本文對農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化的現(xiàn)狀分析，闡述問題及產(chǎn)生原因，并對農(nóng)業(yè)銀行信息化建設(shè)措施進(jìn)行了分析。
內(nèi)審部門只有緊跟全行信息化建設(shè)步伐，加快審計(jì)信息化建設(shè)，不斷改進(jìn)審計(jì)手段和技術(shù)方法，才能提高內(nèi)部審計(jì)的生產(chǎn)力，才能更好地履行董事會賦予的職能。
一、加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)的必要性
（一）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)是防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和打造優(yōu)秀大型上市銀行的迫切需要商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行安身立命的基石。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的加深，商業(yè)銀行的經(jīng)營模式正在發(fā)生深刻變化，風(fēng)險(xiǎn)的多樣性、聯(lián)動性、隱蔽性、復(fù)雜性進(jìn)一步增強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)作為農(nóng)行公司治理以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，需要站在董事會的角度，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，俯視和審視全行的經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效，為農(nóng)業(yè)銀行健康發(fā)展保駕護(hù)航。因此，要想更好的履行董事會賦予的職責(zé)，就必須轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，通過加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，不斷更新審計(jì)手段，大量運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，以適應(yīng)當(dāng)前國內(nèi)外金融發(fā)展形勢和農(nóng)行快速穩(wěn)健發(fā)展的需要，為打造優(yōu)秀大型上市銀行提供堅(jiān)實(shí)的保障。
（二）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)是適應(yīng)現(xiàn)階段審計(jì)體制改革和業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在要求農(nóng)行審計(jì)體制改革后，內(nèi)審組織面臨著三大挑戰(zhàn)：一是充分發(fā)揮監(jiān)督職能，及時揭露重大風(fēng)險(xiǎn)，減少和杜絕大案要案的發(fā)生；二是充分發(fā)揮評價和咨詢服務(wù)職能，揭示經(jīng)營管理中存在的問題，為農(nóng)行戰(zhàn)略有效執(zhí)行和業(yè)務(wù)的健康運(yùn)營提供有力保障,促進(jìn)企業(yè)價值增值；三是不斷變化的經(jīng)營環(huán)境和日益膨脹的經(jīng)營規(guī)模，與有限審計(jì)資源的突出矛盾。為迎接三大挑戰(zhàn)，農(nóng)行內(nèi)審部門必須積極推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，將審計(jì)重點(diǎn)和有限的資源集中到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。積極開展績效審計(jì)和管理審計(jì)，為銀行經(jīng)營提供高價值的咨詢服務(wù)?？冃徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最大的特點(diǎn)是通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的信息收集、指標(biāo)評測、模型計(jì)算，得出全面、客觀和科學(xué)的評價結(jié)論，以及及時的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測線索，這是傳統(tǒng)的現(xiàn)場手工審計(jì)和審計(jì)人員的個人判斷所無法完成的。因此，加快審計(jì)信息化建設(shè)既是審計(jì)體制改革后，審計(jì)部門充分履職的內(nèi)在要求，也是緩解審計(jì)資源矛盾，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率的需要。
（三）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)是適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營信息化和流程化的需要目前，農(nóng)業(yè)銀行已進(jìn)入全面建設(shè)信息化銀行的新階段，業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合度不斷提高，信息技術(shù)在客戶體驗(yàn)、流程支持、信息利用以及管理決策等方面發(fā)揮了強(qiáng)大的支持作用。銀行一體化生產(chǎn)運(yùn)行系統(tǒng)建設(shè)及數(shù)據(jù)處理管理的信息化，迫切需要審計(jì)技術(shù)、手段、方法的信息化。審計(jì)人員不僅需要掌握傳統(tǒng)條件下的審計(jì)理論和審計(jì)技能，還必須掌握信息化條件下的審計(jì)方法和技巧，以應(yīng)對新形勢下審計(jì)工作的要求。
（四）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)是提高審計(jì)質(zhì)量和效率的基本手段審計(jì)體制改革后，農(nóng)行的內(nèi)部審計(jì)直接對董事會負(fù)責(zé)，為農(nóng)行的戰(zhàn)略決策服務(wù)。因此，對審計(jì)質(zhì)量和效率提出了更高的要求。審計(jì)部門通過審計(jì)信息化建設(shè)，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，一方面有利于實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和審計(jì)線索查找，提高審計(jì)的針對性；另一方面實(shí)施流程管理，有利于規(guī)范審計(jì)人員的審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。同時，推動審計(jì)管理工作的信息化建設(shè)，更有利于提高審計(jì)管理效率和水平。
二、農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀及存在的問題
農(nóng)行審計(jì)信息化建設(shè)從2004年開始起步，目前已構(gòu)建完成分析查證系統(tǒng)（CAS）、審計(jì)管理系統(tǒng)(AMS)以及遠(yuǎn)程監(jiān)測系統(tǒng)（正在測試即將推廣）等三大體系。CAS系統(tǒng)完成與經(jīng)營行經(jīng)營系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對接，并通過審計(jì)人員編制的特定的審計(jì)方法，快速定位風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)單位、業(yè)務(wù)品種和賬戶，提高了審計(jì)的針對性。AMS系統(tǒng)作為在線的作業(yè)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)流程控制、在線的作業(yè)處理、事后的檔案管理等功能。即將完工的審計(jì)三期在線監(jiān)測系統(tǒng)將進(jìn)一步提高審計(jì)的實(shí)時風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)的防控將從“事后監(jiān)督”向“事中和事后防御”轉(zhuǎn)移，審計(jì)的功能和作用將進(jìn)一步得到提升。此外，作為審計(jì)輔助手段，還開發(fā)推廣了經(jīng)營管理信息庫和審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)站，可以為審計(jì)人員及時了解被審行經(jīng)營狀況、發(fā)展態(tài)勢、經(jīng)營管理模式等，為業(yè)務(wù)交流提供良好的平臺。審計(jì)信息化建設(shè)在已經(jīng)開展的的農(nóng)行集中審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)揮了較好的作用。
1.審計(jì)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)環(huán)境不成熟，制約了審計(jì)信息化的發(fā)展。一是對審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識不充分。審計(jì)體制改革以來，審計(jì)部門對審計(jì)信息化建設(shè)重要意義的認(rèn)識有了很大的提高，但并未在全行、全系統(tǒng)層面形成統(tǒng)一認(rèn)識，未形成總局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、總行部室相互配合、總分局上下一致合力構(gòu)建審計(jì)信息化的局面。二是審計(jì)信息化建設(shè)的硬件投入不足，系統(tǒng)運(yùn)營環(huán)境得不到保障。目前農(nóng)行審計(jì)三大系統(tǒng)采取集中和分布結(jié)構(gòu)，省分行數(shù)據(jù)服務(wù)器配置不高，在數(shù)據(jù)線索提取的過程中經(jīng)常宕機(jī)，影響運(yùn)營效率。三是審計(jì)信息化運(yùn)營的軟環(huán)境不足，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、共享機(jī)制不足，信息資源未有效利用。目前，我行數(shù)據(jù)資源長期缺乏統(tǒng)籌管理、數(shù)據(jù)條塊分離、信息統(tǒng)計(jì)口徑不一致，部分業(yè)務(wù)板塊信息對審計(jì)來說，還處于封閉狀態(tài)，影響審計(jì)信息化的質(zhì)量和效率。
2.審計(jì)信息化建設(shè)基礎(chǔ)規(guī)范體系建設(shè)薄弱，限制了審計(jì)信息化的快速和深層次發(fā)展。審計(jì)信息化基本的職能就是充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，來完成數(shù)據(jù)的采集、模型監(jiān)測、特征數(shù)據(jù)的提取、審計(jì)流程的控制以及審計(jì)檔案管理等。從審計(jì)信息化建設(shè)本身來看，數(shù)據(jù)的采集是基礎(chǔ)，審計(jì)評價模型體系以及審計(jì)方法庫的構(gòu)建是核心，有效的審計(jì)信息化運(yùn)作流程是手段。目前農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)還未出臺有關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)需求規(guī)范和規(guī)劃、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法庫體系規(guī)范、審計(jì)評價模型體系以及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)流程規(guī)范等基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)范體系。審計(jì)信息化還停留在部門的、單一的、隨機(jī)的應(yīng)用層面，制約了審計(jì)信息化系統(tǒng)、全面、快速的推廣。
3.審計(jì)方法體系庫的構(gòu)建不系統(tǒng)，影響了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)質(zhì)量和效率。計(jì)算機(jī)審計(jì)方法是審計(jì)人員為履行審計(jì)職責(zé)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，利用信息技術(shù)對特定審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查和評價的思路和實(shí)現(xiàn)步驟。審計(jì)方法庫是對審計(jì)方法進(jìn)行系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)庫，審計(jì)方法庫的完整性、適應(yīng)性、及時性以及共享性，將對計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的質(zhì)量和效率造成深刻的影響。目前農(nóng)行的審計(jì)方法庫還處于低層次的應(yīng)用階段。一是審計(jì)方法零散、審計(jì)評價的思路不系統(tǒng)。二是審計(jì)方法適應(yīng)性不強(qiáng)，同一業(yè)務(wù)板塊，面對不同的審計(jì)對象，審計(jì)方法需要進(jìn)行修改調(diào)整，影響了使用效率。三是審計(jì)方法庫開放平臺不夠，共享性不強(qiáng)，存在審計(jì)方法為個別計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)人員獨(dú)有的現(xiàn)象，制約了審計(jì)系統(tǒng)的全面推廣使用。
4.數(shù)據(jù)遷移策略不完善，嚴(yán)重影響了計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的質(zhì)量。數(shù)據(jù)遷移是對銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的各項(xiàng)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，按照一定的方式和標(biāo)準(zhǔn)，移植到審計(jì)系統(tǒng)中，供審計(jì)分析使用。目前，我行的審計(jì)遷移策略存在以下問題。一是數(shù)據(jù)遷移的職責(zé)考核機(jī)制不嚴(yán)。目前數(shù)據(jù)遷移由一級分行科技部門負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)遷移的完整性和及時性未進(jìn)行有效的校驗(yàn)，遷移工作落實(shí)情況也未納入考核。審計(jì)過程中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)缺漏現(xiàn)象。二是未制定審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)需求規(guī)范，審計(jì)系統(tǒng)的底層數(shù)據(jù)多半以業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)原生態(tài)的方式存在。一方面經(jīng)營系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)變化，以此為基礎(chǔ)的方法要做相應(yīng)調(diào)整，影響了審計(jì)效率。另一方面原生態(tài)的數(shù)據(jù)復(fù)雜，難以解讀，影響了審計(jì)方法的應(yīng)用推廣。三是數(shù)據(jù)遷移策略未根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展進(jìn)行及時的調(diào)整，一些新型的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)未實(shí)行有效遷移。無法進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)跟蹤。
5.現(xiàn)有的審計(jì)系統(tǒng)功能不完善，無法滿足新型審計(jì)的要求。審計(jì)轉(zhuǎn)型后，管理審計(jì)、績效審計(jì)是重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是手段。管理審計(jì)和績效審計(jì)是要建立一定的審計(jì)評價標(biāo)桿，將被審計(jì)行的經(jīng)營成果與評價標(biāo)桿進(jìn)行對比分析、趨勢分析等，以科學(xué)地評價經(jīng)營行的成果、分析存在的經(jīng)營管理問題。因此，管理審計(jì)、績效審計(jì)是建立在評價模型分析基礎(chǔ)上的審計(jì)，需要更多的系統(tǒng)支持。目前我行的審計(jì)管理系統(tǒng)、審計(jì)查證系統(tǒng)都無法滿足管理審計(jì)的要求，需要進(jìn)一步功能擴(kuò)充，向管理評價以及遠(yuǎn)程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等方向發(fā)展。
6.計(jì)算機(jī)審計(jì)運(yùn)作流程不完善，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和現(xiàn)場查證無法實(shí)現(xiàn)有效融合。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是審計(jì)流程的重要組成部分，其主要的作用是摸清家底，對審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況做總體分析評價，查找可疑線索，為現(xiàn)場查證提供依據(jù)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的成果應(yīng)用得當(dāng)，將大大降低審計(jì)成本和提高審計(jì)效率。但目前還未建立計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)流程規(guī)范，對非現(xiàn)場審計(jì)人員和現(xiàn)場審計(jì)人員在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)中的職責(zé)界定、非現(xiàn)場審計(jì)立項(xiàng)、數(shù)據(jù)需求分析、非現(xiàn)場審計(jì)報(bào)告、成果利用、審計(jì)后評估等重要環(huán)節(jié)未進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定。一方面審計(jì)業(yè)務(wù)人員前期參與度不高，造成非現(xiàn)場分析針對性不強(qiáng)。另一方面計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)成果利用率不高，線索核查力度不夠，審計(jì)線索的價值未充分體現(xiàn)。
7.計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)不足，制約了審計(jì)信息化的發(fā)展。計(jì)算機(jī)審計(jì)是一項(xiàng)科技與業(yè)務(wù)的融合技能，審計(jì)人員既要懂得一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)，又要了解一定的業(yè)務(wù)知識，需要一批勇于創(chuàng)新、肯于思考、熱于奉獻(xiàn)的人員積極的參與。但從目前看，一是審計(jì)信息化建設(shè)的專業(yè)人才儲備不足。既懂審計(jì)和銀行業(yè)務(wù)，又懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才不多。二是現(xiàn)有人員的培養(yǎng)力度不夠。一方面審計(jì)業(yè)務(wù)人員對審計(jì)信息化應(yīng)用的意識不強(qiáng)，參與的積極性不高；另一方面審計(jì)信息化建設(shè)人員還缺乏一定的業(yè)務(wù)視角。三是現(xiàn)有人員資源未充分利用。目前為數(shù)不多的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)人員分散在全國各個分局，工作任務(wù)未合理分配，工作經(jīng)驗(yàn)未有效共享，對審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)的整體推動力不強(qiáng)。四是未建立計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)人員的有效激勵機(jī)制，不能鼓勵其獲得職業(yè)發(fā)展的認(rèn)同感。
三、加快農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)信息化建設(shè)的建議
審計(jì)信息化建設(shè)一項(xiàng)基礎(chǔ)性系統(tǒng)工程，是一項(xiàng)不斷創(chuàng)新、不斷開拓的長期性戰(zhàn)略任務(wù)。建設(shè)一個功能強(qiáng)大、覆蓋全行的審計(jì)作業(yè)與管理系統(tǒng)，是提高審計(jì)質(zhì)量的技術(shù)基礎(chǔ)和支撐手段。當(dāng)前最要緊的建設(shè)策略可從加強(qiáng)環(huán)境建設(shè)、基礎(chǔ)規(guī)范體系、審計(jì)方法庫、審計(jì)評價和遠(yuǎn)程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及流程改造等重要環(huán)節(jié)入手，解決目前存在的根本性問題，推動審計(jì)信息化的快速發(fā)展，滿足審計(jì)體制轉(zhuǎn)型后的新要求。
（一）進(jìn)一步提高認(rèn)識，打造良好的審計(jì)信息化建設(shè)環(huán)境一是加強(qiáng)審計(jì)信息化的軟環(huán)境建設(shè)。審計(jì)信息化是農(nóng)行整個信息化建設(shè)的一個組成部分，是以農(nóng)行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)構(gòu)建的，涉及到農(nóng)行公司治理、業(yè)務(wù)經(jīng)營以及風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面，是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要強(qiáng)化組織推動形成建設(shè)合力。二是要加強(qiáng)審計(jì)信息化的硬環(huán)境建設(shè)。一方面要從國外引進(jìn)一批先進(jìn)的審計(jì)信息化建設(shè)軟件，進(jìn)行適應(yīng)性改造，快速與國際商業(yè)銀行先進(jìn)審計(jì)方法接軌，另一方面總行應(yīng)不斷增加對審計(jì)信息化建設(shè)的經(jīng)費(fèi)投入，加強(qiáng)審計(jì)信息化硬件建設(shè)，不斷擴(kuò)大審計(jì)信息化建設(shè)投入在全行總投入中的比重，快速提高審計(jì)信息化建設(shè)水平。
（二）強(qiáng)化審計(jì)信息化基礎(chǔ)規(guī)范體系的構(gòu)建，為審計(jì)信息化快速發(fā)展打造良好的平臺一是要建立審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)規(guī)劃，有效解決審計(jì)系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)的全面性、兼容性、易解讀性等問題，推動方法庫的固化、共享和推廣。從一定意義上來講，未來審計(jì)工作的出路關(guān)鍵在于信息化，信息化的關(guān)鍵在于數(shù)字化。二是建立計(jì)算機(jī)審計(jì)方法庫體系規(guī)范，規(guī)劃審計(jì)方法庫的體系構(gòu)架，嚴(yán)格規(guī)定計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法語言編制規(guī)則、流程圖的編制規(guī)則，以及審計(jì)方法的編碼規(guī)則等，為全行審計(jì)方法庫的建設(shè)建立基本的框架，有利于指導(dǎo)全行審計(jì)系統(tǒng)分工協(xié)作，快速推進(jìn)審計(jì)方法庫的構(gòu)建。三是建立審計(jì)評價指標(biāo)體系。根據(jù)農(nóng)行新形勢下的管理審計(jì)、績效審計(jì)的有關(guān)要求，建立審計(jì)評價的指標(biāo)體系，動態(tài)收集整理銀行系統(tǒng)各項(xiàng)考核指標(biāo)體系的國際先進(jìn)水平、同業(yè)先進(jìn)水平以及系統(tǒng)內(nèi)的指標(biāo)參考值，為有效地評價經(jīng)營行的管理水平和經(jīng)營業(yè)績打下良好的基礎(chǔ)。四是建立計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)流程規(guī)范，指導(dǎo)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的有序開展。
（三）系統(tǒng)性的構(gòu)建審計(jì)方法庫，有效提升計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的質(zhì)量和效益審計(jì)方法庫的構(gòu)建是提升審計(jì)質(zhì)量的核心環(huán)節(jié)。運(yùn)用先進(jìn)科技手段，建立具有系統(tǒng)識別能力的非現(xiàn)場審計(jì)方法庫。加快完成具有指標(biāo)分析、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識別、數(shù)據(jù)匯總分析的三期審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，運(yùn)用內(nèi)控測評、統(tǒng)計(jì)抽樣等方法，建立非現(xiàn)場審計(jì)方法庫，加大非現(xiàn)場審計(jì)力度，發(fā)現(xiàn)線索、精確制導(dǎo)、有效檢查，提高審計(jì)工作效率。一是構(gòu)建審計(jì)方法庫體系。依據(jù)農(nóng)行已經(jīng)出臺的審計(jì)手冊分信貸、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)板塊構(gòu)建審計(jì)方法庫的一級體系。按總體分析、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性、合規(guī)性、真實(shí)性、內(nèi)部控制等維度構(gòu)建二級體系。二是根據(jù)各業(yè)務(wù)板塊的業(yè)務(wù)特征，梳理二級體系的各個維度的審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)思路。三是編制計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法，并按一定的編碼規(guī)則，進(jìn)行入庫管理。并及時做好方法庫的維護(hù)、調(diào)整及固化工作。四是做好方法庫的推廣應(yīng)用。審計(jì)業(yè)務(wù)人員可充分調(diào)用方法庫的審計(jì)方法來完成審計(jì)業(yè)務(wù)的評價和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，并能根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，不斷提出新的審計(jì)思路和方法，提交計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)人員開發(fā)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)人員應(yīng)做好方法的及時更新、固化和共享等工作，促進(jìn)審計(jì)方法的高效利用。
（四）加快構(gòu)建審計(jì)評價以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)，為新型審計(jì)提供保障具體要建立非現(xiàn)場遠(yuǎn)程監(jiān)控體系，搭建與審計(jì)工作相匹配的技術(shù)平臺。逐步實(shí)現(xiàn)對重要事項(xiàng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)及重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的統(tǒng)一管理和實(shí)時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警，及時核實(shí)，提高審計(jì)的時效性和能動性。一是綜合考慮董事會、監(jiān)事會、高管層、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及市場約束等各個層面，對經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的總體要求，制定審計(jì)評價的基礎(chǔ)評價指標(biāo)，并根據(jù)重要性原則對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重分配。二是列出各業(yè)務(wù)板塊的風(fēng)險(xiǎn)因子，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展概率和損失，對風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度排序，查找各業(yè)務(wù)板塊的重大風(fēng)險(xiǎn)。三是開發(fā)審計(jì)評價以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)，用計(jì)算機(jī)手段對被審計(jì)行評價指標(biāo)涉及的領(lǐng)域和現(xiàn)狀，進(jìn)行計(jì)算、分析和評價，對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期監(jiān)測。四是充分利用系統(tǒng)監(jiān)測結(jié)果，為審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。一方面系統(tǒng)開發(fā)人員要充分考慮系統(tǒng)的適用性、開放性，利用現(xiàn)代技術(shù)，直接、形象的展示系統(tǒng)評價和監(jiān)測的結(jié)果；另一方面審計(jì)業(yè)務(wù)人員要充分利用系統(tǒng)工具，分析經(jīng)營行存在的經(jīng)營管理問題和風(fēng)險(xiǎn)狀況，重大風(fēng)險(xiǎn)要向現(xiàn)場審計(jì)延伸，最大限度地履行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的職能。五是加快數(shù)字化審計(jì)模式的創(chuàng)新研究。通過對審計(jì)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的持續(xù)積累，從審計(jì)視角探索和研究建立全行風(fēng)險(xiǎn)地圖，展現(xiàn)全行風(fēng)險(xiǎn)總體狀況和分布情況，采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法，不斷提高審計(jì)能力，有的放矢地開展審計(jì)。這是當(dāng)前要著力解決的審計(jì)手段問題，可以說這個問題解決的好壞與快慢，直接關(guān)系到審計(jì)的未來發(fā)展和質(zhì)量。
（五）完善審計(jì)信息化建設(shè)的運(yùn)營機(jī)制，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的效率一是要建立審計(jì)信息化建設(shè)長遠(yuǎn)規(guī)劃，制定分期實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)快速有序發(fā)展。二是加大審計(jì)流程創(chuàng)新，促進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)以及現(xiàn)場審計(jì)的有效融合。首先加大計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在審計(jì)流程中的時間和人力資源占比，充分利用非現(xiàn)場審計(jì)手段，實(shí)施有效的審前準(zhǔn)備，準(zhǔn)確定位被審計(jì)行存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，排查可疑線索，定位現(xiàn)場審計(jì)的單位、業(yè)務(wù)品種和賬簿。其次現(xiàn)場審計(jì)要充分利用審前準(zhǔn)備的成果，完成相關(guān)疑點(diǎn)線索的取證，最大限度地降低現(xiàn)場成本的消耗。再次明確計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)人員和現(xiàn)場審計(jì)人員在審計(jì)流程中的履職定位，加強(qiáng)非現(xiàn)場與現(xiàn)場的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮兩方面人員協(xié)調(diào)促進(jìn)作用。三是建立審計(jì)信息化考核評價體系。將審計(jì)信息化建設(shè)的核心要素：如數(shù)據(jù)的完整性、及時性、審計(jì)方法貢獻(xiàn)度、審計(jì)線索質(zhì)量等納入考核評價范疇，推動審計(jì)信息化建設(shè)的健康發(fā)展。四是統(tǒng)籌規(guī)劃協(xié)調(diào)，大力整合審計(jì)信息化建設(shè)的資源。合理布局全系統(tǒng)的硬件、軟件和人員，分工協(xié)作，形成建設(shè)合力。
（六）加強(qiáng)審計(jì)信息化人才隊(duì)伍建設(shè)，提升計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)整體的應(yīng)用水平一是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)隊(duì)伍的人才培養(yǎng)。加大科技、審計(jì)以及銀行專業(yè)知識的綜合培訓(xùn)，打造計(jì)算機(jī)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的復(fù)合型人才。二是加強(qiáng)行局間科技人才的橫向交流，每年從被審計(jì)分行交流一至兩名科技方面的專業(yè)人才，不斷提升計(jì)算機(jī)審計(jì)開發(fā)運(yùn)用的水平。三是做好現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)的普及工作，達(dá)到人人會操作，個個會應(yīng)用的要求。四是為計(jì)算機(jī)審計(jì)人才創(chuàng)造發(fā)展平臺。給予那些既懂審計(jì)又能掌握信息技術(shù)的復(fù)合性人才更多的獎勵和提拔晉升的機(jī)會，以此激勵審計(jì)隊(duì)伍進(jìn)一步強(qiáng)化信息化思維，積極探索信息化環(huán)境下新的審計(jì)方式、程序和質(zhì)量管理模式，全面推進(jìn)審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)。
