一、問題的提出
自從我國社會保險(xiǎn)制度誕生以來，在保持社會穩(wěn)定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面功不可沒。它以其特有的方式和功能，為社會成員提供合理的基本生活保障，有效地防范和應(yīng)對各種社會風(fēng)險(xiǎn)，消除社會成員的種種后顧之憂，保證社會成員具備正常的發(fā)展能力。
與此同時(shí)，在社會保險(xiǎn)實(shí)施過程中又被稱之為道德風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象所困擾：在社會保險(xiǎn)基金籌集方面，逃費(fèi)問題突出。一方面，有的企業(yè)不繳納或拖欠社會保險(xiǎn)費(fèi)，另一方面，一部分企業(yè)存在各種各樣的少繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象。比如有不少企業(yè)以勞務(wù)派遣或勞務(wù)外包的形式大量逃費(fèi)，這些企業(yè)僅向勞務(wù)派遣組織繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一項(xiàng)，其他保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金統(tǒng)統(tǒng)不繳；有的企業(yè)盡量壓低繳費(fèi)工資基數(shù)；在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，我國近年來有大量職工提前退休，有的提前數(shù)年，有的甚至提前10多年；不少不符合退休條件的人員經(jīng)過“變通”辦理退休；一些退休者已去世，其家屬隱瞞不報(bào)，騙領(lǐng)養(yǎng)老金。在醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域，醫(yī)院與參保人員的“合謀”，采取的虛假記賬、“掛名”住院、改病歷、換藥名、編處方、在單據(jù)上弄虛作假等一系列違規(guī)手法騙取社會醫(yī)療保險(xiǎn)基金。在失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域，有人失業(yè)后已經(jīng)自己創(chuàng)業(yè)或者做生意了，但仍然領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。我國有的單位曾作出規(guī)定：離婚后的下崗職工等同于單職工，可以再就業(yè)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)再就業(yè)，有的夫婦不惜搞假離婚。在工傷保險(xiǎn)領(lǐng)域，有的定點(diǎn)醫(yī)院偽造“工傷”病歷，用來向工傷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申報(bào)虛假費(fèi)用。在社會保險(xiǎn)基金管理方面，城鄉(xiāng)積累的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等社會保險(xiǎn)基金不時(shí)被挪用、違規(guī)使用，有的數(shù)目巨大，有的造成嚴(yán)重?fù)p失，等等。
道德風(fēng)險(xiǎn)對社會保險(xiǎn)制度的負(fù)面影響很大，它加劇社會保險(xiǎn)基金供求矛盾，使企業(yè)經(jīng)營成本上升，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，影響社會保險(xiǎn)制度的聲譽(yù)。
社會保障道德風(fēng)險(xiǎn)是國內(nèi)外普遍存在的現(xiàn)象，不論在歐美發(fā)達(dá)國家，還是在發(fā)展中國家都存在。所以國外對這個(gè)問題也比較關(guān)注。從20世紀(jì)70年代以來，歐美一些學(xué)者開始對這個(gè)問題進(jìn)行研究。研究的內(nèi)容是各個(gè)社會保險(xiǎn)項(xiàng)目中存在的道德風(fēng)險(xiǎn)。夏皮羅和斯蒂格利茨(1984)研究勞動(dòng)就業(yè)中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，認(rèn)為，為了避免勞動(dòng)者在就業(yè)方面的機(jī)會主義，采取訂立長期合同的辦法，讓在業(yè)人員的效益超過不在業(yè)人員有利于克服勞動(dòng)就業(yè)中的道德風(fēng)險(xiǎn)。Alessan-dro Petretto(1999)從醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的角度研究克服道德風(fēng)險(xiǎn)的途徑，認(rèn)為由公共醫(yī)療保險(xiǎn)和私營補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)組成的混合結(jié)構(gòu)有助于克服“第三方支付”帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)被一些工業(yè)化國家所采用。Tongwook Park(2000)討論了避免職工提前退休的模型。Herbert Grubel(2001)針對加拿大和大多數(shù)工業(yè)國家的社會保險(xiǎn)計(jì)劃的財(cái)務(wù)困境，重點(diǎn)分析了加拿大的失業(yè)保險(xiǎn)在地區(qū)轉(zhuǎn)移方面的道德風(fēng)險(xiǎn)，試圖找到既可以減少其道德風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)又不影響對發(fā)展水平低的地區(qū)的保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移的辦法。Robin W.Boadway(2006)討論了信息對道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的影響，提出當(dāng)政府充分了解家庭生產(chǎn)情況的時(shí)候，社會保險(xiǎn)事業(yè)是最強(qiáng)的。
國內(nèi)研究社會保障道德風(fēng)險(xiǎn)問題處于起步階段，也有部分研究成果，主要集中在養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等方面。趙曼(2003)等對醫(yī)療保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行研究，認(rèn)為醫(yī)療道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率高且規(guī)避難度大，導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用的急劇攀升，提出正確界定各參與方權(quán)利關(guān)系的基礎(chǔ)上，通過引入激勵(lì)與約束機(jī)制，從醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域制度創(chuàng)新的角度，提出了約束醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的路徑選擇。喬慶梅(2004)分析了社會養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)，與商業(yè)壽險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)相比，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制更加復(fù)雜，表現(xiàn)更具隱蔽性，道德風(fēng)險(xiǎn)成為社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行低效率的重要致因。規(guī)避社會養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)成為提高制度運(yùn)行效率的重要議題。
綜上所述，國內(nèi)外的道德風(fēng)險(xiǎn)研究基本上都是對各個(gè)社會保險(xiǎn)項(xiàng)目分別進(jìn)行分析的，還沒有發(fā)現(xiàn)從整體上對社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的研究成果。作為繳費(fèi)型的社會保障制度，社會保險(xiǎn)各個(gè)項(xiàng)目的道德風(fēng)險(xiǎn)既有共同性又有各自的特點(diǎn)，缺乏對社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的整體分析，就難以從理論上研究其產(chǎn)生的根源和特點(diǎn)，也不利于在實(shí)踐中規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，提高社會保險(xiǎn)制度的效率。為此，本文以社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)為研究對象，采取經(jīng)濟(jì)分析方法，研究社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件、特點(diǎn)和機(jī)制，探索治理社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的對策思路。
二、社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的涵義、條件及特點(diǎn)
所謂道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用時(shí)作出不利于他人的行動(dòng)。社會保障道德風(fēng)險(xiǎn)是社會成員在獲得社會保障待遇過程中采取的不利于社會或他人的行動(dòng)。
社會保險(xiǎn)包括老年社會保險(xiǎn)、醫(yī)療社會保險(xiǎn)、失業(yè)社會保險(xiǎn)、工傷社會保險(xiǎn)、生育社會保險(xiǎn)、殘障社會保險(xiǎn)、死亡社會保險(xiǎn)七個(gè)項(xiàng)目。社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)公式是：
∏i=(1 a)piL，式中∏i是企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)的保險(xiǎn)費(fèi)；(1 α)是社會保險(xiǎn)管理部門的管理費(fèi)用(按照我國社會保險(xiǎn)基金管理制度的規(guī)定，管理費(fèi)用包括人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備車輛購置費(fèi)、房屋基建修繕費(fèi)、退休人員管理活動(dòng)經(jīng)費(fèi)及其他必需開支的費(fèi)用)；pi是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，不同的保險(xiǎn)其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率存在較大差別，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)和死亡保險(xiǎn)的發(fā)生的概率是1，殘障保險(xiǎn)的發(fā)生概率就要低得多；L是預(yù)期損失額，醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、殘障保險(xiǎn)、死亡保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的計(jì)算方法相似。養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況有所不同，其損失額是根據(jù)需要和可能由政府決定的；piL是投保者個(gè)人的預(yù)期損失。
社會保險(xiǎn)體制的外部因素和內(nèi)部因素都可能影響piL。影響piL的外部因素主要指引起勞動(dòng)者生老病死等風(fēng)險(xiǎn)的各種客觀因素，比如工廠倒閉使投保者失業(yè)，投保者患病需要住醫(yī)院，這是社會保險(xiǎn)管理部門、企業(yè)和投保者無法控制的。如果沒有內(nèi)部因素起作用，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率pi和預(yù)期損失額L完全是社會保險(xiǎn)體制以外的因素決定的，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率pi和預(yù)期損失額L是外生的，那么，就意味著不存在社會保障道德風(fēng)險(xiǎn)，社會保險(xiǎn)管理部門給予彌補(bǔ)的就是這種風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，沒有道德風(fēng)險(xiǎn)的條件要求風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率p；和預(yù)期損失額L必須是外生的。影響piL的內(nèi)部因素是指除生老病死等客觀因素之外的各種主觀
因素，主要是指社會保險(xiǎn)體制內(nèi)部各個(gè)主體的一些行為，比如，有勞動(dòng)能力和就業(yè)機(jī)會的勞動(dòng)者寧可享受社會救濟(jì)而不肯就業(yè)，醫(yī)療保險(xiǎn)中的小病大養(yǎng)等，這些現(xiàn)象與客觀因素?zé)o關(guān)，而是社會保險(xiǎn)各個(gè)主體有目的、有意識的行為。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率pi和預(yù)期損失額L是社會保險(xiǎn)體制內(nèi)部的因素造成的，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率pi和預(yù)期損失額L是內(nèi)生的，就意味著這些風(fēng)險(xiǎn)是社會保障道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件是其發(fā)生的概率pi和預(yù)期損失額L皆為內(nèi)生。對于這類風(fēng)險(xiǎn)社會保險(xiǎn)管理部門不僅不能給予彌補(bǔ)，而且必須堅(jiān)決予以杜絕。
社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是其外生條件內(nèi)生化的結(jié)果，即本來應(yīng)該是客觀因素造成的風(fēng)險(xiǎn)變成人為因素而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)有以下特點(diǎn)：
(1)社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)比整個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域更嚴(yán)重。從某種意義上講，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域道德風(fēng)險(xiǎn)具有一定的普遍性。然而作為經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的一個(gè)重要組成部分，在社會保險(xiǎn)及社會保障領(lǐng)域，道德風(fēng)險(xiǎn)問題更為突出。當(dāng)然，道德風(fēng)險(xiǎn)對社會保險(xiǎn)制度的不利影響也更加嚴(yán)重?？疾熘型馍鐣ｋU(xiǎn)發(fā)展的歷史和現(xiàn)狀，不難發(fā)現(xiàn)幾乎所有社會保險(xiǎn)項(xiàng)目中都存在道德風(fēng)險(xiǎn)。
(2)不同保險(xiǎn)項(xiàng)目的道德風(fēng)險(xiǎn)程度不同。社會保險(xiǎn)道德程度高低主要取決于兩個(gè)因素：一是“制造”道德風(fēng)險(xiǎn)的難易程度，二是道德風(fēng)險(xiǎn)的“收益”。前者與道德風(fēng)險(xiǎn)成反方向變動(dòng)關(guān)系，即“制造”道德風(fēng)險(xiǎn)越難道德風(fēng)險(xiǎn)越少，相反則反之；后者與道德風(fēng)險(xiǎn)成同方向變動(dòng)關(guān)系，即道德風(fēng)險(xiǎn)的“收益”越高，道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性越大，相反則反之。
三、社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)制
社會保險(xiǎn)制度是政府通過國民收入再分配幫助勞動(dòng)者克服可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)和縮小其收入差距的一種制度。在社會保險(xiǎn)制度實(shí)施的過程中，勞動(dòng)者和企業(yè)都要按照職工工資的一定比例繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)或保險(xiǎn)稅，由此形成社會保險(xiǎn)基金，然后根據(jù)勞動(dòng)者遇到的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行再分配。社會保險(xiǎn)制度之所以存在道德風(fēng)險(xiǎn)，而且其發(fā)生的頻率又大大高于其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，與參加保險(xiǎn)人員和企業(yè)的行為及社會保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)有直接關(guān)系。
參加保險(xiǎn)人員和企業(yè)是社會保險(xiǎn)繳費(fèi)的主體，其行為是社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。根據(jù)經(jīng)濟(jì)人理論，勞動(dòng)者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的目的是實(shí)現(xiàn)效用的最大化，為此他們只會采取那些被認(rèn)為將給自己帶來最大凈收益的行為。受外部條件的約束，在國民收入初次分配和再分配過程中勞動(dòng)者的行為是不同的。在初次分配中，勞動(dòng)者主要依靠多做貢獻(xiàn)獲得更多的收入。但是，在再分配過程中，由社會保險(xiǎn)制度分配的特點(diǎn)決定，參加保險(xiǎn)者可能通過少投入多獲得的辦法達(dá)到凈收益最大化的目的，具體做法多種多樣，比如少繳費(fèi)、提前退休等。企業(yè)的生產(chǎn)目的是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，在價(jià)格既定的情況下，成本的高低對實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)具有決定性作用。成本包括物質(zhì)成本和人工成本，其中人工成本由工資和保險(xiǎn)福利等構(gòu)成。為了達(dá)到利潤最大化的目的，企業(yè)總是努力降低成本。物質(zhì)成本的降低主要依靠減少物質(zhì)消耗，人工成本的降低既可以通過提供勞動(dòng)生產(chǎn)率實(shí)現(xiàn)，也可以通過直接減少工資和保險(xiǎn)福利支出來完成。違反社會保險(xiǎn)法律法規(guī)少繳費(fèi)或稅是要受到處罰的，但能否有效阻止這類行為的發(fā)生還要看受處罰的成本高低，如果違規(guī)的收益大于處罰成本則不能有效扼制企業(yè)的違規(guī)行為，相反，則可以有效減少企業(yè)的違規(guī)行為?？偠灾?，參加社會保險(xiǎn)的勞動(dòng)者和企業(yè)存在“制造”道德風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)，但其動(dòng)機(jī)能否變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)還要看其他因素。
信息不對稱是社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀原因。信息不對稱理論是指在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各類人員對有關(guān)信息的了解存在差異，對交易各方的影響也不相同：掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。信息不對稱現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域普遍存在，在社會保險(xiǎn)及整個(gè)社會保障領(lǐng)域更為突出。社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)面對的是成千上萬個(gè)企業(yè)和無數(shù)個(gè)投保者，其管理過程既是一個(gè)復(fù)雜的利益調(diào)整過程，又是一個(gè)復(fù)雜的博弈過程。為了達(dá)到其目的，參加保險(xiǎn)的企業(yè)和勞動(dòng)者有可能刻意隱藏信息和隱藏行為，所以，管理部門了解所有企業(yè)和勞動(dòng)者的行為與動(dòng)機(jī)是非常困難的。一般而言，管理者掌握的社會保險(xiǎn)的信息量與社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)呈反方向變動(dòng)關(guān)系：社會保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)掌握的企業(yè)和投保者的相關(guān)信息越充分，社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)就越少，相反，則反之。需要掌握的信息量大小與社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)呈同方向變動(dòng)關(guān)系：同樣的條件下，需要掌握的信息量大的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目，社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)可能就越大，相反，則反之。比如，死亡保險(xiǎn)，投保者的相關(guān)信息少而且容易掌握，道德風(fēng)險(xiǎn)就小，相反，醫(yī)療保險(xiǎn)需要掌握的信息比死亡保險(xiǎn)多得多，所以其道德風(fēng)險(xiǎn)也大。總之，要解決社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)問題，必須盡可能多地掌握參加社會保險(xiǎn)的勞動(dòng)者和企業(yè)的有關(guān)信息。當(dāng)政府充分掌握企業(yè)和家庭的生產(chǎn)情況時(shí)，社會保險(xiǎn)制度才有可能是最有效率的。
非市場約束分配是社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)存在的體制方面的因素。由于不同的分配形式具有不同的運(yùn)行機(jī)制，所以，不同的分配形式對國民收入分配所產(chǎn)生的影響也不一樣。從市場對收入分配的影響來考慮，國民收入分配制度可分為市場約束分配和非市場約束分配兩種形式，_ll_企業(yè)內(nèi)部的分配是市場約束分配，社會保障分配等是非市場約束分配。社會保障基金采取非市場約束分配的形式，有利于縮小社會成員之間的收入差距，實(shí)現(xiàn)國民收入的公平分配，保障社會穩(wěn)定。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)內(nèi)部分配存在兩方面的約束：一是外部市場競爭的約束。可供分配的費(fèi)用來自企業(yè)自身的收入，這是其進(jìn)行分配的資金數(shù)量不可超越的上限，如果分配超過這個(gè)上限，它的再生產(chǎn)就無法正常進(jìn)行，也無法參與市場競爭。二是內(nèi)部各主體利益關(guān)系的約束。分配的管理者是企業(yè)的所有者或其代表，他(他們)根據(jù)一定的規(guī)則將已實(shí)現(xiàn)的國民收入在各分配主體之間分配。由于各分配主體之間存在直接的利益關(guān)系，同時(shí)企業(yè)的收入在一定時(shí)期是一個(gè)既定量，這就決定各主體之間形成一種相互制約的關(guān)系，最終可遵循相應(yīng)的原則各得其所，換句話說，企業(yè)的國民收入在稅收、利潤、工資的分割比例上，是相對穩(wěn)定的。因此，這種分配形式發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較小，一般也不會出現(xiàn)超收入分配的現(xiàn)象。非市場約束分配則不同，這是一種以公共基金為載體的國民收入再分配形式，在這種分配形式下：一方面，缺乏像企業(yè)內(nèi)部分配那樣的外部約束條件，沒有競爭壓力。另一方面，其參與分配的主體之間缺乏相互利益制約關(guān)系，不易形成一種有效的內(nèi)部約束機(jī)制。比如，由于社會保險(xiǎn)管理部門與參加保險(xiǎn)者之間不存在利益關(guān)系，明知道某人不符合辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件，有些地方的社會保險(xiǎn)管理部門還是給予辦理；有的失業(yè)者已經(jīng)就業(yè)仍然領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，社會保險(xiǎn)管理部門知道了也不干預(yù)，等等。
參保企業(yè)和勞動(dòng)者存在“制造”道德風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)，社會保險(xiǎn)管理者和參加者掌握的信息不對稱，加上非市場約束分配的特點(diǎn)，道德風(fēng)險(xiǎn)的存在而且發(fā)生頻率高就不難理解了。
四、認(rèn)真防治社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)
防治社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)，力求杜絕道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或?qū)⑵浣档偷阶钚〉南薅戎畠?nèi)，是實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要條件。為此，需要從以下幾個(gè)方面著手：
首先，建立內(nèi)部自我約束機(jī)制。其具體途徑是，根據(jù)國民收入的初次分配的原理，模擬企業(yè)內(nèi)部分配機(jī)制，建立具有自我約束功能的管理制度。由于各個(gè)社會保險(xiǎn)項(xiàng)目的保障對象和保障的形式及運(yùn)行機(jī)制不同，因此不可能找到統(tǒng)一的具有自我約束功能的管理模式，而只能根據(jù)不同保險(xiǎn)項(xiàng)目的特點(diǎn)建立相應(yīng)的管理模式。譬如，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，新加坡的公積金制度，智利等國家的完全積累制養(yǎng)老金制度模式，其實(shí)質(zhì)就是在養(yǎng)老社會保險(xiǎn)中引入企業(yè)內(nèi)部分配機(jī)制，具體而言，不論養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是全部由工人繳納，還是由工人和企業(yè)共同繳納，這些基金都不再由私人資金轉(zhuǎn)化為公共基金，而是直接記到投保者的個(gè)人帳戶，歸投保者個(gè)人所有，用于投保者退休后養(yǎng)老之用。這兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的優(yōu)點(diǎn)是，可以有效克服傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要道德風(fēng)險(xiǎn)，其缺陷是沒有增進(jìn)收入分配公平的機(jī)制，當(dāng)然也不會產(chǎn)生縮小收入差距的結(jié)果。為了克服這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的缺陷，可以設(shè)想，對于由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)的新加坡模式，可以在企業(yè)繳費(fèi)中提取一部分資金用于互濟(jì)，以縮小養(yǎng)老金收入差距；對于完全由個(gè)人繳費(fèi)、企業(yè)不繳費(fèi)，國家建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金的智利模式，可以通過國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金來體現(xiàn)互濟(jì)和公平。隨便說明一下，我國的部分積累制模式如果嚴(yán)格按計(jì)劃實(shí)施的話，可能有助于養(yǎng)老金的積累，但對于克服道德風(fēng)險(xiǎn)是起不了多大作用的。在醫(yī)療保險(xiǎn)制度中引入競爭機(jī)制，使醫(yī)患之間、醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間形成相互制約的關(guān)系，可以大大降低醫(yī)療成本，控制衛(wèi)生費(fèi)用的過快增長。
其次，強(qiáng)化外部約束。不論采取何種模式，建立有效的外部約束機(jī)制，對于規(guī)避社會保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。在缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制的情況下，根據(jù)不同的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目的特點(diǎn)，對社會保險(xiǎn)支出的外部約束可以采取不同的形式：一是加強(qiáng)外部監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)發(fā)揮負(fù)擔(dān)社會保險(xiǎn)費(fèi)用的各主體的作用，建立由投保人(包括在職職工和退休人員)、企業(yè)、政府和專家組成的社會保險(xiǎn)監(jiān)督委員會，負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)費(fèi)用籌集、支付、運(yùn)營管理過程的監(jiān)督。二是控制費(fèi)用總額。鑒于社會保險(xiǎn)基金以公共基金的形式存在和以公共支出的形式支付的特點(diǎn)，可以通過對預(yù)算的強(qiáng)行控制，把支出限制在合理有效水平之內(nèi)。三是發(fā)揮各級人民代表大會的監(jiān)督作用。人大的監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)放在政府的社會保險(xiǎn)總水平的控制方面，包括審查批準(zhǔn)社會保險(xiǎn)支出預(yù)算，監(jiān)督和檢查國家社會保險(xiǎn)政策的實(shí)施情況等。在已經(jīng)形成具有自我約束功能的管理制度的情況下，仍然需要建立有效的外部約束機(jī)制。因?yàn)椴徽撋鐣ｋU(xiǎn)基金是由私人機(jī)構(gòu)管理還是政府所屬機(jī)構(gòu)管理，都存在社會保險(xiǎn)基金安全的問題。如果不能進(jìn)行有效的約束和監(jiān)督，社會保險(xiǎn)基金仍然有可能出問題。對于社會保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理方式和具體運(yùn)作方法，國家需要通過有關(guān)法律和法規(guī)加以規(guī)范化，同時(shí)對社會保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督。
第三，社會保險(xiǎn)各個(gè)管理層次的權(quán)利和責(zé)任必須界定清楚。在以公共基金為物質(zhì)載體的模式下，社會保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次與其可能實(shí)現(xiàn)的平等程度成正比，與其道德風(fēng)險(xiǎn)程度也成正比。就是說，社會保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次越高，其縮小社會成員之間收入差距的功能就越強(qiáng)，同時(shí)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性也越大。相反，則反之。其原因在于，社會保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次越高，政府調(diào)節(jié)社會成員的收入關(guān)系的范圍就越大，從而就能夠在更大的范圍內(nèi)縮小社會成員的收入差距。與此同時(shí)，統(tǒng)籌的層次越高，涉及的層次就越多，各層次相互扯皮、推卸責(zé)任的可能性就越大。在這種情況下，特別是當(dāng)國家承諾負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)支出最終兜底時(shí)，如果不能明確界定各級政府及有關(guān)管理部門的權(quán)利和責(zé)任，很容易因各層次相互推諉而引起社會保險(xiǎn)基金的膨脹，中央政府最終很可能不得不承擔(dān)比預(yù)計(jì)更多的經(jīng)費(fèi)支出。因此，為避免上述問題的出現(xiàn)，必須界定各個(gè)管理層次的權(quán)利和責(zé)任，包括中央政府和地方政府的權(quán)利和責(zé)任，有關(guān)地方政府之間的責(zé)任，政府與業(yè)務(wù)管理部門的責(zé)任。
第四，建立和完善社會保險(xiǎn)信息庫，認(rèn)真解決信息不對稱問題。(1)根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)各自的特點(diǎn)，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫。比如，養(yǎng)老保險(xiǎn)重點(diǎn)是在已建成的全國養(yǎng)老保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，全面掌握參加保險(xiǎn)勞動(dòng)者和企業(yè)投保、勞動(dòng)者工種和工齡等情況。醫(yī)療社會保險(xiǎn)重點(diǎn)是及時(shí)掌握醫(yī)患雙方患病和醫(yī)療服務(wù)的實(shí)際情況。失業(yè)保險(xiǎn)的重點(diǎn)是掌握失業(yè)人員的收入變化信息。(2)建立和完善企業(yè)和個(gè)體工商戶經(jīng)營收入和支出信息庫。這是保證企業(yè)和個(gè)體工商戶按照國家規(guī)定繳納社會保險(xiǎn)金、避免社會保險(xiǎn)逃費(fèi)問題的基礎(chǔ)性工作。社會保障管理部門要與稅務(wù)部門密切協(xié)作，始終掌握其實(shí)際經(jīng)營狀況，條件成熟的可以由稅務(wù)部門征收社會保險(xiǎn)稅。
第五，加強(qiáng)社會保險(xiǎn)法制建設(shè)，提高社會保險(xiǎn)法律法規(guī)的權(quán)威性。改革開放以來，我國先后制定了一系列有關(guān)社會保障法律法規(guī)，對于建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的社會保險(xiǎn)體系起了重要的作用。但是，一些法律法規(guī)沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，如我國許多地方職工的實(shí)際退休年齡大大低于法定退休年齡，大量職工提前退休。為什么會有法不依呢?主要是社會保障法律法規(guī)缺乏權(quán)威性，人們不遵守它也不會造成什么損失。因此，一方面，國家不僅需要加強(qiáng)社會保障立法，特別需要盡快制定更統(tǒng)一的、具有普遍約束力的社會保險(xiǎn)法等法律。同時(shí)需要加強(qiáng)社會保障法律法規(guī)實(shí)施過程的監(jiān)督，保證各級政府和有關(guān)管理部門能夠嚴(yán)格按社會保障法律法規(guī)辦事。
