一、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作的重要性
(一)財務(wù)管理處于企業(yè)管理的核心地位。
企業(yè)的管理包括生產(chǎn)管理、物資設(shè)備采購管理、工程建設(shè)管理、人事管理、財務(wù)管理、營銷管理、大修管理等內(nèi)容,這些管理工作既有科學(xué)的分工,又有密切的配合,共同構(gòu)成嚴(yán)密的企業(yè)管理體系。企業(yè)財務(wù)管理是從資金運動角度參與企業(yè)管理的,屬于綜合性管理,而其他管理是從某一特定的方面進(jìn)行管理,屬于專項管理。企業(yè)的各專項管理,凡是涉及資金運動的,或者說涉及到款項收付的,都必須納入財務(wù)管理的范圍,例如,物資設(shè)備管理是對物資設(shè)備進(jìn)行管理的,但是涉及物資設(shè)備的購買資金、大修理資金時又必須在財務(wù)管理的范圍之內(nèi),納入財務(wù)預(yù)算管理。
(二)做好財務(wù)管理工作,有利于企業(yè)做好其他管理工作。
由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中居于核心地位,若這項工作做不好,將會影響到其他管理工作的開展,因為,完成其他管理工作所需要的資金有賴于財務(wù)管理部門能否及時足額地籌集到所需資金,在財務(wù)預(yù)算中是否有相應(yīng)的安排。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,企業(yè)的資金運動將會越來越活躍,其財務(wù)關(guān)系也越來越復(fù)雜,如果不給予高度重視,就無法把財務(wù)管理工作做好,特別是金融危機(jī)對企業(yè)的影響也在財務(wù)管理中體現(xiàn)。
(三) 搞好財務(wù)管理工作,有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)要生存和發(fā)展,就需提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理通過履行其籌集資金、運用資金、分配資金和監(jiān)督資金的職能,對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益大有益處。例如,通過履行籌集資金職能,可以籌集到財務(wù)風(fēng)險較小、資金成本較低的資金,以滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動、投項活動對資金的需要;通過履行運用資金職能,進(jìn)行成本效益分析,將資金運用最需要的地方以及能取得最大效益的地方,避免不必要的浪費;通過履行分配資金的職能,正確處理國家、企業(yè)、職工以及其他有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;履行監(jiān)督資企職能,可以使企業(yè)與資金運動有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動在合法的軌道上運行。財務(wù)管理從所采用的方法來看,主要有財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析、財務(wù)檢查等,通過合理運用這些方法,可以為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
二、目前企業(yè)財務(wù)管理工作存在的問題
(一)在投資管理上存在的問題。
有的企業(yè)所建設(shè)的項目違反國家有關(guān)法律、法規(guī)及政策的規(guī)定,投資建設(shè)違法違規(guī)的項目。企業(yè)不考慮自身實際情況盲目投資,造成企業(yè)投資項目產(chǎn)生嚴(yán)重虧損,影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展,甚至導(dǎo)致企業(yè)走向破產(chǎn)倒閉。有的企業(yè)投資方式不正確或投資結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益下降,增加了企業(yè)的投資風(fēng)險。
(二)在財務(wù)籌資上存在的問題。
有的企業(yè)違反會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定做假賬,高估資產(chǎn),低估負(fù)債,以此達(dá)到將流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等評價企業(yè)償債能力的指標(biāo)調(diào)節(jié)好,以此騙取銀行貸款。有的企業(yè)違反金融法律法規(guī),采取高息攬存的手段,非法集資。有的企業(yè)在正常的商業(yè)活動中,違反《經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定,惡意拖欠債權(quán)人的款項,非法利用商業(yè)信用籌資。
(三)在資金分配管理上存在的問題。
有的企業(yè)采用違法手段虛列成本費用,隱瞞收入,人為虛減利潤,偷漏國家稅款,造成國家稅款的大量流失。有的國有企業(yè)的廠長、經(jīng)理為了滿足個人“政績”需要,指使財會人員違反財務(wù)制度規(guī)定調(diào)低成本,虛增收入,使得會計賬面上出現(xiàn)“利潤”,其結(jié)果是廠長、經(jīng)理個人得到了好處,而企業(yè)多交了稅款,企業(yè)利益受到了損害。有的企業(yè)不依法分配資金,如不依法計提法定盈余公積金等情況。
三、做好企業(yè)財務(wù)管理工作的應(yīng)對策略
(一)堅持以人為本理財。
企業(yè)以人為本理財是指在尊重職工的基礎(chǔ)上,通過激勵職工、懲罰職工、約束職工,利用職工的知識、技能、工作積極性來做好企業(yè)財務(wù)管理工作。尊重職工是實施以人為本管理的前提。根據(jù)美國心理學(xué)家馬斯洛的層次需求理論,人的需求從低級到高級依次分為生理需求、安全需求、友愛和歸屬需求、尊重需求和自我實現(xiàn)需求。所以,尊重需求屬于比較高層次的個人需求。要讓職工感覺到自己被尊重了,應(yīng)該推選民主管理,采取合理化的建議,改善工作條件,構(gòu)建良好的人際關(guān)系和企業(yè)文化等。
激勵和懲罰職工是實施人本管理的關(guān)鍵。尊重職工可以起到激勵職工努力工作的作用,但這是不夠的,企業(yè)還應(yīng)制定具體的激勵措施。比如,對于在財務(wù)管理工作中做出顯著成績的人員,給予物質(zhì)的或者精神的獎勵。懲罰職工是指對不履行財務(wù)管理職責(zé)、特別是做出違法行為的人員進(jìn)行懲罰,以此警示他們,促使他們做好本職工作。
約束職工是實施以人為本管理的保證。這就需要建立一套約束機(jī)制,把不相容職務(wù)安排給不同的部門、不同的人員去做,以此達(dá)到彼此之間的相互監(jiān)督、相互制約,從而預(yù)防差錯和舞弊行為發(fā)生。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定,建立健全內(nèi)部控制制度。對不相容職務(wù)職務(wù)實行內(nèi)部牽制制度。例如,出納人員不得兼任吉河、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作,預(yù)防貪污和挪用現(xiàn)金。例如,投資活動的不相容職務(wù)至少包括投資項目可行性研究與評估、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行等。
(二)堅持適應(yīng)時代發(fā)展理財。
適應(yīng)時代發(fā)展理財是指財務(wù)管理工作應(yīng)隨著社會環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。近幾年來對企業(yè)財務(wù)管理工作影響較大的環(huán)境因素有法律法規(guī)和政策的變更和知識經(jīng)濟(jì)、經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)軟環(huán)境的影響等。特別是2008年以來全球金融危機(jī)的影響,更加顯現(xiàn)出企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)適應(yīng)社會不斷發(fā)展變化的重要意義。
法律法規(guī)和政策的變更對財務(wù)管理工作有很大影響,可以影響企業(yè)投資方向、籌資決策、和企業(yè)利潤水平。在知識經(jīng)濟(jì)條件下,知識資源是企業(yè)最重要的資源,企業(yè)競爭力的大小取決于它對知識資源的占有、配置和生產(chǎn)能力的發(fā)展,知識資源的資本化就是無形資產(chǎn),這就要求企業(yè)在財務(wù)管理工作中加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理。
(三)企業(yè)應(yīng)堅持依法理財。
依法理財是指財務(wù)管理不能違反國家有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。要做到依法理財,應(yīng)采取下列措施: (1)應(yīng)對全體職工進(jìn)行法制觀念教育,使他們認(rèn)識到只有依法理財,財務(wù)管理工作才能受到法律的保護(hù),才能把財務(wù)管理工作做好。 (2)財務(wù)管理人員要加深對與財務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)及相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。財務(wù)管理人員是財務(wù)管理工作的具體執(zhí)行者,為此,必須深入學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)及政策,包括財政、稅收、金融、投資、會計等方面的法律法規(guī)和政策。(3)財務(wù)管理人員要自覺遵守與財務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)和政策因此,有關(guān)部門應(yīng)加大監(jiān)督和查處的力度。
總之,企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)財務(wù)管理工作,堅持依法理財,適應(yīng)時代發(fā)展,不斷提高市場競爭力和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
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