吳勁松 姚錦和
【關(guān) 鍵 詞】銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別與防范
【內(nèi)容提要】近年來，銀行承兌匯票在銀行和企業(yè)間使用的越來越廣泛，也成為商業(yè)銀行擴(kuò)大信貸投入和企業(yè)拓展融資渠道的重要手段。銀行在快速發(fā)展銀票業(yè)務(wù)的同時(shí)要高度重視可能出現(xiàn)的信用、操作、經(jīng)營、流動(dòng)性、道德等方面風(fēng)險(xiǎn)。
近年來，銀行承兌匯票（以下簡稱：銀票）作為一種支付、流通和結(jié)算工具，以其流通性強(qiáng)、變現(xiàn)能力快等特點(diǎn)，在銀行和企業(yè)間使用得越來越廣泛，并成為商業(yè)銀行擴(kuò)大信貸投入和企業(yè)拓展融資渠道的重要手段。但銀行在快速發(fā)展銀票業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須要高度重視因簽發(fā)銀票而帶來的存款結(jié)構(gòu)變動(dòng)和其他可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
本文即以某商業(yè)銀行（以下簡稱：甲銀行）為當(dāng)?shù)啬臣瘓F(tuán)公司（以下簡稱：乙公司）簽發(fā)銀票情況（下表）為例，分析如何發(fā)現(xiàn)并防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
表：銀票簽發(fā)情況
單位：億元
內(nèi)容 時(shí)間
2005年 3月31日 2005年 12月31日 2006年 3月31日 2006年3月31日與2005年3月31日比 2006年3月31日與2005年12月31日比
增加 比例（％） 增加 比例（％）
甲銀行情況 存款總額 66.19 81.87 86.76 20.57 31.07 4.89 5.98
其中：單位定期存款 15.24 24.20 29.31 14.07 92.38 5.11 21.10
簽發(fā)銀票余額 11.78 19.08 22.96 11.17 94.84 3.88 20.34
銀票保證金 1.00 0.99 0.70 -0.30 -29.64 -0.29 -29.17
單位定期存單質(zhì)押 8.23 15.84 20.22 11.99 145.72 4.38 27.63
銀票敞口余額 2.55 2.24 2.03 -0.52 -20.46 -0.21 -9.30
乙公司情況 簽發(fā)銀票余額 6.20 13.20 17.53 11.33 182.88 4.33 32.81
單位定期存單質(zhì)押 5.00 12.02 16.35 11.35 226.81 4.33 36.06
銀票敞口余額 1.19 1.18 1.17 -0.02 -1.51 -0.01 -0.85
一、整體情況分析
通過該表可以看出，甲銀行在一年時(shí)間內(nèi)，存款由66.19億元，增加到86.76億元，凈增20.57億元，增幅為31.07％；單位定期存款凈增14.07億元，占凈增存款總額的68.40％，在單位定期存款中因簽發(fā)銀票而增加的單位定期存款（以單位定期存款作質(zhì)押）11.99億元，占單位定期存款凈增額的79.39％，占總存款凈增額的54.30％；乙公司在甲銀行因辦理銀票而增加單位定期存款11.35億元，占全部因簽發(fā)銀票增加單位定期存款的94.66％，占單位定期存款凈增額的80.67％，占總存款凈增額的55.18％，也使該公司的存款占甲銀行存款總額的20.21％份額。該表給人初步結(jié)論是：甲銀行簽發(fā)銀票總數(shù)不斷增加，但銀票敞口部分卻在逐漸減少，沒有因存款增長而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。但是，加以細(xì)致分析，即可發(fā)現(xiàn)此種結(jié)論只是一種表象，事實(shí)上其內(nèi)部蘊(yùn)藏著眾多的風(fēng)險(xiǎn)，突出表現(xiàn)在信用、操作、經(jīng)營、流動(dòng)性、道德等方面。
二、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析
1、信用風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》指出：“……銀行面臨的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)或交易對(duì)象無力履約的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于貸款人，也存在于其他表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)，如擔(dān)保、承兌和證券投資中，……如果控制不當(dāng)，有關(guān)借款人信用水平的審查缺乏客觀性，關(guān)聯(lián)貸款可能造成重要問題?！弊屑?xì)分析乙公司辦理的銀票，發(fā)現(xiàn)其相當(dāng)數(shù)量的票據(jù)由集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互對(duì)開且金額較大，票據(jù)開出后經(jīng)過集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的連續(xù)背書又重新回到原出票人手中，再由原出票人持票到其他銀行貼現(xiàn)，且在上述情形中該公司所辦銀票除一部分正常用于支付貨款外，另一部分則可能用于其他用途，銀行在審查企業(yè)提供的交易合同時(shí)很難發(fā)現(xiàn)其交易背景是否真實(shí)，因而蘊(yùn)藏著一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2、操作風(fēng)險(xiǎn)。由于乙公司是第一大客戶，甲銀行在為乙公司辦理業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)常降低簽發(fā)銀票的標(biāo)準(zhǔn)來獲得最大的存款量，名義上方便客戶，實(shí)際上從自身存款這一最根本利益出發(fā)，來得到個(gè)人最大收益，客觀上致使內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制失效，形成銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。
未比照貸款程序辦理。按規(guī)定，銀行簽發(fā)銀票應(yīng)比照貸款程序辦理。但甲銀行因乙公司辦理的大部分是100％單位定期存款做質(zhì)押的銀票，即使少部分有敞口，企業(yè)也已一次性辦理了相關(guān)資產(chǎn)抵押手續(xù)，于是認(rèn)定，其為乙公司辦理的銀票是沒有任何風(fēng)險(xiǎn)的，同時(shí)由于乙公司辦理的銀票數(shù)量較多、金額較大，往往簡化程序，從省事角度出發(fā)，大部分未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，省去了必須開展的貸前調(diào)查和貸后檢查；調(diào)查報(bào)告或銀票審批表上簽署的意見千篇一律是：100％單位定期存款質(zhì)押，該筆銀票無風(fēng)險(xiǎn)；銀票檔案中要么沒有貸后檢查報(bào)告，要么檢查報(bào)告中只有根據(jù)企業(yè)報(bào)表填寫的企業(yè)經(jīng)營情況表（大部分是根據(jù)企業(yè)以前年度或季度報(bào)表填寫），很少有信貸員到企業(yè)去開展實(shí)地的貸后檢查并根據(jù)該企業(yè)經(jīng)營情況、發(fā)展?fàn)顩r而形成有實(shí)質(zhì)性意義的文字分析。
逆程序辦理。由于銀行認(rèn)為辦理該公司的銀票沒有風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦人在銀票辦理過程中，時(shí)常先為企業(yè)辦理后銀票之后再補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，貸前調(diào)查報(bào)告、審貸委員會(huì)會(huì)議記錄、審批表的均可在銀票辦結(jié)后補(bǔ)辦，嚴(yán)重違反了貸款程序。
沒有統(tǒng)一授信。根據(jù)人總行銀發(fā)[1999]31號(hào)文（《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》）規(guī)定，商業(yè)銀行統(tǒng)一授信業(yè)務(wù)應(yīng)包括：貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔(dān)保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信，承兌包括辦理的所有銀票（含有敞口部分和無敞口部分）。而甲銀行在有關(guān)授信額度文件中只對(duì)敞口銀票進(jìn)行了授信，對(duì)百分之百保證金銀票是隨到隨辦，不受授信額度影響。
擅自減免手續(xù)費(fèi)。在銀行內(nèi)部，為增加本機(jī)構(gòu)的存款，不同機(jī)構(gòu)之間相互進(jìn)行惡性競爭，以獲得辦理百分之百保證金銀票的機(jī)會(huì)，該行部分機(jī)構(gòu)甚至公然違反《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)關(guān)于“ 銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)”。的規(guī)定，擅自減免應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)，爭取辦理銀票來增加存款。
幫助客戶挪用保證金。該行個(gè)別機(jī)構(gòu)為了和乙公司搞好關(guān)系，增加辦理銀票數(shù)額而嚴(yán)重違反規(guī)定，擅自動(dòng)用銀票保證金為企業(yè)墊付上期敞口到期銀票款。
3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。到2005年末，我國金融機(jī)構(gòu)存差達(dá)到9.25萬億元，比2004年末增加6.32萬億元，增幅為46.36％，甲銀行的存差由2005年3月末的19.37億元到2006年3月末已增加到27.76億元，增幅為43.31％，因乙公司辦理銀票而存入甲銀行的單位定期存款占存差的比例由25.81％增加到58.90％；存貸比由70.74％下降到68％；備付金率、流動(dòng)性比率為19.89％和77.76％，分別比去年同期增加6.35％和25.24％，存差的擴(kuò)大、備付金率和流動(dòng)性比率的增加、存貸比的下降表明，甲銀行資金的閑置率較高，流動(dòng)性過剩問題已經(jīng)顯現(xiàn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)集聚越來越大。
4、道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)是20世紀(jì)80年代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的一個(gè)經(jīng)濟(jì)哲學(xué)范疇的概念，即從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時(shí)做出不利于他人的行動(dòng)。道德風(fēng)險(xiǎn)并不等同于道德敗壞。對(duì)銀行從業(yè)人員來說，道德風(fēng)險(xiǎn)就是利用一切機(jī)會(huì)和手段為自己非法牟利。
在存款立行和加快發(fā)展、實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益的思想指導(dǎo)下，甲銀行業(yè)務(wù)考核中規(guī)定存款類指標(biāo)占總考核指標(biāo)的70％以上。在季度、年中和年末考核中完成了存款指標(biāo)則能夠?yàn)閭€(gè)人和本機(jī)構(gòu)帶來直接的經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)由于乙公司是甲銀行的第一大客戶，乙公司業(yè)務(wù)確定在哪個(gè)機(jī)構(gòu)辦理就能夠?yàn)榇藱C(jī)構(gòu)帶來豐厚的收益，因此乙公司在一定程度上左右著甲銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)的業(yè)績考核。所以在為乙公司辦理銀票過程中，銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)辦事人員為最大限度獲得業(yè)務(wù)量，便不擇手段營銷乙公司，甚至不惜犧牲銀行利益去迎合客戶。請(qǐng)客吃飯是常事，違反規(guī)定向客戶贈(zèng)送物品、禮金和公款帶客戶外出旅游的情況時(shí)有發(fā)生，更有甚者擅自答應(yīng)客戶提出的減免銀票手續(xù)費(fèi)要求后，為防備監(jiān)管和內(nèi)審部門檢查，公然違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，通過其他渠道取得變通的發(fā)票，報(bào)帳后替客戶繳納手續(xù)費(fèi)，道德風(fēng)險(xiǎn)滋生。個(gè)人的道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展到一定程度就是犯罪，事情暴露后勢必會(huì)給銀行帶來負(fù)面影響，使銀行產(chǎn)生新的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
5、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是銀行易造成損失和損失最大的風(fēng)險(xiǎn)，它指商業(yè)銀行在貨幣經(jīng)營和信用活動(dòng)中，由于各種因素隨機(jī)變化影響，使自身的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產(chǎn)蒙受損失的可能性，涉及資產(chǎn)、負(fù)債和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等方面。甲銀行為乙銀行辦理銀票過程中面臨的主要是負(fù)債結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，從銀票簽發(fā)情況表中反映，2006年3月末乙公司的存款占甲銀行總存款的比重由2005年3月末的7.55％猛然上升到18.85％，在甲銀行總存款中有近1/5來自于乙公司，在這一年時(shí)間里，甲銀行凈增加的20.57億元存款中，11.35億元因簽發(fā)乙公司銀票而增加，占其凈增額的55.18％，即甲銀行每增加2億元存款其中就有1億元以上來自乙公司，乙公司作為第一大客戶，其經(jīng)營狀況在一定程度上可以直接影響甲銀行的經(jīng)營。如乙公司因國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整和宏觀調(diào)控的影響，致使企業(yè)效益下降和資金流萎縮；或乙公司掌管資金調(diào)度負(fù)責(zé)人發(fā)生變更且新負(fù)責(zé)人采用另外結(jié)算渠道；或企業(yè)與其他公司發(fā)生兼并重組等重大調(diào)整，新公司統(tǒng)一確定資金結(jié)算渠道，采取直接上劃新公司母公司或統(tǒng)一集中到甲銀行外的其他銀行結(jié)算等。這些情況對(duì)于甲銀行業(yè)務(wù)發(fā)展來說都是極其不利的因素，只要有一種情況發(fā)生且甲銀行不能在短期內(nèi)找到新的客戶替代，那么對(duì)甲銀行存款影響都是巨大的，甚至給甲銀行的經(jīng)營帶來致命的打擊。
三、風(fēng)險(xiǎn)形成原因及對(duì)策
1、利用政策無限制擴(kuò)大銀票規(guī)模。銀發(fā)[1999]302號(hào)文（《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》）第十二條規(guī)定：經(jīng)確認(rèn)后的單位定期存單用于貸款質(zhì)押時(shí)，其質(zhì)押的貸款數(shù)額不得超過確認(rèn)數(shù)額的90％。文件中確定的質(zhì)押比例范圍只限于貸款。由于銀票不在貸款范圍之內(nèi)，甲銀行便利用這一規(guī)定，為乙公司辦理銀票絕大部分采取了以100％單位定期存款作質(zhì)押的擔(dān)保方式。這種方式使銀企雙方達(dá)到了“雙贏”的效果，一方面銀行因?yàn)檗k理的是100％單位定期存單作質(zhì)押銀票，能使存款得到無限制的擴(kuò)大，虛增可觀的存款量（假如，乙企業(yè)甲在簽發(fā)銀票后既可直接將款付給客戶，也可將銀票拿到甲銀行外的其他銀行以低于單位定期存款的利率去貼現(xiàn)，然后將貼現(xiàn)后的資金再轉(zhuǎn)到甲銀行作為銀票保證金開具新的銀票，企業(yè)的實(shí)際資金量未減少，周而復(fù)始銀行的存款卻能得到迅速增長）。另一方面企業(yè)因?yàn)橐詥挝欢ㄆ诖鎲巫髻|(zhì)押使資金使用率得到提高，同時(shí)更主要是企業(yè)獲得了單位定期存款息與單位活期存款息或貼現(xiàn)息之間的利差，使企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用得到節(jié)省，且乙公司由于在甲銀行開具銀票量的擴(kuò)大增加了其在金融系統(tǒng)中的說話分量，為其今后再融資打下了基礎(chǔ)。
銀發(fā)[1999]31號(hào)文（《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》）第三條指出：最高綜合授信額度是指商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定的能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量。但商業(yè)銀行在理解這一條款時(shí)，認(rèn)為以100％單位定期存單作質(zhì)押辦理的銀票沒有任何風(fēng)險(xiǎn)，在授信過程中往往一次性無限制地下達(dá)很大的規(guī)模額度，以避開監(jiān)管部門的檢查。
監(jiān)管部門在對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管中，雖對(duì)單戶貸款占比作了嚴(yán)格規(guī)定，但并未明確規(guī)定存款的單戶占比?！半u蛋不能放在同一只藍(lán)子里”不能特別針對(duì)貸款業(yè)務(wù)，存款業(yè)務(wù)也一樣適用，存、貸款業(yè)務(wù)都不能受制于一個(gè)單位，存、貸款業(yè)務(wù)相對(duì)集中，非常不利于風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。
針對(duì)上述情況，建議有關(guān)部門盡快出臺(tái)相關(guān)政策，對(duì)以單位定期存單作質(zhì)押辦理的銀票的對(duì)最高質(zhì)押率作出明確規(guī)定，同時(shí)監(jiān)管部門將票據(jù)業(yè)務(wù)納入貸款業(yè)務(wù)管理，明確計(jì)算最高限額的標(biāo)準(zhǔn)公式并且在制定新的監(jiān)管指標(biāo)時(shí)考慮增加單戶存款比指標(biāo)。
2、績效考核重存款指標(biāo)，輕效益指標(biāo)。由于銀行業(yè)的擴(kuò)張和銀行間競爭的加劇，大部分銀行都將存款規(guī)模問題放在業(yè)務(wù)經(jīng)營的首要位置，在考核績效的指標(biāo)中存款類指標(biāo)占比特別高，除了年初給其下屬機(jī)構(gòu)下達(dá)年度存款任務(wù)指標(biāo)外，在月末或季末還經(jīng)常組織存款競賽活動(dòng)，并且將完成存款任務(wù)情況與員工工資、獎(jiǎng)金、評(píng)比先進(jìn)掛鉤。雖然央行三令五申，不準(zhǔn)將存款完成情況與員工工資、獎(jiǎng)金、福利掛鉤，但很多單位依然我行我素，置若罔聞！在“存款立行”觀念的支配下，盲目拉存，只重?cái)?shù)量不重質(zhì)量。但商業(yè)銀行的經(jīng)營宗旨是效益最大化，存款增加并不等同于效益的增長，存款只是實(shí)現(xiàn)效益的條件之一，而盲目擴(kuò)大存款規(guī)模某種程度上也是一種自殺行為。當(dāng)銀行存款達(dá)到一定量后卻不能把資金運(yùn)用出去，自身卻要負(fù)擔(dān)相應(yīng)的存款利息支出，這與銀行追求利益最大化本質(zhì)是相悖的。不僅如此，在拉存款和放貸款兩種壓力下所形成的兩難選擇，將最終導(dǎo)致銀行經(jīng)營陷入困境。上述案例反映出，因盲目拉存款甲銀行正處于兩難選擇時(shí)期，只有變“存款立行”為“效益立行”，以利潤作為主要考核指標(biāo)才能切實(shí)增強(qiáng)銀行實(shí)力，在經(jīng)營中重視存款質(zhì)量，禁止下達(dá)硬性存款考核指標(biāo)，以存款的適度增長來保證全行的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、道德教育未警種長鳴。在銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)中，最大的風(fēng)險(xiǎn)是“人”的風(fēng)險(xiǎn)，從上述案例中我們可以看出，銀票的無序簽發(fā)，增加了銀行成本，集聚了金融風(fēng)險(xiǎn)，滋長了腐敗發(fā)生，而其背后是拜金思想作祟，是銀行道德教育的缺失。只對(duì)個(gè)人和小集體利益負(fù)責(zé)，不顧全行整體利益，“天下熙熙，皆為利來；天下嚷嚷，皆為利往”思想嚴(yán)重，缺乏奉獻(xiàn)精神。因此，必須在思想上筑起堅(jiān)固的“防腐墻”，做到警種長鳴。持續(xù)不斷地加強(qiáng)對(duì)全體從業(yè)人員的思想道德教育，穩(wěn)步樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，保持金融隊(duì)伍的健康肌體。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部特別要加強(qiáng)職業(yè)道德和廉潔自律教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部職業(yè)道德水平、法制水平和反腐蝕能力，使領(lǐng)導(dǎo)干部的行為示范作用帶動(dòng)和影響廣大員工。
正確的理想信念和道德教化一旦被人們所接受，就會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)大的精神力量，抑制不良的犯罪意識(shí)和動(dòng)機(jī)產(chǎn)生，從而在思想上構(gòu)建一道強(qiáng)有力的遏制和防范金融犯罪的屏障。
作者：吳勁松 姚錦和 文章來源：淮安市商業(yè)銀行股份有限公司
