物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化已經(jīng)成為各個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生長(zhǎng)點(diǎn)，并呈現(xiàn)規(guī)模化、協(xié)同化、智能化趨勢(shì)。但是，基于物聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)并沒(méi)有跟上物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的步伐。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)常陷入管理與技術(shù)兩張皮的困境――從管理角度設(shè)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部控制制度和從信息技術(shù)角度設(shè)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，它們都沒(méi)有考慮管理與技術(shù)融合來(lái)制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。以物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用為背景下的企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的“大系統(tǒng)”。企業(yè)內(nèi)部控制不僅要融合管理與技術(shù)，更要考慮企業(yè)是個(gè)大系統(tǒng)性質(zhì)。因此，大系統(tǒng)智能控制是企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的革命?？茖W(xué)技術(shù)發(fā)展規(guī)律為企業(yè)大系統(tǒng)智能控制提供物質(zhì)基礎(chǔ)；控制理論的發(fā)展規(guī)律為企業(yè)大系統(tǒng)智能控制提供理論基礎(chǔ)。大系統(tǒng)智能控制是智能控制與大系統(tǒng)控制的融合。智能控制論是控制理論向智能水平高度發(fā)展的新分支，大系統(tǒng)控制論是控制論向系統(tǒng)規(guī)模廣度發(fā)展的新分支。
一、技術(shù)控制與管理控制的兩張皮：企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展歷程回顧
物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化已經(jīng)成為各個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生長(zhǎng)點(diǎn)，并呈現(xiàn)規(guī)?；?、協(xié)同化、智能化趨勢(shì)。但是，基于物聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)并沒(méi)有跟上物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的步伐。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)常陷入管理與技術(shù)兩張皮的困境：要么是側(cè)重于管理角度而忽視IT技術(shù)角度來(lái)研究企業(yè)內(nèi)部控制體系，其結(jié)果是經(jīng)濟(jì)學(xué)家與管理學(xué)家設(shè)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部控制體系不能適應(yīng)現(xiàn)代IT技術(shù)環(huán)境；要么側(cè)重于IT技術(shù)角度而忽視管理角度來(lái)研究企業(yè)內(nèi)部控制體系，其結(jié)果是設(shè)計(jì)的企業(yè)內(nèi)部控制體系不能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的目的。兩者都沒(méi)有從IT技術(shù)與企業(yè)管理融合的角度來(lái)研究企業(yè)內(nèi)部控制體系。
（一）基于管理角度的企業(yè)內(nèi)部控制
前者主要成果如下：美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》、美國(guó)SEC陸續(xù)發(fā)布的多項(xiàng)相關(guān)最終規(guī)則（Final Rule）和草案（Proposed Rule）、反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（Treadway委員會(huì)）在2004年制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（Enterprise Risk Management，ERM）、加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICA）的《控制指南》、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（IASB）制定的“內(nèi)部控制指南”、我國(guó)財(cái)政部在2007年3月4日公布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見(jiàn)稿）》。這些內(nèi)部控制制度主要體現(xiàn)的是典型的法律文件。它們規(guī)定了企業(yè)在整體或業(yè)務(wù)層面上必須達(dá)到的要求，卻沒(méi)有指明企業(yè)如何通過(guò)IT控制平臺(tái)才能達(dá)到法案規(guī)定的水平。比如SOX要求企業(yè)內(nèi)控必須有效，并在發(fā)布財(cái)務(wù)公告前90天內(nèi)評(píng)估內(nèi)控效力等，但是企業(yè)需要控制什么，如何控制，內(nèi)控效力又如何評(píng)估全都不在SOX的范圍內(nèi)，特別是落實(shí)到IT控制方面，SOX完全沒(méi)有給出任何指導(dǎo)意見(jiàn)。同樣，對(duì)SOX法案起細(xì)化作用的PCAOB審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的作用同樣僅限于原則層面，如在審計(jì)準(zhǔn)則的第35、40、50、75條款中都沒(méi)有具體規(guī)定在IT平臺(tái)上如何進(jìn)行審計(jì)。我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見(jiàn)稿）》雖然獨(dú)立出來(lái)一個(gè)《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)――計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)（征求意見(jiàn)稿）》，但是它也只是從信息技術(shù)的技術(shù)控制角度來(lái)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。財(cái)政部公布的其他企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范也沒(méi)有體現(xiàn)基于IT環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制制度。
?。ǘ┗诩夹g(shù)角度的企業(yè)內(nèi)部控制
研究現(xiàn)代信息技術(shù)的人（如，軟件開發(fā)人員）由于不懂現(xiàn)代公司運(yùn)行的公司治理及內(nèi)部控制，他們多是從企業(yè)信息系統(tǒng)的一般控制（如：組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、信息系統(tǒng)的操作與維護(hù)控制、數(shù)據(jù)資源控制、硬件與軟件的控制、系統(tǒng)軟件控制與網(wǎng)絡(luò)控制）與應(yīng)用控制（如：輸入控制、通訊控制、處理控制、輸出控制）的角度來(lái)研究公司的治理與內(nèi)部控制。這些治理與內(nèi)部控制不能體現(xiàn)公司管理的目的。如，信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)在1996年公布的《信息及相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)》（COBIT，Control Objectives for Information and related Technology）、原英國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)局制定的《信息安全管理實(shí)踐規(guī)范》BS7799―1與BS7799―2《住處安全管理體系規(guī)范》及在2000年12月被國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織認(rèn)同的ISO17799（我國(guó)也將采用為CNS17799）等都是從信息技術(shù)角度而不是公司管理角度進(jìn)行內(nèi)部控制。
總之，當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制制度，不是單純從企業(yè)管理角度，就是單純從信息技術(shù)角度，都沒(méi)有從技術(shù)與管理共生協(xié)同的角度進(jìn)行考慮與設(shè)計(jì)，管理與技術(shù)兩張皮。而物聯(lián)網(wǎng)下，企業(yè)的生產(chǎn)要素中生產(chǎn)資料與勞動(dòng)者一樣是主體與客體相融合的要素，不像以前，勞動(dòng)者是勞動(dòng)主體，生產(chǎn)資料是勞動(dòng)客體。因此，必須改變?cè)瓉?lái)的企業(yè)內(nèi)部控制體系與性質(zhì)。
二、企業(yè)是個(gè)復(fù)雜的“大系統(tǒng)”：物聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)的特征
企業(yè)內(nèi)部控制性質(zhì)隨著企業(yè)的變化而變化，隨著物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用，企業(yè)越來(lái)越呈現(xiàn)“大系統(tǒng)”的性質(zhì)。
由于現(xiàn)代社會(huì)信息化、系統(tǒng)化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，特別是隨著物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備等生產(chǎn)資料、各種原料的智能化（smart）以及網(wǎng)絡(luò)智慧化（intelligent），企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理呈現(xiàn)出規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、功能綜合、因素眾多等復(fù)雜的“大系統(tǒng)”的特征。
（一）規(guī)模龐大
企業(yè)大系統(tǒng)包含相互嵌套的子系統(tǒng)（小系統(tǒng)，如：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、管理系統(tǒng)）、部件（如：機(jī)器設(shè)備）、元件（如：傳感器、接收器等）甚多。通常，企業(yè)大系統(tǒng)占有的空間大，經(jīng)歷的時(shí)間長(zhǎng)，設(shè)計(jì)的范圍廣，具有分散性（如：企業(yè)全球化經(jīng)營(yíng)）。
（二）結(jié)構(gòu)復(fù)雜
企業(yè)大系統(tǒng)中各子系統(tǒng)、部件、元件之間大的相互關(guān)系復(fù)雜。通常，企業(yè)大系統(tǒng)中不僅包含有物，還包含有人，具有“人―物”、“人―人”、“物―物”之間的多種復(fù)雜關(guān)系，同時(shí)，由于物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備等生產(chǎn)資料、各種原料的智能化（smart）以及網(wǎng)絡(luò)智慧化（intelligent），企業(yè)除了人之外，各種“物”也都相應(yīng)成為主動(dòng)系統(tǒng)。哲學(xué)意義上的主體客體的關(guān)系真正成為相對(duì)的關(guān)系。
?。ㄈ┕δ芫C合
通常，企業(yè)大系統(tǒng)的目標(biāo)是多樣的，企業(yè)不僅要實(shí)現(xiàn)技術(shù)上的生產(chǎn)目標(biāo)，更要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，同時(shí)要實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任目標(biāo)和生態(tài)和諧的目標(biāo)。因而，企業(yè)大系統(tǒng)的功能必是多方面的，如企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制功能、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理功能、企業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)功能、企業(yè)社會(huì)就業(yè)功能等等，為此功能要系統(tǒng)綜合。
（四）因素眾多
企業(yè)大系統(tǒng)是多變量、多輸入、多輸出、多目標(biāo)、多參數(shù)、多干擾的系統(tǒng)。同時(shí)，企業(yè)不僅有“物”的因素，還有“人”的因素；不僅有技術(shù)因素，還有經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素等。這些因素具有不確定性、不確知性。
正因?yàn)槠髽I(yè)是一個(gè)復(fù)雜的“大系統(tǒng)”，如何分析、設(shè)計(jì)、控制、管理、高度指揮企業(yè)這個(gè)復(fù)雜大系統(tǒng)，這是當(dāng)前控制科學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)、信息科學(xué)面臨的重大課題。
三、大系統(tǒng)智能控制：企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的革命
?。ㄒ唬┛茖W(xué)技術(shù)發(fā)展規(guī)律：企業(yè)大系統(tǒng)智能控制的物質(zhì)基礎(chǔ)
從技術(shù)角度看，人類進(jìn)化發(fā)展史，就是科學(xué)技術(shù)發(fā)展史。一般說(shuō)來(lái)，人類進(jìn)化發(fā)展經(jīng)過(guò)“生物學(xué)意義進(jìn)化”階段、“文明進(jìn)化”階段兩個(gè)階段。當(dāng)前，正在向“智能進(jìn)化”階段發(fā)展。同時(shí)，隨著科學(xué)技術(shù)的“輔人”階段、“擬人”階段到“共生”階段的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)為企業(yè)智能控制提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。
人類的“生物學(xué)意義進(jìn)化”階段的特征是僅靠生物體自身各種器官功能的調(diào)整來(lái)增強(qiáng)它的能力，是一種“著眼體內(nèi)”的進(jìn)化，如：人類的直立行走與手腳分工。
人類的“文明進(jìn)化”階段的特征是利用外部世界的資源來(lái)增強(qiáng)自身的能力，如：制造和使用工具。制造工具的原理升華為科學(xué)，制造工具的經(jīng)驗(yàn)和技巧則沉淀為技術(shù)?？茖W(xué)技術(shù)不斷發(fā)展完全是為“增強(qiáng)人類能力”服務(wù)的，因此，命名為科學(xué)技術(shù)的“輔人律”。如：農(nóng)業(yè)時(shí)代的發(fā)展主線是增強(qiáng)人類體質(zhì)功能的材料科學(xué)技術(shù)和相應(yīng)的基礎(chǔ)科學(xué)；工業(yè)時(shí)代的發(fā)展主線是增強(qiáng)人類體質(zhì)功能的能量科學(xué)技術(shù)和相應(yīng)的基礎(chǔ)科學(xué)。
人類的“智能進(jìn)化”階段特征是利用外部世界的信息及智能資源來(lái)增強(qiáng)自身的能力。如：物的智能化（smart）、網(wǎng)絡(luò)智慧化（intelligent），它們?yōu)槿祟惖闹悄芡饣峁┝宋镔|(zhì)基礎(chǔ)。信息時(shí)代的發(fā)展主線是增強(qiáng)人類智力功能的信息科學(xué)技術(shù)和相應(yīng)的基礎(chǔ)科學(xué)，這就是在科學(xué)技術(shù)的“輔人律”基礎(chǔ)上的科學(xué)技術(shù)的“擬人律”。既然科學(xué)技術(shù)的作用是“輔人”，它的發(fā)展是“擬人”的，那么，科學(xué)技術(shù)和利用科學(xué)技術(shù)所創(chuàng)造的工具就必然與它的主人（人類）形成以人為主、以機(jī)為輔的共生合作關(guān)系，這就是科學(xué)技術(shù)的“共生律”。
因此，按照科學(xué)技術(shù)發(fā)展的“輔人律”、“擬人律”、“共生律”，處于21世紀(jì)信息時(shí)代的大背景下，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)研究的核心、前沿和制高點(diǎn)就應(yīng)當(dāng)是“增強(qiáng)人類智力能力”。“智能”是“信息”的精彩結(jié)晶，“智能科學(xué)技術(shù)”是“信息科學(xué)技術(shù)”的輝煌篇章，“智能化”是“信息化”發(fā)展的新動(dòng)身、新階段。
所以，正如人類不僅要研究“腦的結(jié)構(gòu)”，更要研究“腦的工作機(jī)制”，我們不僅要研究企業(yè)的智能結(jié)構(gòu)，更要研究企業(yè)智能工作機(jī)制。
?。ǘ┛刂评碚摰陌l(fā)展規(guī)律：企業(yè)大系統(tǒng)智能控制的理論基礎(chǔ)
根據(jù)控制理論研究成果，當(dāng)前控制理論發(fā)展經(jīng)過(guò)“經(jīng)典控制理論”、“現(xiàn)代控制理論”、“大系統(tǒng)控制理論”、“大系統(tǒng)智能控制理論”等四個(gè)階段，具體如圖1?？刂评碚摰陌l(fā)展為企業(yè)智能控制提供了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。
第一代控制理論即所謂“經(jīng)典控制理論”，它主要采用傳遞函數(shù)模型、頻域分析與綜合方法，研究單變量控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和單機(jī)自動(dòng)化技術(shù)問(wèn)題。
第二代控制理論即所謂“現(xiàn)代控制理論”，它主要采用狀態(tài)方程模型、時(shí)域分析與綜合方法，研究多變量控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和機(jī)組自動(dòng)化技術(shù)問(wèn)題。
第三代控制理論分為兩個(gè)發(fā)展方向：大系統(tǒng)理論與智能控制理論。
大系統(tǒng)理論，代表控制理論向廣度方向發(fā)展。大系統(tǒng)理論是第二代控制理論與運(yùn)籌學(xué)相結(jié)合、控制系統(tǒng)與系統(tǒng)工程相結(jié)合的產(chǎn)物，主要采用狀態(tài)方程及代數(shù)方程的數(shù)學(xué)模型、分解―協(xié)調(diào)方法，研究大系統(tǒng)的最優(yōu)化、穩(wěn)定化和模型簡(jiǎn)化等問(wèn)題，以及大系統(tǒng)的綜合自動(dòng)化技術(shù)和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。
智能控制理論，代表控制理論向高度發(fā)展，提高控制系統(tǒng)的智能水平。如：自識(shí)別、自組織、自尋優(yōu)、自適應(yīng)、自學(xué)習(xí)等方面的智能水平。智能控制理論是控制理論與人工智能相結(jié)合、控制工程與知識(shí)工程相結(jié)合的產(chǎn)物。
第四代控制理論就是“大系統(tǒng)智能控制”。
大系統(tǒng)智能控制理論是第四代控制理論，反映了控制理論向廣度和高度兩個(gè)方向的發(fā)展。大系統(tǒng)智能控制理論是智能控制向廣度的發(fā)展，研究各種大系統(tǒng)的智能控制問(wèn)題，包括工程技術(shù)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)、生物生態(tài)大系統(tǒng)的控制、管理、決策等問(wèn)題；大系統(tǒng)智能控制理論是大系統(tǒng)控制向高度發(fā)展，提高大系統(tǒng)控制的智能水平，如大系統(tǒng)的智能控制、智能管理、智能決策的水平。
第四代控制理論即大系統(tǒng)智能控制符合學(xué)科“分化―結(jié)合”的規(guī)律。如果說(shuō)，第二代控制理論分化為大系統(tǒng)理論與智能控制理論，那么，大系統(tǒng)智能控制理論將是大系統(tǒng)理論與智能控制理論相結(jié)合的產(chǎn)物。
四、大系統(tǒng)智能控制：企業(yè)大系統(tǒng)智能控制的性質(zhì)
智能控制是人工智能（artificial intelligence）和自動(dòng)控制（automation control）相結(jié)合的新技術(shù)，是工程界、企業(yè)界共同關(guān)注的熱門課題。大系統(tǒng)智能控制是智能控制與大系統(tǒng)控制的融合。智能控制論是控制理論向智能水平高度發(fā)展的新分支；大系統(tǒng)控制論是控制論向系統(tǒng)規(guī)模廣度發(fā)展的新分支。大系統(tǒng)智能控制按控制級(jí)別可分為高層控制和基層控制。高層控制包括指揮決策、計(jì)劃管理、生產(chǎn)調(diào)度；基層控制包括自動(dòng)調(diào)節(jié)、過(guò)程控制、操作控制。大系統(tǒng)智能控制按智能類別可分為如下控制性質(zhì)：自穩(wěn)定控制、自識(shí)別控制、自協(xié)調(diào)控制、自優(yōu)化控制、自學(xué)習(xí)控制、自適應(yīng)控制、自組織控制、自規(guī)劃控制、自修復(fù)控制等。●
