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一、新階段,實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性
就我國(guó)目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際成效調(diào)查分析來(lái)看,部分企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理仍處于低層次管理階段,甚至在一些企業(yè)中仍未使用實(shí)際性、可持續(xù)操作的預(yù)算管理辦法。據(jù)調(diào)查,在大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)預(yù)算管理越來(lái)越發(fā)揮著重要的作用。新階段,隨著我國(guó)企業(yè)種類、企業(yè)數(shù)目的擴(kuò)大,財(cái)務(wù)預(yù)算管理的普及勢(shì)在必行。
(一)有利于提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力
財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心,而預(yù)算就是以貨幣表示的預(yù)算結(jié)果,既是決策的具體化,又是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)的依據(jù)。它把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃與控制結(jié)合了起來(lái):一方面為做出這份方案提供可靠而充實(shí)的資金的計(jì)劃;另一方面對(duì)該方案進(jìn)行監(jiān)督與考核,權(quán)衡利弊。
(二)有利于強(qiáng)化企業(yè)資金管理,其本質(zhì)就是獲得資源利用的最大化
財(cái)務(wù)預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品流和資本流的管理控制,其目的在于用最低的投入獲得最高額的收益。通常,就是使得日常資金預(yù)算達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。在此基礎(chǔ)上,營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié),營(yíng)業(yè)收入關(guān)系到整個(gè)預(yù)算方案的合理性和可持續(xù)性。
(三)有利于評(píng)價(jià)各部門(mén)各單位工作績(jī)效
財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞著戰(zhàn)略計(jì)劃,對(duì)年度預(yù)算內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)濟(jì)行為的合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行的財(cái)務(wù)和監(jiān)督的活動(dòng)。其側(cè)重點(diǎn)更在于對(duì)各部門(mén)年度工作成績(jī)總結(jié)的一種考核,對(duì)其部門(mén)能力的一種鑒定。
(四)推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,促進(jìn)企業(yè)管理創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的必然選擇
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念更注重的是“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)”,企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部功能、外延及其地位發(fā)生了深刻的變化,強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理已成為現(xiàn)代管理企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展的一大法寶,也是現(xiàn)代企業(yè)管理制度得以實(shí)施的重要保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定,組織好財(cái)務(wù)預(yù)算工作,培養(yǎng)相關(guān)人才,明確責(zé)權(quán)限,完善編制程序,強(qiáng)化監(jiān)督,從內(nèi)因解決問(wèn)題。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)管理中的現(xiàn)狀分析
(一)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理觀念淡薄,財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力弱
就目前來(lái)看,不少電纜加工企業(yè)管理者把企業(yè)生存發(fā)展的重中之重放在產(chǎn)量上面,追逐訂單量,也就是交易量,過(guò)于看重營(yíng)業(yè)收入而不考慮各個(gè)方面的隱性成本,比如說(shuō)對(duì)環(huán)境衛(wèi)生影響、質(zhì)量不過(guò)關(guān)召回等
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所另外擔(dān)負(fù)的成本。此外,從業(yè)職工培訓(xùn)不過(guò)關(guān),缺乏相關(guān)理論知識(shí)的指導(dǎo),使得財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)的執(zhí)行力大打折扣。
(二)收入預(yù)算、支出預(yù)算達(dá)不到統(tǒng)一
在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中,很多企業(yè)很難以做到一方面挖掘足夠的收入,清理欠款并合理占用資金;另一方面緊緊抓住資金管理的關(guān)鍵點(diǎn),全面實(shí)施財(cái)政收支預(yù)算管理。預(yù)算已經(jīng)確立就相當(dāng)于具有了權(quán)威性,換句話說(shuō)就是“法律效力”,正確的權(quán)威性才能引領(lǐng)企業(yè)走向成功,而當(dāng)今不合理的預(yù)算依然存在,對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展構(gòu)成一定的威脅。
(三)財(cái)務(wù)預(yù)算工作已完成上級(jí)部門(mén)下達(dá)的任務(wù)為目標(biāo),預(yù)算執(zhí)行往往超標(biāo)
據(jù)了解,很多企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算方面對(duì)各部門(mén)采取比較傳統(tǒng)的承包式的模式,最終預(yù)算執(zhí)行往往超標(biāo),幾經(jīng)調(diào)整也無(wú)濟(jì)于事,特別在年終考核,實(shí)際日數(shù)與預(yù)算期限大有出入,收入不能確保,成本費(fèi)用得不到很好地控制,尤其是利潤(rùn)增長(zhǎng)緩慢出現(xiàn)明顯停滯現(xiàn)象。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)中意義及優(yōu)化對(duì)策
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要保障
科學(xué)的預(yù)算管理部門(mén),是財(cái)務(wù)預(yù)算管理得以取得成績(jī)實(shí)施的保證。公司改革財(cái)務(wù)預(yù)算模式首先就應(yīng)當(dāng)成立一個(gè)預(yù)算管理委員會(huì)。該委員會(huì)由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),各個(gè)分管經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和各種職能部門(mén)組成。本委員會(huì)旨在擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策等具體措施和辦法,審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)各財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)助解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。
(二)預(yù)算下達(dá)、上報(bào),上下結(jié)合參與性預(yù)算編制方法取得成效
在企業(yè)管理中,財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門(mén)需將計(jì)劃和執(zhí)行情況的要求下達(dá)各部門(mén)、各生產(chǎn)車(chē)間。各部門(mén)、各生產(chǎn)車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)、銷售方案,結(jié)合下達(dá)的預(yù)算要求和本部門(mén)、本生產(chǎn)車(chē)間的需求填報(bào)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)。財(cái)務(wù)預(yù)算部門(mén)根據(jù)各部門(mén)、各生產(chǎn)車(chē)間上報(bào)的資料進(jìn)行收集、匯總、分析,并對(duì)需修改的數(shù)據(jù)與該部門(mén)、車(chē)間進(jìn)行協(xié)調(diào),并把最終的結(jié)果上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議,通過(guò)后上報(bào)總部批準(zhǔn),然后分解下達(dá)。在時(shí)間安排上逐級(jí)分配下來(lái),按照年度-季度-月度三個(gè)階段如期進(jìn)行。
(三)執(zhí)行、調(diào)控、考核是預(yù)算管理的“重頭戲”
現(xiàn)代企業(yè)管理中,管理者思想觀念、基礎(chǔ)工作的落實(shí)是關(guān)鍵,將營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量作為財(cái)務(wù)預(yù)算體系重點(diǎn)。那么在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中,總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理都擔(dān)當(dāng)著非常重要的角色,讓他們進(jìn)行更好的預(yù)算培訓(xùn)、參加實(shí)際操作及操作監(jiān)督不可缺少。就拿電纜加工企業(yè)來(lái)說(shuō),總經(jīng)理不僅僅管理者整個(gè)公司的主要幾個(gè)部門(mén)細(xì)致工作,還要投入更得的時(shí)間了解和學(xué)習(xí)現(xiàn)代預(yù)算管理方法,革新新的預(yù)算方法,將執(zhí)行力、調(diào)控力放在首位,伴隨著預(yù)算考核的方法日趨規(guī)范,把這三者結(jié)合起來(lái)是重頭戲。
(四)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是財(cái)務(wù)監(jiān)督的“殺手锏”
企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是反映本企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、現(xiàn)金流量、經(jīng)濟(jì)效益及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)
情況的文件。財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理,成本管理,資金管理,資產(chǎn)管理,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,財(cái)務(wù)核算體系,財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。每月初,各部門(mén)、各車(chē)間都需要根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的詳細(xì)預(yù)算分析數(shù)據(jù),對(duì)本部門(mén)、本生產(chǎn)車(chē)間上月的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析,從經(jīng)營(yíng)的角度分析預(yù)算的差異原因并提出解決辦法。以此類推,最終各部門(mén)、各車(chē)間的經(jīng)營(yíng)分析將形成一套體系,也就是財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。這極大的減輕了財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)擔(dān),其分析深度和廣度也同樣得到肯定。
(五)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整體系便于掌握預(yù)算運(yùn)行狀況查明問(wèn)題從而降低成本
企業(yè)在遇到經(jīng)營(yíng)狀況稍有變化就調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,那么企業(yè)的目標(biāo)便無(wú)從實(shí)現(xiàn),也就偏離了財(cái)務(wù)預(yù)算的本身意義。在實(shí)際財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中,企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理的需要和其他不可改變的因素影響,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,但必須保證在預(yù)算年度之內(nèi)的其他月份彌補(bǔ)完成,并得到監(jiān)督核實(shí)。也就是說(shuō)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整體系具有靈活性,其包括兩個(gè)方面:第一,財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)調(diào)整;第二,財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部調(diào)整。其根本目的仍在于保持企業(yè)目標(biāo)方向,變通前進(jìn)。
四、結(jié)束語(yǔ)
實(shí)行良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的核心,也是推動(dòng)企業(yè)快速的發(fā)展的基石。近年來(lái),政府在企業(yè)發(fā)展方面給予了極大的支持,中小型企業(yè)異軍突出。然而,新時(shí)期科技和人才是時(shí)代的主流,如果電纜加工企業(yè)不能很好地吸收人才,沒(méi)有很好地運(yùn)用先進(jìn)管理技術(shù)其發(fā)展之路將舉步維艱,同時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理論在企業(yè)中還需要投入更多的資金和技術(shù),做好預(yù)算后續(xù)工作,促進(jìn)企業(yè)更好更快發(fā)展。