一、期貨行業(yè)近年來的現(xiàn)狀
期貨行業(yè)的發(fā)展比較曲折，中國期貨市場萌芽期的混亂、慘痛教訓(xùn)讓我們難以忘懷，人們對期貨行業(yè)的印象還停留在高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)等，但是經(jīng)過20年的建設(shè)和整改，期貨行業(yè)已經(jīng)加強(qiáng)了基礎(chǔ)性制度建設(shè)、加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、健全市場法制約束、規(guī)范投資者行為，發(fā)展為調(diào)控金融風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，服務(wù)于國民經(jīng)濟(jì)等重要的金融工具。目前，期貨交易作為一種較為先進(jìn)的交易形式，隨著我國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展，國家對金融衍生品防范風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控作用認(rèn)識(shí)的提高，期貨行業(yè)在金融市場中的影響日益深遠(yuǎn)，扮演越來越重要的角色，已經(jīng)成為維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全和金融安全的重要工具。
但是，隨著期貨市場規(guī)模的不斷擴(kuò)大，我們應(yīng)當(dāng)清楚的意識(shí)到快速發(fā)展中積累的問題，期貨行業(yè)正處在新興與轉(zhuǎn)軌中，例如即將開展新業(yè)務(wù)增加期貨企業(yè)獲利空間，推出新品種、步入新領(lǐng)域參與國際市場中，那么現(xiàn)在是各個(gè)期貨公司從規(guī)模的擴(kuò)張向服務(wù)質(zhì)量、品牌質(zhì)量、市場功能發(fā)揮等各方面，提升轉(zhuǎn)變的重要時(shí)期。各個(gè)期貨企業(yè)之間的競爭已經(jīng)體現(xiàn)出特色化與個(gè)性化，這就需要企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)步、提高與實(shí)體產(chǎn)業(yè)的融合度，才能滿足期貨市場發(fā)展中更高的要求。
二、期貨企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題
(一)期貨企業(yè)組織形式不合理
截止到2011年底我國共有期貨公司170多家，目前期貨企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)沒有統(tǒng)一的模式，各個(gè)期貨公司的模式不盡相同，但大致趨同，這些組織結(jié)構(gòu)并不合理，單獨(dú)的組合構(gòu)架，并不能夠做到全方位的提高管理效率，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。只能使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到管理層，或者造成企業(yè)內(nèi)部各部門之間的摩擦增大，個(gè)立獨(dú)行缺少監(jiān)督，或者信息傳遞缺失。這些都影響企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。
(二)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制
期貨公司的管理層多數(shù)是所屬證券公司的母公司掌握，期貨公司的股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層對公司的發(fā)展決策權(quán)不足，主要服從證券公司的制定方向，以及協(xié)調(diào)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)利益矛盾的能力有限，管理層和治理層權(quán)利教集中，少數(shù)股東的權(quán)益受到侵損，缺少有效的監(jiān)督制約機(jī)制，容易發(fā)生領(lǐng)導(dǎo)層舞弊、越權(quán)的惡性事件的發(fā)生。
(三)內(nèi)部控制脫離經(jīng)營，不適應(yīng)現(xiàn)代業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
期貨行業(yè)是金融行業(yè)的重要組成部分，目前也已經(jīng)被劃分為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，期貨企業(yè)必須順應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革的步伐，準(zhǔn)確定位提高綜合實(shí)力，拓寬業(yè)務(wù)，提高競爭力，這就
需要企業(yè)內(nèi)部控制的職能與公司經(jīng)營融合到一起，但是，有些企業(yè)的內(nèi)部控制形成了自己的體系，不計(jì)成本搞內(nèi)控，要求越細(xì)越好，或者搞內(nèi)部思想教育、要員工一味服從的同時(shí)要求創(chuàng)新，自相矛盾，脫離了全面性、重要性的原則，甚至凌駕于企業(yè)經(jīng)營之上，這樣會(huì)削弱企業(yè)在行業(yè)中的競爭力，不利于企業(yè)的發(fā)展。
(四)設(shè)立目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題
期貨公司在尋求發(fā)展與自身定位時(shí)，必須考慮所依托股東的現(xiàn)貨背景，如果定位于金融性或綜合性的期貨公司就應(yīng)該尋找金融機(jī)構(gòu)背景的股東，如果定位于商品期貨公司，就該在商品期貨市場中樹立有影響力的產(chǎn)品，或者專職國際貿(mào)易市場某一職能，依托大公司，共同發(fā)展。
但是，一些期貨企業(yè)自身定位不準(zhǔn)，設(shè)立目標(biāo)顯得有些盲從，沒有按照企業(yè)的具體實(shí)力與情況設(shè)立目標(biāo)，例如：對于參與開展境外業(yè)務(wù)時(shí)，有些期貨公司沒有正確審視自身具備的條件，也沒有對各個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與測試，只是對財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制、客服等部門作出對接深造的要求，并沒有將其他部門會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)先準(zhǔn)備。這樣盲目的目標(biāo)設(shè)立，不切實(shí)際的跟從，而且會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展及生存
(五)對內(nèi)部信息傳遞的評(píng)價(jià)與監(jiān)督控制不夠
目前期貨公司對業(yè)務(wù)部門特別重視，這就造成業(yè)務(wù)部門獨(dú)大，另外各部門與部門之間，人員與人員之間缺乏溝通，逐漸產(chǎn)生無效溝通或溝通減少，信息系統(tǒng)不完善、信息傳遞不能承上啟下，監(jiān)督控制不夠就容易因?yàn)樾畔鬟f的缺失滋生出舞弊的事件。
期貨企業(yè)對于信息的及時(shí)性準(zhǔn)確性有很高的需求，內(nèi)部信息的準(zhǔn)確傳遞與部門之間的有效溝通，對有效內(nèi)部控制非常重要，我國發(fā)生的慘痛教訓(xùn)也展現(xiàn)出內(nèi)部信息傳遞的重要性。
三、期貨企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的根源分析
(一)不合理的組織形式給期貨企業(yè)帶來的內(nèi)部控制問題
我國期貨企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)模式包括：直線型、職能型、直線職能型、事業(yè)部型和矩陣型等。各模式均有自己的特點(diǎn)，在經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控兩個(gè)方面均具有其優(yōu)缺點(diǎn)，《期貨公司內(nèi)部控制體系研究》的報(bào)告中（2008年），其全面梳理了期貨公司業(yè)務(wù)流程及其風(fēng)險(xiǎn)管理過程，其中列示了各個(gè)模式的比較，目前我國期貨公司大部分采用的是職能型組織結(jié)構(gòu)，少部分采用了直線職能型的結(jié)構(gòu)模式和矩陣型。（參照《期貨公司內(nèi)部控制體系研究》（2008年）表一）這樣的組織結(jié)構(gòu)并不是理想模式。
職能型的結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)點(diǎn)是各部門只能明確，能有效的相互監(jiān)督和制衡，但是部門間的協(xié)調(diào)性和監(jiān)督作用往往難以保障，未實(shí)現(xiàn)對封信的集中管理，容易導(dǎo)致高管人員違規(guī)越權(quán)現(xiàn)象。
直線智能型結(jié)構(gòu)模式在內(nèi)同體系上同時(shí)實(shí)現(xiàn)了高層集中管理、部門內(nèi)部管理及部門間相互監(jiān)督相結(jié)合，但是風(fēng)險(xiǎn)更加向高層管理部門轉(zhuǎn)移集中。
矩陣型結(jié)構(gòu)模式能夠較好的適應(yīng)市場形勢的變化，期貨企業(yè)能夠睡著市場風(fēng)險(xiǎn)的變化作出及時(shí)的調(diào)整，但是，同時(shí)存在縱橫兩套管理系統(tǒng)，容易出現(xiàn)部門和崗位職責(zé)不清、重復(fù)管理等問題，
(二)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制
我國的期貨公司，大多數(shù)是證券公司的子公司，部分是獨(dú)立經(jīng)營的有限責(zé)任公司，在“產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)權(quán)明確、政企分開”三方面都做的比較好，但在法人治理結(jié)構(gòu)并不完善，主要體現(xiàn)是管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。
