目進(jìn)入預(yù)算編制當(dāng)中，在收入和支出上不再具有隨意性，實現(xiàn)對路政機(jī)構(gòu)執(zhí)法辦案補(bǔ)助支出與其他支出的統(tǒng)籌管理，形成路政機(jī)構(gòu)綜合部門預(yù)算。
３．３ 抓住預(yù)算管理重點
要達(dá)到的理想支出結(jié)構(gòu)：人員經(jīng)費占總支出的２２％，公用經(jīng)費占２８％，辦公設(shè)備類支出占２０％，發(fā)展性支出占３０％。
4結(jié)論
在采取上述措施后，云南省公路路政管理總隊的預(yù)算管理水平直線上升，改革措施頗見成效?？梢?，預(yù)算管理對于一個公路路政管理單位而言多么重要，建議我國其他公路路政部門也建立起全面的預(yù)算管理體系，在做好本職工作的同時，保護(hù)好國有資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。
主要參考文獻(xiàn)
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