1 引 言
資金管理包括籌資和用資兩方面，貨幣資金科學(xué)、有效的管理不僅可以預(yù)防企業(yè)由于資金不足而發(fā)生支付危機(jī)，還可以促進(jìn)現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)的有效性提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率，從而有利于企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
貨幣資金管理是煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。我國(guó)煤礦業(yè)由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和行業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的影響，形成了粗放型的管理方式。長(zhǎng)期以來(lái)，煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中只重生產(chǎn)不重管理，只重產(chǎn)量不重效益，只重賬面利潤(rùn)而很少關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，導(dǎo)致當(dāng)前許多煤礦業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流量枯竭等財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題，從而加大了煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因此，如何優(yōu)化貨幣資金的管理方式，提高資金使用效率，是煤礦業(yè)當(dāng)前面臨的重要課題。本文就當(dāng)前我國(guó)煤礦業(yè)資金集中管理控制模式存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并據(jù)此提出構(gòu)建全面的貨幣資金全面預(yù)算管理體系，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
2 當(dāng)前我國(guó)煤礦業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題
2.1 資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和法律意識(shí)薄弱，導(dǎo)致盲目投資
當(dāng)前我國(guó)部分煤礦企業(yè)未能出于對(duì)國(guó)家宏觀導(dǎo)向和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的全盤考慮，往往為了取得短期利益采取急功近利的盲目投資行為，甚至盲目投資國(guó)家已經(jīng)限制或禁止再建但具有眼前利益的項(xiàng)目，從而導(dǎo)致后期資金入不敷出。有些煤礦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒有細(xì)致調(diào)查合作方的資信程度、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和項(xiàng)目市場(chǎng)可行性，缺乏科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，盲目鋪新攤子，加大了企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本和風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致資金的短缺進(jìn)而影響工程工期或超預(yù)算造成項(xiàng)目施工延期，造成企業(yè)內(nèi)部資金的分散化，不利于貨幣資金的集中管理，從而降低了貨幣資金的運(yùn)營(yíng)效率。
此外，我國(guó)部分煤礦企業(yè)的管理者法律意識(shí)淡薄，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能充分運(yùn)用法律手段維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，隨意簽訂合作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保合同，從而造成資金流失。
2.2 缺乏全面的資金預(yù)算管理意識(shí)和完善的資金管理制度
當(dāng)前我國(guó)許多煤礦業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員沒有認(rèn)識(shí)到資金時(shí)間價(jià)值的重要性，缺乏全面的貨幣資金預(yù)算管理意識(shí)。當(dāng)企業(yè)資金狀況寬松時(shí)，沒有充分發(fā)揮流動(dòng)資金的功能，導(dǎo)致大量資金閑置；并且，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，煤礦業(yè)沒有根據(jù)壞境的變化適當(dāng)調(diào)整項(xiàng)目資金的預(yù)算和撥款，導(dǎo)致資金預(yù)算與實(shí)際偏差較大。
由于煤礦業(yè)管理者和員工的資金管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致企業(yè)沒有建立完善的資金管理制度，使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門缺乏科學(xué)、嚴(yán)密的資金籌措和管理規(guī)范，導(dǎo)致資金管理混亂、核算原則不一致、預(yù)算和實(shí)際偏離、職責(zé)不清等問(wèn)題，從而影響了資金的使用效率，阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
2.3 缺乏健全的資金監(jiān)控制度
資金的監(jiān)控是企業(yè)管理的重要組成部分。當(dāng)前我國(guó)煤礦業(yè)對(duì)資金的管理多數(shù)強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督，而忽視了事前與事中監(jiān)督與控制的重要作用，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，不僅影響了資金的高效使用，還危害了資金的安全。此外，由于煤礦業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)較高，需要投入大量的安全建設(shè)資金，但我國(guó)一些煤礦企業(yè)只顧眼前利益，在安全建設(shè)中偷工減料、監(jiān)控不力或其他原因?qū)е碌馁Y金投放工作無(wú)法有效實(shí)行，導(dǎo)致對(duì)安全資金的監(jiān)控流于形式，從而增加了安全事故發(fā)生的概率，嚴(yán)重威脅了員工的生命安全，并增加了企業(yè)的成本。
2.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金管理模式不夠完善
近年來(lái)，煤礦業(yè)業(yè)務(wù)量和資金周轉(zhuǎn)量逐漸增多，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理沒有適時(shí)調(diào)整，企業(yè)缺乏科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部資金管理方式。例如，當(dāng)前多數(shù)煤礦企業(yè)采用體制還不夠完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理模式，而這種資金管理模式自身的局限性不僅影響了煤礦業(yè)股份的上市融資，也不符合“十二五”規(guī)劃對(duì)煤礦業(yè)提出的深化行業(yè)改革的要求。
2.4.１ 內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能定位不明確，職能的發(fā)揮受到限制
內(nèi)部資金結(jié)算中心是根據(jù)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在內(nèi)部設(shè)立的為集團(tuán)成員和下屬單位辦理資金融通和結(jié)算，降低資金成本，提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu)。資金結(jié)算中心是煤礦企業(yè)的職能部門并受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)算中心的放貸由管理者決定，因此可能導(dǎo)致忽視企業(yè)的資產(chǎn)狀況、資金用途和經(jīng)濟(jì)效益，并且在開展業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)受到從上到下的各種工作關(guān)系的影響，從而在一定程度上影響了內(nèi)部資金結(jié)算中心的獨(dú)立性和功能的發(fā)揮。
2.4.２ 籌資、用資等金融運(yùn)作水平較低
資金結(jié)算中心是煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)職能部門，但當(dāng)前我國(guó)資金結(jié)算中心的運(yùn)作還只定位在內(nèi)部財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和服務(wù)的層面上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)注重資金的集中管理，而忽視了資金的理財(cái)功能，可能導(dǎo)致大量的閑置資金沒有得到合理的運(yùn)作，從而造成資金的利用率較低。此外，結(jié)算中心的人員大多來(lái)自單位的財(cái)務(wù)人員，比較缺乏金融管理方面的知識(shí)，因此金融運(yùn)作水平較低、創(chuàng)新能力較低，從而不能充分有效地發(fā)揮結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)和職能。
3 建立完善的貨幣資金預(yù)算管理體系
針對(duì)當(dāng)前我國(guó)煤礦業(yè)貨幣資金管理方面存在的上述問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)在堅(jiān)持“十二五”煤礦業(yè)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)理財(cái)理念、信息平臺(tái)和財(cái)務(wù)公司貨幣資金集中管理的控制模式等方面的完善，從而建立科學(xué)、健全的貨幣資金預(yù)算管理體系，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的最大化。
