隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項(xiàng)十分重要的任務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益最直接的途徑，就是從管理中要效益。有“資金管理中心論”提出了“企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心”的說法，因此，資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。
一、企業(yè)資金管理和控制的重要性
各種管理部門沒有找到共同的管理對(duì)象，缺少相互的紐帶和鏈條。實(shí)際上最牢固的紐帶和鏈條只能是資金。以資金為紐帶和鏈條，將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門緊密的聯(lián)系在一起，有效地保證了資金管理整體效果的最優(yōu)化。
以資金管理作為企業(yè)管理的中心，使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)更符合它的客觀規(guī)律，使資金的墊付性、補(bǔ)償性，尤其是增值性，得到快速運(yùn)行和充分的體現(xiàn)。
二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的突出問題
(一)企業(yè)資金管理，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督
目前我們鹽行業(yè)普遍存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，甚至人為挪用轉(zhuǎn)移資金，資金管理過于寬松的現(xiàn)象。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效的發(fā)揮作用。相當(dāng)多的重大投資等問題還沒有形成有效地決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。難以及時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況；企業(yè)資金入不敷出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。
(二)資金散亂，使用效率低
目前基本上全省都實(shí)行了收支兩條線管理。但存在著企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾，財(cái)務(wù)資金管理出現(xiàn)瓶頸。一是資金回籠不到位，缺少處罰機(jī)制，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大。目前為開拓經(jīng)營(yíng)范圍，各地市都在積極開展非鹽項(xiàng)目，但有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資量大，周期長(zhǎng)，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
三、強(qiáng)化資金管理的措施
(一)建立健全資金管理責(zé)任制
強(qiáng)化考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制，把資金管理納入量化考核，明確每個(gè)管理環(huán)節(jié)的責(zé)任，促進(jìn)內(nèi)部工作質(zhì)量和辦事效率的提高。要改變資金管理僅僅是財(cái)務(wù)人員的責(zé)任的觀念，促使所有業(yè)務(wù)人員在資金使用和回籠上負(fù)直接的責(zé)任。將工作責(zé)與經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤，強(qiáng)化資金管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)速度的提高。
(二)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力
有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。
(三)資金收付管理，堅(jiān)持收支兩條線原則，嚴(yán)格把好收支關(guān)
收入要及時(shí)入賬，現(xiàn)金要按規(guī)定入庫，使用資金要有嚴(yán)格的審批制度。同時(shí)加強(qiáng)銀行賬戶、借款、存貨的管理和監(jiān)控，防止資產(chǎn)流失。
(四)積極開展內(nèi)部審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制
內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性和合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，更重要的是對(duì)企業(yè)執(zhí)行情況的過程的監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防與事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。
(五)加強(qiáng)分析考核工作
建立考核資金周轉(zhuǎn)狀況的指標(biāo)體系，利用存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，定期分析資金的占用狀況和回收情況，并進(jìn)行橫向和縱向的對(duì)比，通過計(jì)算各種商品的資金周轉(zhuǎn)速度和經(jīng)濟(jì)效益，分析各種產(chǎn)品的利潤(rùn)率，總結(jié)每一階段的經(jīng)營(yíng)成果，為下一步經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)依據(jù)。
