一、控制資金活動(dòng)是提高貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵
(一)建立組織機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制
建立以提高財(cái)務(wù)執(zhí)行能力的機(jī)構(gòu)主體。財(cái)務(wù)執(zhí)行力是指擁有財(cái)務(wù)管理權(quán)的財(cái)務(wù)主體分配財(cái)務(wù)的能力。財(cái)務(wù)執(zhí)行力對(duì)于任何一個(gè)貿(mào)易企業(yè)都是至關(guān)重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)企業(yè)只有擁有強(qiáng)大的財(cái)務(wù)執(zhí)行能力才可以保證整個(gè)企業(yè)所制定的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)得到實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得到執(zhí)行，只有順利的完成財(cái)務(wù)目標(biāo)并嚴(yán)格的按照制定好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行才能夠增強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使得其立于不敗之地。因此，提高自身的財(cái)務(wù)執(zhí)行力是所有的貿(mào)易企業(yè)的奮斗方向。通過以下幾個(gè)方面的努力可以實(shí)現(xiàn)自身執(zhí)行能力的提升：第一，將貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)按照級(jí)別分配給各個(gè)部門，也可以直接分配給個(gè)人的戰(zhàn)術(shù)層面；第二，明確不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)者所具有的不同的行使權(quán)，同時(shí)也要明確他們行使權(quán)力的相對(duì)應(yīng)的義務(wù)與責(zé)任；第三，形成一個(gè)完整的監(jiān)管貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的一個(gè)系統(tǒng)，爭(zhēng)取做到實(shí)時(shí)的控制企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)度與效益；第四，“無規(guī)矩不成方圓”，這句話對(duì)于貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更為貼切，為了使得企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)做到有法可依、有章可循，所以企業(yè)應(yīng)建立一套完善的、詳盡的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)；第五，規(guī)范貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營方向相統(tǒng)一的設(shè)計(jì)流程，通過促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)自身的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
貿(mào)易公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和營銷渠道的周轉(zhuǎn)期都不能過長。應(yīng)收賬款是營運(yùn)資金中的主要項(xiàng)目，因此，過長的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期對(duì)貿(mào)易企業(yè)整體的運(yùn)營有非常不利的影響，不僅降低了貿(mào)易企業(yè)資金的使用效率，還可能使貿(mào)易企業(yè)沒有足夠流動(dòng)資產(chǎn)償付應(yīng)付賬款等流動(dòng)負(fù)債的情況，為了避免這種情況發(fā)生，必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。
公司應(yīng)當(dāng)制定完整的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用信息記錄、存檔，制定信用優(yōu)惠政策，不同信用的客戶，享受不同的優(yōu)惠或者不能享受優(yōu)惠，優(yōu)化客戶體系，或者對(duì)客戶使用現(xiàn)金折扣的方式進(jìn)行銷售，加快收賬速度，另外，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善自身的法律體系，以防出現(xiàn)應(yīng)收賬款糾紛的時(shí)候，盡快做出反應(yīng)。
在以要素分類的基礎(chǔ)上，對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行渠道資金的細(xì)分，同時(shí)按照渠道作為營運(yùn)資金管理績效體系的分析依據(jù)，綜合評(píng)價(jià)貿(mào)易企業(yè)營運(yùn)資
金的管理效果。供應(yīng)鏈系統(tǒng)中供應(yīng)商的控制應(yīng)當(dāng)是貿(mào)易企業(yè)管理的重點(diǎn)，供應(yīng)商直接決定了貿(mào)易的順利進(jìn)行與否以及產(chǎn)品的成本。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)完整的供應(yīng)渠道系統(tǒng)，將所有供應(yīng)商納入這個(gè)系統(tǒng)之中，完善供應(yīng)商信息，了解供應(yīng)商價(jià)格信息，以此控制商品成本，同時(shí)盡量與供應(yīng)商形成長久、和諧的合作關(guān)系，以便獲取價(jià)格優(yōu)惠或者得到貨款延遲支付的承諾，這些都能夠嚴(yán)格控制商品，同時(shí)也能夠提高資金的使用效率和收益率，也能夠?yàn)橄掠蔚匿N售工作減少壓力，使之順利進(jìn)行，這樣就從供、銷二個(gè)渠道對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行有效控制。
二、控制資金活動(dòng)強(qiáng)化貿(mào)易企業(yè) 財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策
(一)更新財(cái)務(wù)管理觀念
到目前為止，根據(jù)大部分貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，我們可以看出盡管貿(mào)易企業(yè)應(yīng)經(jīng)越來越重視自身的財(cái)務(wù)管理，可是在現(xiàn)實(shí)工作中貿(mào)易企業(yè)常常輕視企業(yè)的財(cái)務(wù)金額的利用效率以及所帶來的價(jià)值，這是企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)的表現(xiàn)。同時(shí)，貿(mào)易企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者出于對(duì)自我決策權(quán)的保護(hù)，也不很贊同財(cái)會(huì)部門擁有部分決策權(quán)的提議，以防他們的監(jiān)管對(duì)自身的決策造成影響；某些貿(mào)易企業(yè)實(shí)行的是經(jīng)營者掌管一切，因此更是不可能允許企業(yè)的其他部門包括財(cái)會(huì)監(jiān)督企業(yè)決策；還有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者表示出愿意集思廣益，但卻嚴(yán)格禁止其他的工作人員監(jiān)督企業(yè)的戰(zhàn)略決策，財(cái)務(wù)對(duì)于他們來說就僅僅是一個(gè)出納部門。并且大部分管理財(cái)政的工作人員，都是相關(guān)的專業(yè)人士，對(duì)其他領(lǐng)域知之甚少，在企業(yè)決策方面沒有自我的獨(dú)特見解，以防給企業(yè)造成巨大損失而不敢發(fā)表個(gè)人意見。
建立以公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為核心的財(cái)務(wù)管理觀念。公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是根據(jù)一定時(shí)期公司內(nèi)外部環(huán)境因素和貿(mào)易企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)劃出一個(gè)符合貿(mào)易企業(yè)長期的全局計(jì)劃并具有一定創(chuàng)新能力的財(cái)務(wù)發(fā)展方向。貿(mào)易企業(yè)指定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方向?qū)ψ陨韥碚f是至關(guān)重要的，它左右著整個(gè)企業(yè)資金的投資方向以及資金的利用效率，并直接影響著企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的收益。因此，在制定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的時(shí)候，應(yīng)該立足于企業(yè)的整體收益和長遠(yuǎn)發(fā)展，這樣跟有利于提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，并發(fā)揚(yáng)與保持這種優(yōu)勢(shì)。
貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)管理范疇很廣，從籌資到投資，再到資金的運(yùn)營以及最后的分配收益都屬于財(cái)會(huì)管理。但運(yùn)營活動(dòng)屬于日常經(jīng)營活動(dòng)，在這方面的提高不能算作是貿(mào)易企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，只能算作是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)能力的提高。所以只有在剩余的籌資、投資以及收益分配這三方面進(jìn)行研究才能夠提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。在制定上述戰(zhàn)略時(shí)要考慮到公司所處的發(fā)展階段，做到具體問題具體分析，選擇適合自己的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。
為了跟上現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貿(mào)易企業(yè)的管理人員應(yīng)放開思想，制定正確的適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)規(guī)劃，強(qiáng)調(diào)貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中的重點(diǎn)。以前的那種經(jīng)濟(jì)社會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員所要負(fù)責(zé)的工作包括報(bào)賬、記賬、算賬等，但是對(duì)于如今的社會(huì)經(jīng)濟(jì)來說，這些內(nèi)容是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。所以，為了推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的貿(mào)易企
業(yè)的快速發(fā)展，需要培養(yǎng)貿(mào)易企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理的新認(rèn)識(shí)。為了不斷適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)管理者提高了對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，加大力度支持財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。企業(yè)在招聘員工時(shí)，明確的指出具有一定的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)作為選拔的條件之一。因?yàn)橥ǔ氖仑?cái)會(huì)管理的工作人員都需有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，所以貿(mào)易企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不能夠完全理解，在財(cái)會(huì)人員向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作時(shí)需要詳盡的向管理者解釋，同時(shí)管理者也需要認(rèn)真的學(xué)習(xí)，盡可能更多地掌握財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)。
(二)預(yù)算控制
當(dāng)今處于信息社會(huì)，良好的預(yù)算管理決定著一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。一個(gè)企業(yè)能否駕馭市場(chǎng)需要這個(gè)企業(yè)能夠準(zhǔn)確的把握市場(chǎng)上信，抓住市場(chǎng)上的機(jī)遇，這種從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中脫離出來的企業(yè)管理模式，要適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)，滿足當(dāng)前貿(mào)易企業(yè)的全部要求，并且具有靈活的預(yù)測(cè)和控制能力，這樣才能適應(yīng)當(dāng)今市場(chǎng)。所以，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制能力，充分發(fā)揮預(yù)算在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用。
在預(yù)算體系中，成本支出扣除機(jī)制的建立非常重要，比如扣除水電使用費(fèi)用機(jī)制。在管理體質(zhì)中建立分權(quán)機(jī)制，各部門都要明確自己的任務(wù)和預(yù)算管理制度，對(duì)各級(jí)的預(yù)算管理制度要不斷的完善和加強(qiáng)，形成一個(gè)剛性預(yù)算體系。各個(gè)部門在企業(yè)預(yù)算計(jì)劃范圍內(nèi)，依照自身的需求，合理的籌借資金，按規(guī)定費(fèi)用項(xiàng)目正確核算。
