企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility）是指企業(yè)在自愿的基礎(chǔ)上，把社會(huì)和環(huán)境問題結(jié)合到其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以及與利益相關(guān)方的互動(dòng)過程中(European Commission,2002)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念由來已久，在不斷發(fā)展變化的全球化背景下，企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念也在不斷更新完善。1950年可以被稱作企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念發(fā)展的轉(zhuǎn)折性時(shí)期和現(xiàn)代概念的起始點(diǎn)。自從這個(gè)時(shí)期，社會(huì)責(zé)任的概念得到了社會(huì)各界的廣泛接受并且得到了擴(kuò)充(Carroll,1981)。在這一時(shí)期，Howard R.Bowen所著的《商人的社會(huì)責(zé)任》一書的出版也被認(rèn)為是關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的第一本標(biāo)志性著作(Carroll,1979)。到1950年代中期，企業(yè)在社會(huì)和環(huán)境方面的職責(zé)已經(jīng)被廣泛的探討。
關(guān)于企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的話題，一直以來被許多代表不同階級(jí)利益的學(xué)者所爭(zhēng)論。Milton Friedman是反對(duì)派的代表，他認(rèn)為“企業(yè)有且只有一個(gè)社會(huì)責(zé)任，即為企業(yè)增加利潤(rùn)”(Friedman,1970,p.32)。而Freeman則提出了著名的利益相關(guān)者理論支持企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的言論，他指出：企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)多種社會(huì)責(zé)任而非只關(guān)注股東的利益，應(yīng)當(dāng)關(guān)注利益相關(guān)方的利益，從而提高企業(yè)的整體戰(zhàn)略管理能力(Freeman, 1984)。
關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要性在21世紀(jì)初又被再一次地強(qiáng)調(diào)。許多失敗的企業(yè)治理案例，例如安然公司、帕瑪拉特公司，導(dǎo)致了一連串臭名昭著的商業(yè)財(cái)務(wù)問題和公司破產(chǎn)，使得企業(yè)社會(huì)責(zé)任被重新提出和思考。另一方面，全球范圍內(nèi)的環(huán)境惡化和大氣變暖，也帶來一系列的壓力要求企業(yè)承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，加快企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展來解決環(huán)境問題(Silberhorn and Warren,2007;Idowu and Papasolomou,2007)。
如今企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念已經(jīng)越來越重要，它包含了許多公眾期望商業(yè)社群所做到的基本問題，來自國(guó)內(nèi)和國(guó)外的社會(huì)挑戰(zhàn)也要求企業(yè)盡快承擔(dān)起企業(yè)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一概念將企業(yè)與社會(huì)聯(lián)系在了一起，在企業(yè)文化中注重強(qiáng)調(diào)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，無疑會(huì)對(duì)企業(yè)的成功起到至關(guān)重要的作用。
企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的發(fā)展最早起源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家。作為福利國(guó)家的代表，英國(guó)稱得上是歐洲企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐最為先進(jìn)的國(guó)家。企業(yè)和政府共同驅(qū)動(dòng)了英國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐，他們互相影響和加強(qiáng)，進(jìn)而形成了英式社會(huì)福利體系。英國(guó)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策被認(rèn)為是全面發(fā)展的和成熟的級(jí)別，關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的職責(zé)和整體戰(zhàn)略也被詳細(xì)清楚地規(guī)劃。成熟的戰(zhàn)略、高水平的協(xié)作和利益相關(guān)者整合機(jī)制，使得英國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐值得各國(guó)學(xué)習(xí)和參考。
本文將就英國(guó)銀行業(yè)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐進(jìn)行探究和分析，通過分析比較英國(guó)三大銀行2008年和2010年的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告（或稱可持續(xù)發(fā)展報(bào)告），進(jìn)而得出英國(guó)銀行業(yè)執(zhí)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)際情況。本文采用內(nèi)容分析法來進(jìn)行比較和分析。內(nèi)容分析法是根據(jù)預(yù)定范疇以及系統(tǒng)的和可復(fù)制的方法，尋求將所分析的文件和文本量化(Bryman and Bell, 2007 p.304)。內(nèi)容分析法根據(jù)所分析內(nèi)容所含信息量及關(guān)鍵詞，分析其變化規(guī)律，尋求推理出具有規(guī)律性的、歸納總結(jié)性的結(jié)論。從1970年代的社會(huì)會(huì)計(jì)著作中，內(nèi)容分析法開始被廣泛運(yùn)用來分析公司的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。近年來，內(nèi)容分析法被更多的用于調(diào)查和鑒定會(huì)計(jì)披露情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究，以及分析企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。內(nèi)容分析法通過分析企業(yè)的公文，進(jìn)一步學(xué)習(xí)和接近了公司文化及其價(jià)值理念。
本文選用的三家英國(guó)銀行依據(jù)的是2011年財(cái)富世界500強(qiáng)企業(yè)中排名前三甲的英國(guó)商業(yè)銀行，他們是匯豐銀行HSBC Holdings (HSBC)，勞埃德銀行Lloyds Banking Group(Lloyds)，和蘇格蘭皇家銀行Royal Bank of Scotland Group Plc(RBS)。這三家銀行在倫敦證交所上市，并屬于富時(shí)100指數(shù)的金融機(jī)構(gòu)。需要指出的是，這三家英國(guó)銀行并不僅僅從事商業(yè)銀行的服務(wù)，同時(shí)作為金融機(jī)構(gòu)從事零售、批發(fā)、財(cái)富管理和保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，為了避免復(fù)雜化，整個(gè)集團(tuán)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告將作為本文的重點(diǎn)分析對(duì)象。之所以選擇英國(guó)的大型上市銀行作為分析對(duì)象，有以下原因：第一，大型銀行更愿意承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任并且在其企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露更多高質(zhì)量的信息，以提升其良好形象并樹立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(Zhang and Wu,2010)。另外，大公司也傾向于在其官方網(wǎng)站和責(zé)任報(bào)告中公布更多信息。第二，根據(jù)材料表明，公司的資源影響著其慈善活動(dòng)的強(qiáng)度和廣度，大公司更愿意進(jìn)行捐助活動(dòng)（Silberhorn and Warren, 2007)。因此，以大型銀行作為研究對(duì)象，能更加客觀和全面地反映英國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的水平和現(xiàn)狀。
本文將選取以上三家銀行2010和2008年的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告作為分析對(duì)象，從橫向和縱向兩方面對(duì)比和分析他們各自的表現(xiàn)。
一、英國(guó)銀行的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露了哪些社會(huì)問題
全球報(bào)告倡議組織(GRI：Global Reporting Initiative)是以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)建立起來的非政府組織（NGO：non-government organisation)，它率先制定了可持續(xù)發(fā)展報(bào)告的框架體系，并且在全世界范圍內(nèi)得到廣泛認(rèn)同。GRI的報(bào)告框架體系尋求更好地披露主流環(huán)境和社會(huì)問題的治理績(jī)效。本文將以GRI所發(fā)布的G3指南中的社會(huì)層面績(jī)效指標(biāo)（social performance indicators）作為主要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來分析三家銀行的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，社會(huì)層面績(jī)效指標(biāo)包括四點(diǎn)：勞工措施及合理工作，人權(quán)績(jī)效指標(biāo)，產(chǎn)品責(zé)任績(jī)效指標(biāo)，社會(huì)績(jī)效指標(biāo)。其中，勞工措施及合理工作和人權(quán)績(jī)效指標(biāo)可以被看作是企業(yè)關(guān)注于對(duì)雇員（employee）的責(zé)任；產(chǎn)品責(zé)任績(jī)效指標(biāo)可以歸類為對(duì)產(chǎn)品和客戶（customer）的服務(wù)；社會(huì)績(jī)效指標(biāo)指對(duì)社會(huì)（society）的貢獻(xiàn)。
通過閱讀和分析CSR報(bào)告后，在對(duì)顧客（customer）的服務(wù)方面，英國(guó)銀行更多地提及他們支持企業(yè)和其他類型的客戶戰(zhàn)勝金融危機(jī)和財(cái)政困難。這一特點(diǎn)可以與英國(guó)的經(jīng)濟(jì)背景相聯(lián)系，即2008年的全球金融危機(jī)對(duì)英國(guó)金融市場(chǎng)造成了猛烈的沖擊，大型銀行通過支持瀕臨危機(jī)的企業(yè)渡過財(cái)政困難可以進(jìn)一步建立與客戶之間的良好信任關(guān)系。
在對(duì)待雇員（employee）問題方面，英國(guó)銀行具有較完善的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，這三家銀行都統(tǒng)一地致力于提高員工投入度和敬業(yè)度，并且定期進(jìn)行員工調(diào)查問卷以及時(shí)收到員工的反饋信息。三家銀行都提及員工的多樣性（diversity），這種多樣性來自于員工的性別、年齡、種族、信仰、性向和殘疾人多樣性，尊重所有員工。另外，英國(guó)十分強(qiáng)調(diào)對(duì)員工貢獻(xiàn)的認(rèn)可，并且給員工以回報(bào)，這是一種很好的員工激勵(lì)機(jī)制，提高員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。此外，英國(guó)銀行注重對(duì)職工的培訓(xùn)和發(fā)展，保證他們的身體健康、安全和幸福指數(shù)。投資于職工的職業(yè)發(fā)展道路并加強(qiáng)對(duì)職工的培訓(xùn)，不僅僅使得員工受益，在長(zhǎng)期范圍內(nèi)，也會(huì)使企業(yè)受益，達(dá)到雙贏的效果。
對(duì)社會(huì)（society）的貢獻(xiàn)方面，英國(guó)銀行持續(xù)從事對(duì)社會(huì)和社區(qū)的投資，并支持他們的員工參加志愿者項(xiàng)目和慈善活動(dòng)。例如匯豐銀行幫助生活條件較差的弱勢(shì)兒童創(chuàng)造他們未來的美好生活，勞埃德銀行作為2012倫敦奧運(yùn)會(huì)的官方合作伙伴，成立了自己的專項(xiàng)基金以針對(duì)2012奧運(yùn)會(huì)進(jìn)行慈善的給予和贊助。蘇格蘭皇家銀行參與到社區(qū)投資，幫助缺乏資金支持的小型企業(yè)和年輕的企業(yè)家來建立他們的事業(yè)。
二、英國(guó)銀行披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告及社會(huì)問題的動(dòng)機(jī)探索
根據(jù)Garriga & Mele(2004)和Idowu & Papasolomou(2007)，企業(yè)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的原因有以下幾點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)原因，政治原因，來自利益相關(guān)方的壓力，道德原因，以及企業(yè)商譽(yù)。
本部分的分析是基于三家銀行企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中的一些文字性描述。例如：以下內(nèi)容被視作是經(jīng)濟(jì)原因，因?yàn)槲闹兄赋鎏岣邔?duì)員工的責(zé)任心同時(shí)也是為了達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)，即保證可持續(xù)的高業(yè)績(jī)水平；匯豐的人才戰(zhàn)略注重提高雇員的能力和承諾職責(zé)，以保證可持續(xù)發(fā)展的高業(yè)績(jī)水平(HSBC Holding plc Sustainability Report,2010,p.8)。
通過分析得出的結(jié)果列示在表1，英國(guó)銀行披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告及社會(huì)問題的主要?jiǎng)恿驮蛴校航?jīng)濟(jì)原因，政治原因，利益相關(guān)者壓力，公司聲譽(yù)，企業(yè)文化，和取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。所有的這些原因又可以進(jìn)一步歸一于是為了達(dá)到一個(gè)共同的目標(biāo)：滿足利益相關(guān)方（stakeholder）的需求。首先，建立先進(jìn)的和被廣泛認(rèn)可的企業(yè)文化可以創(chuàng)造員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度；良好的商譽(yù)和企業(yè)形象可以吸引新客戶，留存老客戶；企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)提高了企業(yè)的社會(huì)影響，相對(duì)于其他同行業(yè)者，企業(yè)就更具競(jìng)爭(zhēng)力，并且利用此加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)之間的良性關(guān)系。其次，從政治原因和道德原因來講，企業(yè)更多的實(shí)踐和報(bào)告了對(duì)于社會(huì)社區(qū)方面的職責(zé)。最后，從經(jīng)濟(jì)原因角度來講，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效是另一種滿足股東利益的方式。所有這些方面，即員工、客戶、社會(huì)社區(qū)、股東，都是利益相關(guān)方中不可或缺的重要組成部分，因此，英國(guó)銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐和信息披露的最終動(dòng)力可以歸納為是為了滿足利益相關(guān)方的需求，于是，利益相關(guān)者壓力就被視為是整體的驅(qū)動(dòng)因素。通過在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露更多的信息，企業(yè)可以以這種方式更光明有效的同利益相關(guān)方進(jìn)行溝通交流，各自獲得所需信息，達(dá)到共同的戰(zhàn)略目標(biāo)。
