資金在企業(yè)的財務(wù)活動中具有十分重要的作用，資金管理是財務(wù)管理的核心，也財務(wù)管理的難點，任何的漏洞都有可能給企業(yè)帶來無法彌補的損失。所以，企業(yè)的資金管理一直都是人們關(guān)注的重點。對于國有企業(yè)而言，如何加強資金管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用成為企業(yè)發(fā)展過程中必須面對和解決的關(guān)鍵課題。
一、國有企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題
目前，部分國有企業(yè)資金管理機制尚不成熟，存在著各類問題，加劇了企業(yè)的財務(wù)風險，主要表現(xiàn)有以下幾個方面：
(一)信息失真
信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理根本所在。企業(yè)只有掌握到及時準確的信息才能做出正確反應(yīng)來進行戰(zhàn)略調(diào)整，規(guī)避風險。然而，信息透明度不高、信息來源窄、信息不集成等現(xiàn)象廣泛的存在于多數(shù)國有企業(yè)當中。在這樣的情況下，管理層很難對企業(yè)的發(fā)展狀況進行精確評估，導致反應(yīng)滯后。在部分企業(yè)中，財務(wù)信息弄虛作假等現(xiàn)象也是時有發(fā)生，這些也都為企業(yè)資金管理增加了難度，也增添了企業(yè)財務(wù)風險。
(二)監(jiān)控力度不強
當前，部分國有企業(yè)中資金活動的監(jiān)控力度小，甚至存在人為控制的現(xiàn)象，導致國有企業(yè)資金被擅自挪用甚至侵吞。一般來講，國有企業(yè)中都會設(shè)置一些具有監(jiān)督職能的崗位，也有相應(yīng)的管理制度，然而在實際施行過程中，這些規(guī)章制度都被束之高閣，管理人員沒有積極發(fā)揮出自身的職能，對資金的活動的監(jiān)管相當松懈，這才讓不法人員有機可乘。在控制方面，部分企業(yè)決策機制不成熟導致了資金的流向脫離了控制，給企業(yè)造成損失。
(三)資金分布不合理，有效利用率低
對于國有企業(yè)財務(wù)資金管理而言，資金分散度大是一亟需處理的突出問題。多數(shù)企業(yè)普遍存在如下幾種情況：子公司多頭開戶，母公司對其資金管理處于失控狀態(tài)；企業(yè)投資決策隨意性較大，不考慮自身實際，在沒有清晰的發(fā)展目標以及戰(zhàn)略規(guī)劃的情況下仍進行盲目投資，導致新攤子多、投資失誤多、企業(yè)損失多的“三多”現(xiàn)象，惡化了其自身資金狀況；再則還有一些企業(yè)資金沉淀嚴重，資金的流動性弱，周轉(zhuǎn)周期長，導致企業(yè)“無錢可用”，使其發(fā)展又處于停滯狀態(tài)。
二、國有企業(yè)資金管理和內(nèi)部控制的重點
新形勢對國有企業(yè)的管理工作有了新的要求。國有企業(yè)在進行資金管理工作時應(yīng)該圍繞著增強企業(yè)的變現(xiàn)能力、增加企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度和提高企業(yè)資金有效利用率來開展。其資金管理和內(nèi)部控制可以從以下四個方面入手。
(一)內(nèi)部核定資金系統(tǒng)的管理
核定資金應(yīng)該兼顧“需求”與
“計劃性節(jié)約”。國有企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)在于企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況引入合理的先進核算方法，準確給定資金的需求量。確定資金的需要量既是進行資金管理的關(guān)鍵點，也是一大難點。從財務(wù)會計的穩(wěn)健角度出發(fā)考慮，企業(yè)采取編制資金計劃的措施將是個有效解決辦法。資金計劃的編制應(yīng)該以部門計劃為依據(jù)、以企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃為基礎(chǔ)。在保證企業(yè)的經(jīng)營不受影響的情況下，當編制的合理資金計劃嚴格實施時，企業(yè)將可以充分激發(fā)內(nèi)部資金潛力，節(jié)省開支，建立起資金的收支平衡和物資供求平衡，也可以加強對資金動態(tài)的跟蹤，使管理層掌握各階段各部門的資金需求狀況，從而合理的分配資金使資金配置利用達到最優(yōu)化。
(二)內(nèi)部籌集資金系統(tǒng)的管理
由于市場經(jīng)濟存在較多的不確定性，企業(yè)在自主經(jīng)營的條件下，有可能自身承擔虧損，這就導致了企業(yè)資金短缺現(xiàn)象的發(fā)生。應(yīng)對資金短缺，企業(yè)可以從兩方面考慮：一方面，企業(yè)應(yīng)該強化收現(xiàn)工作如賬款、存貨、銷售額的收取等；另一方面，企業(yè)可以尋求外部資金幫助，通過籌資來幫助企業(yè)渡過難關(guān)。在籌資過程中，企業(yè)應(yīng)該仍以自身實際為出發(fā)點，確定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)、籌資渠道。
(三)內(nèi)部運用資金系統(tǒng)的管理
運用資金系統(tǒng)管理在資金管理中具有十分重要的實質(zhì)性意義，也是其最富創(chuàng)造性的部分。最低的成本獲取最高的利潤是合理運用資金的最終目的。國有企業(yè)的財務(wù)人員的職能不應(yīng)該僅僅限定于決策和編制計劃等宏觀方面，還應(yīng)該轉(zhuǎn)變角色。在對資金運用項目的審查過程中不應(yīng)該將自己單一的定位成“把關(guān)者”，而是應(yīng)該做直接參與者。管理人員應(yīng)該增強自身的預(yù)見性，杜絕盲目，調(diào)整事后監(jiān)督為直接參與決策立項。只有做到這一點，才能強化內(nèi)部管理與控制。
(四)內(nèi)部分配資金系統(tǒng)的管理
企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開資金分配系統(tǒng)的平穩(wěn)運行。當前，企業(yè)內(nèi)部的資金收益如何分配成為人們關(guān)注的焦點。國有企業(yè)的資金分配首先應(yīng)該滿足消費與積累處于平衡狀態(tài)，然后采用多元化、多層次化的分配形式。現(xiàn)有的分配制度應(yīng)該是以按勞分配為主體，并輔以其他形式，確保既保證公平、公正、合理的原則，又能體現(xiàn)出貢獻大小、能力強弱的差異。通過優(yōu)化資金分配管理系統(tǒng)來激發(fā)和調(diào)動人員的生產(chǎn)、勞動、創(chuàng)造熱情，促進企業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)營管理水平的提高，進而增強企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競爭力。
三、如何加強企業(yè)資金的管理和內(nèi)部控制
針對資金管理所存在的問題，國有企業(yè)應(yīng)該抓住重點，積極采取有效措施來應(yīng)對。
(一)集中資金管理 規(guī)避財務(wù)風險
1、建立健全結(jié)算中心制度，加強資金的集中管理
財務(wù)結(jié)算中心的建立，將企業(yè)內(nèi)部資金集中管理變?yōu)槭聦?，在此基礎(chǔ)上，可以更加輕松的實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控資金活動過程。在企業(yè)資金管理活動中，結(jié)算中心充當了“蓄水池”，不僅匯集了內(nèi)部資金，還使集團能夠?qū)ο聦僮庸镜馁Y金活動進行嚴密監(jiān)管。
2、實行全面預(yù)算管理
國有企業(yè)的資金管理不應(yīng)該停留在“事后”的監(jiān)督，應(yīng)該將管理范圍擴大事前、事中資金支出，并進行嚴格的監(jiān)控，維持資金流動的有序性。全面預(yù)算控制系統(tǒng)的建立可以使國有企業(yè)單一的經(jīng)營資金計劃覆蓋到經(jīng)營、生產(chǎn)、投資、基建等多個方面的預(yù)算。
