財(cái)政部日前發(fā)布第42號(hào)令，決定自2007年1月1日起施行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》。就此相關(guān)問(wèn)題，記者采訪了財(cái)政部副部長(zhǎng)李勇。
問(wèn)：請(qǐng)您介紹一下《規(guī)則》出臺(tái)的意義和背景。
答：《規(guī)則》是新形勢(shì)下對(duì)各級(jí)財(cái)政部門及金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理任務(wù)和方式的進(jìn)一步明確，既是財(cái)政部門履行對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的法律依據(jù)，又是金融企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)的有力保障?！兑?guī)則》的發(fā)布體現(xiàn)了財(cái)政部門加強(qiáng)金融財(cái)務(wù)監(jiān)管、健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求；體現(xiàn)了進(jìn)一步深化金融企業(yè)股份制改革、推動(dòng)依法行政、依法理財(cái)?shù)囊?；體現(xiàn)了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的要求?！兑?guī)則》的實(shí)施，對(duì)促進(jìn)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理走向規(guī)范化、科學(xué)化、法制化、信息化，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)政部門及金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，具有重要的意義。
1993年，為適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的需要，財(cái)政部發(fā)布了《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。十多年來(lái)，這一制度在規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證金融企業(yè)資金安全運(yùn)行等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著金融改革的逐步推進(jìn)，特別是近年來(lái)，隨著國(guó)有銀行、保險(xiǎn)公司股份制改造的不斷深化，金融企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。一是金融企業(yè)已逐步轉(zhuǎn)變成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，財(cái)政部門對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管方式也要相應(yīng)轉(zhuǎn)變。二是我國(guó)加入WTO后，特別是在2006年12月11日后，我國(guó)金融服務(wù)市場(chǎng)全面對(duì)外開(kāi)放，國(guó)有和非國(guó)有、外資與內(nèi)資金融企業(yè)享有同等待遇，需要對(duì)財(cái)務(wù)制度作出相應(yīng)調(diào)整，為各類金融企業(yè)創(chuàng)造平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；三是金融企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)日益明顯，需要制定統(tǒng)一的、涵蓋不同類型金融企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)則加以規(guī)范。
總的來(lái)看，由于金融企業(yè)的外部環(huán)境與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，原有金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的適用性和約束力，不能較好地適應(yīng)金融企業(yè)改革與發(fā)展的要求，亟需出臺(tái)新的規(guī)則，對(duì)金融企業(yè)在改革中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)對(duì)財(cái)政部門在新形勢(shì)下管理金融企業(yè)財(cái)務(wù)的任務(wù)和方式加以明確，從而為金融企業(yè)的改革與發(fā)展在財(cái)務(wù)管理方面提供良好的制度環(huán)境。
問(wèn)：請(qǐng)您簡(jiǎn)單介紹一下《規(guī)則》出臺(tái)的必要性和主要內(nèi)容。
答：《規(guī)則》的制定是財(cái)政部門作為宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門履行財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的具體體現(xiàn)，是推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)、轉(zhuǎn)變政府職能的需要，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，是促進(jìn)企業(yè)科學(xué)管理、維護(hù)各方權(quán)益的需要，是協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)與稅務(wù)、會(huì)計(jì)關(guān)系的需要，是進(jìn)一步完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的需要。
《規(guī)則》共分11章，66條。從風(fēng)險(xiǎn)防范、資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理等六個(gè)方面，明確了財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職權(quán)；提出了風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，要求金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；對(duì)金融企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)管理及財(cái)政資金的處理等作出規(guī)定；明確成本費(fèi)用管理的基本要求；規(guī)范了財(cái)務(wù)分配制度；完善了重組清算財(cái)務(wù)管理；明確建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理作出規(guī)范；明確了金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理違法違規(guī)的法律責(zé)任等。
問(wèn)：此次發(fā)布的《規(guī)則》相對(duì)于原有金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度有哪些新的特點(diǎn)？
答：此次發(fā)布的《規(guī)則》相對(duì)于原有金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度主要有以下特點(diǎn)：一是適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變的需要，改革財(cái)政監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)的方式，強(qiáng)調(diào)財(cái)政部門的社會(huì)事務(wù)管理職責(zé)，通過(guò)防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)各方權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。二是適應(yīng)金融服務(wù)市場(chǎng)開(kāi)放的需要，通過(guò)廢止原有財(cái)務(wù)制度在成本、費(fèi)用及資產(chǎn)等方面的規(guī)定，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，為不同類型金融企業(yè)營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。三是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，界定了不同層次財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵，明晰了金融企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者及其職能部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)，以促進(jìn)金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和完善。四是豐富并強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，要求金融企業(yè)建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口前移。五是改革了財(cái)務(wù)分配制度，規(guī)范人工成本開(kāi)支范圍，建立職工激勵(lì)機(jī)制,取消稅后利潤(rùn)提取公益金的規(guī)定，明確職工以技術(shù)、管理等要素參與分配的政策。六是整合提升了財(cái)務(wù)制度的層次，形成了以部門規(guī)章為依托的財(cái)務(wù)制度體系，為完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。七是明確要求金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，系統(tǒng)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
問(wèn)：下一步財(cái)政部門在貫徹落實(shí)《規(guī)則》方面還將采取哪些具體措施？
答：今后，為貫徹落實(shí)《規(guī)則》要求，財(cái)政部門還將采取一系列具體措施。一是加大宣傳和培訓(xùn)工作力度。各級(jí)財(cái)政部門和各類金融企業(yè)要認(rèn)真做好《規(guī)則》的宣傳和培訓(xùn)工作，利用各種媒體廣泛宣傳加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義，營(yíng)造良好的輿論氛圍。二是為實(shí)現(xiàn)新舊金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的充分銜接，財(cái)政部還將發(fā)布金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則實(shí)施指南。三是制定相關(guān)配套管理制度。以《規(guī)則》為依據(jù)，在金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制、社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等方面，制定相關(guān)配套管理制度和具體辦法。四是為了維護(hù)《規(guī)則》的權(quán)威性，確?！兑?guī)則》實(shí)施取得實(shí)效，財(cái)政部門還將不定期對(duì)金融企業(yè)執(zhí)行《規(guī)則》的情況進(jìn)行檢查。
