2006-07-10
保監(jiān)財會〔2006〕701號
各保險公司：
為適應(yīng)保險業(yè)快速、健康發(fā)展的客觀需要，切實(shí)履行對保險行業(yè)的財務(wù)監(jiān)管職責(zé)，健全統(tǒng)一歸口管理的行業(yè)財務(wù)監(jiān)管體制，為下一步實(shí)施對保險集團(tuán)（控股）公司的并表監(jiān)管做好準(zhǔn)備，有效防范和化解行業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)保險業(yè)又快又好發(fā)展，現(xiàn)就加強(qiáng)對保險公司（含集團(tuán)公司、控股公司）所屬境內(nèi)非保險類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險機(jī)構(gòu)（以下簡稱所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)）財務(wù)監(jiān)管工作有關(guān)事項通知如下：
一、建立管理制度備案制度和重大財務(wù)事項報告制度。
?。ㄒ唬┍就ㄖQ保險公司所屬境內(nèi)非保險類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是指保險公司能對其實(shí)施控制、共同控制或重大影響的除保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、健康保險公司、養(yǎng)老保險公司之外的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，包括保險公司所屬銀行、證券公司、信托公司、保險中介機(jī)構(gòu)及其他獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體或投資項目。保險公司所屬境外保險機(jī)構(gòu)，是指保險公司能對其實(shí)施控制、共同控制或重大影響的境外的保險營業(yè)機(jī)構(gòu)，其中包括境外分支機(jī)構(gòu)，但不包括在境外設(shè)立的代表處、辦事處等非營業(yè)性機(jī)構(gòu)。
?。ǘ┍ｋU公司所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營效益直接關(guān)系到保險公司和整個行業(yè)的資產(chǎn)安全和償付能力，是促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展和防范保險業(yè)風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。保險公司應(yīng)當(dāng)建立以財會部門牽頭，相關(guān)部門密切配合的財務(wù)管理體制，將所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)的會計核算、籌資、投資、資金收益分配、預(yù)算、業(yè)績考核等財務(wù)管理活動納入公司整體財務(wù)管理的框架中，在符合公司治理原則的前提下，切實(shí)履行對所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)應(yīng)盡的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。
（三）保險公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對長期股權(quán)投資尤其是所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)的長期股權(quán)的日常管理，將有關(guān)管理制度和辦法報保監(jiān)會財務(wù)會計部備案。有關(guān)制度和辦法修訂后，應(yīng)向保監(jiān)會及時更新備案材料。
（四）保險公司應(yīng)當(dāng)將其長期股權(quán)投資有關(guān)的重大財務(wù)決策、事項，以及所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)有可能對保險公司財務(wù)狀況和償付能力產(chǎn)生重大影響的事項，及時向保監(jiān)會報告。與長期股權(quán)投資有關(guān)的重大財務(wù)決策、事項包括：轉(zhuǎn)讓所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)股權(quán)；投資設(shè)立或參股非保險類經(jīng)濟(jì)實(shí)體或境外機(jī)構(gòu)；所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)上市融資等。可能對保險公司財務(wù)狀況和償付能力產(chǎn)生重大影響的事項包括所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重虧損或進(jìn)行重大債務(wù)重組等。
（五）對于不具備持續(xù)經(jīng)營條件或已無法進(jìn)行正常經(jīng)營活動的所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)（例如停業(yè)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被監(jiān)管部門接管等），保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)清理整頓工作，并將有關(guān)情況及時向保監(jiān)會報告。
二、建立財務(wù)報告的定期報告、外部審計和監(jiān)管審核制度。
?。ㄒ唬└鞅ｋU公司于每年4月30日前，向保監(jiān)會財務(wù)會計部報送所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)上一會計年度的財務(wù)報告的紙質(zhì)文本和電子文本。其中，境外保險機(jī)構(gòu)的財務(wù)報告應(yīng)分別按照中國會計準(zhǔn)則和境外機(jī)構(gòu)所在國（地區(qū)）會計準(zhǔn)則編制。
（二）所屬境內(nèi)非保險類經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財務(wù)報告和所屬境外保險機(jī)構(gòu)按所在國（地區(qū)）會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。
（三）所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)本身屬于控股管理機(jī)構(gòu)，不從事實(shí)體經(jīng)營的，保險公司在報送該所屬機(jī)構(gòu)財務(wù)報告的同時應(yīng)報送其控股管理的下一級經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財務(wù)報告。
（四）不具備持續(xù)經(jīng)營條件或已無法進(jìn)行正常經(jīng)營活動的所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)可以不報送財務(wù)報告，但保險公司應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會附送專題報告，匯總說明該類機(jī)構(gòu)上一會計年度的經(jīng)營情況、清理整頓情況或清算情況。
?。ㄎ澹┍１O(jiān)會依法對保險公司所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)的財務(wù)報告實(shí)施監(jiān)管審核。對違反國家財會制度和監(jiān)管法規(guī)的，保監(jiān)會將根據(jù)監(jiān)管職責(zé)實(shí)施查處，不屬于保監(jiān)會職權(quán)范圍內(nèi)的事項，移送其他監(jiān)管部門查處。
三、其他事項
（一）凡投資有境內(nèi)非保險類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險機(jī)構(gòu)的保險公司，應(yīng)于2006年8月15日前向保監(jiān)會財務(wù)會計部報送以下材料：
1．所屬境內(nèi)非保險類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險機(jī)構(gòu)基本情況一覽表（見附件）；
2．保險公司財會部門制定的長期股權(quán)投資管理制度、對所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理辦法等相關(guān)內(nèi)部管理制度；
3．所屬非保險和境外機(jī)構(gòu)經(jīng)審計后的2005年度財務(wù)報告。其中，電子文本通過電子郵件發(fā)送到ac_jgc@circ.gov.cn 。
（二）執(zhí)行中遇到問題，請及時向保監(jiān)會財務(wù)會計部報告。
聯(lián)系人：郭菁栗利玲
電話：010-6628618266286183
傳真：010-66288102
附件：所屬境內(nèi)非保險類經(jīng)濟(jì)實(shí)體和境外保險機(jī)構(gòu)基本情況一覽表
二○○六年六月三十日
