保監(jiān)會網(wǎng)站今日發(fā)布《保險公司財會工作指引（征求意見稿）》（以下簡稱《指引》），向各保監(jiān)局、保險公司和保險資產(chǎn)管理公司公開征求意見。
《指引》分為12章共104條，從機(jī)構(gòu)人員、會計核算、財務(wù)報告、集團(tuán)財務(wù)管理等方面對保險公司的財會工作做了全面、具體的規(guī)范。
《指引》強(qiáng)化了險企董事長和總經(jīng)理對財會工作的責(zé)任，并從償付能力監(jiān)管的角度對公司財會工作提出了明確的要求，要求保險公司以償付能力充足為前提條件，編制各項預(yù)算；并具體提出保險公司在一家非全國性商業(yè)銀行、所有非全國性商業(yè)銀行、關(guān)聯(lián)方的存款分別不得超過銀行存款總額的20%、60%和40%，以降低集中度風(fēng)險。
《指引》還對加強(qiáng)對保險集團(tuán)財會工作提出要求。要求保險集團(tuán)加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各公司之間相互融資、擔(dān)保、租賃、銷售產(chǎn)品、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的管理，防范風(fēng)險傳遞；并對保險集團(tuán)資金集中管理、集中核算等模式進(jìn)行了規(guī)范。
針對目前資金管理中出現(xiàn)的第三方支付業(yè)務(wù)，為了有效的控制資金風(fēng)險，《指引》第四十四條對第三方支付公司的資質(zhì)和交易進(jìn)行了明確規(guī)定，要求保險公司通過一家第三方支付公司和所有第三方支付公司劃轉(zhuǎn)的資金量，分別不得超過公司資金總量的20%、60%。
保險公司財會工作指引（征求意見稿）
第一章 總則
第一條 加強(qiáng)保險公司財會工作管理，規(guī)范保險公司財務(wù)行為，有效防范和化解風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的保險公司、保險集團(tuán)公司和保險資產(chǎn)管理公司（以下統(tǒng)稱保險公司），適用本指引。
第三條 保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財會工作管理，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)模、銷售渠道和產(chǎn)品特征等情況，建立符合自身實際的財會工作管理機(jī)制和制度，有效降低管控風(fēng)險，提高財務(wù)運(yùn)行效率。
第四條 保險公司董事長、總經(jīng)理對本公司財會工作合規(guī)性和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第五條 保險集團(tuán)公司對所屬子公司財會工作的指導(dǎo)和管理應(yīng)當(dāng)遵循《公司法》和公司章程的規(guī)定。
第六條 中國保監(jiān)會依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和本指引對保險公司財會工作及財務(wù)負(fù)責(zé)人的履職情況進(jìn)行監(jiān)管、評價。
第二章 機(jī)構(gòu)和人員
第七條 保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的財會部門，履行下列職責(zé)：
?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)會計核算和編制財務(wù)報告；
（二）負(fù)責(zé)資金管理；
?。ㄈ┴?fù)責(zé)預(yù)算管理；
?。ㄋ模┴?fù)責(zé)稅務(wù)管理、外匯管理；
?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)或者參與資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、資本管理、有價單證管理；
（六）中國保監(jiān)會規(guī)定、公司內(nèi)部管理規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。
保險公司原則上應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個財會部門集中履行上述職責(zé)。設(shè)立多個部門履行上述財會工作職責(zé)或者對財會核心職能在有關(guān)部門之間進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會備案。
第八條 保險公司分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的財會部門。規(guī)模較小或?qū)嵭屑谢芾淼谋ｋU公司省級以下分支機(jī)構(gòu)，在滿足財會管理需要和有效控制風(fēng)險的前提下，可不再設(shè)置單獨(dú)的財會部門，但應(yīng)當(dāng)設(shè)置專職會計人員，并指定會計主管人員。
第九條 保險公司應(yīng)當(dāng)配備與業(yè)務(wù)規(guī)模、管理模式、風(fēng)險狀況相適應(yīng)的一定數(shù)量具有專業(yè)資質(zhì)的財會人員。
年度保費(fèi)規(guī)模在1000億元以上或總資產(chǎn)在5000億元以上的保險公司，總公司財會部門人員不得少于80人；年度保費(fèi)規(guī)模在100億元以上、1000億元以下或總資產(chǎn)在1000億元以上、5000億元以下的保險公司，總公司財會部門人員不得少于50人；其他保險公司總公司財會部門人員不得少于20人。
以上人員不包括集中核算中心的非管理人員。
第十條 保險公司總公司財會部門應(yīng)當(dāng)具有熟悉保險責(zé)任準(zhǔn)備金評估原理和實務(wù)的人員。
第十一條保險公司總公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制定各級財會人員的管理制度，包括：崗位設(shè)置、崗位責(zé)任、任職條件、考核辦法、輪崗制度、培訓(xùn)制度以及分支機(jī)構(gòu)財會人員管理體制等。
第十二條保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置財務(wù)負(fù)責(zé)人職位。財務(wù)負(fù)責(zé)人行使《保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格管理辦法》規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限，直接對公司董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第十三條保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置財會部門負(fù)責(zé)人職位。保險公司設(shè)立多個部門履行本指引第七條規(guī)定的財會工作職責(zé)的，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人均應(yīng)滿足保監(jiān)會對財會部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的任職條件。
第十四條擔(dān)任保險公司財會部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；
?。ǘ氖聲嫻ぷ?年以上或從事經(jīng)濟(jì)、金融工作10年以上；
?。ㄈ┦煜ぢ男新氊?zé)所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會計、精算、投資或者風(fēng)險管理等方面具有良好的專業(yè)基礎(chǔ)；
?。ㄋ模┚哂胸敃I(yè)學(xué)士學(xué)位以上，或者國內(nèi)外會計、財務(wù)、投資等相關(guān)領(lǐng)域的合法專業(yè)資格，或者國內(nèi)會計或者審計系列高級職稱；
?。ㄎ澹┚哂性谄笫聵I(yè)單位總部或者國家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；
?。┠軌蚴炀毷褂弥形倪M(jìn)行工作；
?。ㄆ撸┲袊１O(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第十五條有下列情形之一的，不得擔(dān)任保險公司財會部門負(fù)責(zé)人：
?。ㄒ唬┍慌刑幮塘P，執(zhí)行期滿未逾3年；
?。ǘ┍唤鹑诒O(jiān)管部門取消、撤銷任職資格，自被取消或者撤銷任職資格之日起未逾5年；
?。ㄈ┦艿街袊１O(jiān)會和其它行政管理部門重大行政處罰未逾2年；
?。ㄋ模┮蜻`法行為或者違紀(jì)行為被吊銷執(zhí)業(yè)資格的律師、注冊會計師或者資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、驗證機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員，自被吊銷執(zhí)業(yè)資格之日起未逾5年；
?。ㄎ澹┲袊１O(jiān)會規(guī)定的其他情形。
第十六條保險公司任命財會部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會備案。需要指定臨時財會部門負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)在做出任職決定之日起10個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告。臨時財會部門負(fù)責(zé)人的任職時間不得超過3個月。
第十七條保險公司向中國保監(jiān)會報備財會部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：
?。ㄒ唬┍ｋU公司財會部門負(fù)責(zé)人備案表；
?。ǘ┍ｋU公司財會部門負(fù)責(zé)人履歷表；
?。ㄈM任財會部門負(fù)責(zé)人的居民身份證（護(hù)照）、學(xué)歷證書、專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格證書等有關(guān)證書的復(fù)印件；
?。ㄋ模┰温殭C(jī)構(gòu)同意調(diào)離的證明材料；
?。ㄎ澹┰瓎挝怀鼍叩碾x任審計報告；
?。ㄎ澹┲袊１O(jiān)會要求提供的其他材料。
第十八條保險公司任命的財會部門負(fù)責(zé)人不符合有關(guān)規(guī)定的，中國保監(jiān)會將不予備案，并責(zé)令公司改正。
第十九條財會人員調(diào)動或離職，應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定與接替人員辦理交接手續(xù)，并按規(guī)定監(jiān)交。按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定屬于離任審計范圍的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計。
第二十條保險公司應(yīng)當(dāng)建立財會人員的培訓(xùn)制度，按照國家有關(guān)規(guī)定組織財會人員參加后續(xù)教育，包括中國保監(jiān)會組織或認(rèn)可的培訓(xùn)。
第二十一條保險公司應(yīng)當(dāng)實施分支機(jī)構(gòu)財務(wù)經(jīng)理委派制，各級分支機(jī)構(gòu)財務(wù)經(jīng)理的聘任、考核和薪酬應(yīng)當(dāng)由總公司統(tǒng)一管理。
第二十二條保險公司總公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)財會部門和人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，定期進(jìn)行檢查，防范分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險。
