根據(jù)美國《福布斯》雜志2009年發(fā)布的“稅負痛苦指數(shù)”的排行榜上，中國大陸地區(qū)的稅負痛苦指數(shù)為159，在公布的65個國家和地區(qū)中名列第二。最近，關(guān)于中國稅負“痛苦”的問題再一次得到了熱議。盡管中國學術(shù)界的相關(guān)專家對該指數(shù)的指標體系的科學性和權(quán)威性仍存在很大的質(zhì)疑，提出按照國際上的通用標準，通常以“宏觀稅負”——指政府收入占GDP的比重，來考察一國稅負的高低；但是從民眾的情感角度來分析，稅負痛苦指數(shù)的結(jié)果一經(jīng)公布便引起了普遍的認同和關(guān)注。由此可見，我國的稅負是否真的“痛苦”，是值得我們探討的一個問題。
要討論這個問題，首先弄清幾個概念。根據(jù)學術(shù)界的普遍定義，稅收是政府為滿足公共需要，憑借公共權(quán)力強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲幕拘问?，它反映著政府和納稅人之間的特殊財政分配關(guān)系。而稅負是指實際計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。簡單來說，稅負可以理解為稅收給國民帶來的一種負擔。當稅收造成的負擔讓國民感覺到“痛苦”，換言之也就是給民生造成了不良的影響。
一、稅收對民生的多種影響的分析
作為“取之于民，用之于民”的稅收，如果在“取”和“用”這兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會對民生造成不良的影響。當然，科學合理的稅收能促進民生狀況的改善。具體來說，稅收和民生有以下幾層關(guān)系：
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國家的職能是維護政治統(tǒng)治，保障公共安全，滿足公共需要。通過征稅，國家為人民提供最基本的生存保障，也就是公共品和服務，而公共品和公共服務的質(zhì)量高低就決定了人民的生計、生活狀況的好壞。從歷史發(fā)展中我們也可以看到，民生的狀況很大程度上決定了社會進步的程度以及政權(quán)的興旺狀況。總的來說，稅收是保證民生的物質(zhì)基礎。
?。ǘ┻^高的稅收將降低民生發(fā)展水平
稅收固然有其獨特的優(yōu)越性，諸如政府通過征稅籌集到大量資金，進行集中的投入建設，其效率會更高，成本會更小，可以說稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣冻龅拇鷥r。就像霍爾姆斯說： “稅收的成本要比私人各自防御所需花費的成本要小。這種節(jié)省可能來自于某種規(guī)模經(jīng)濟，它是由社會擁有一個大規(guī)模的武裝而不是由許多小規(guī)模的私人武裝來防御對土地的侵占來實現(xiàn)的?！钡牵鶕?jù)稅收無謂損失的原理，對一種物品征稅使該物品買者與賣者的福利減少，而且，消費者和生產(chǎn)者剩余的減少常常超過了政府籌集到的資金?？傊?，過高的稅收會降低居民的生產(chǎn)積極性和購買的積極性，最終會減少市場規(guī)模，抑制經(jīng)濟發(fā)展，從而會使稅收減少，最終對民生狀況造成消極負面的影響。所以，政府需要將稅收控制在合理的范圍內(nèi)。
二、中國的稅負水平現(xiàn)狀及趨勢預測
根據(jù)財政部公布的數(shù)據(jù)顯示：2011年全國財政收入103740億元，比上年增加了20639億元，繼去年財政收入突破8萬億元后，一舉突破了10萬億元。其增長速度達到了24.83%，遠超了2011年GDP的增長速度9.2%，居民收入的增長速度——2011年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入實際增長8.4%，農(nóng)村人均收入增長11.4%。
而2012年1-3月全國稅收總收入完成25857.81億元，比去年同期增加2418.96億元，增長10.3%。稅收總收入增速為近三年的最低水平，比去年同期增速回落達到了22.1%。稅收增速回落較為明顯，但由于稅收總量仍然很大，因此對民眾造成的壓力問題依舊存在。
在去年5月，溫家寶總理國家最高權(quán)力機關(guān)全國人大年度例會上地講話中提到，今后五年中國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入年均實際增長將超過7％。通過對稅收增長速度和人均收入增長速度的比較，如果不配套的增加財政收入在民生上的投入，居民的生活壓力很可能會越來越大。
三、政府的收入體制改革勢在必行
前文已述，稅收對民生有著多重影響，過重的稅負會對經(jīng)濟增長造成負面的影響。而從數(shù)量上來講，中國的稅負水平仍然處在一個較高的水平。所以，對目前政府收入體制中存在的一些問題，是存在十分緊迫的改革的必要的。分為以下幾方面：
第一，清查全國各級政府，行政機關(guān)的各種收費，規(guī)范地方政府的行為，將必要性的收費轉(zhuǎn)為稅收，直接從國家預算中撥付。對有關(guān)部門的罰款權(quán)，一定要進行嚴格規(guī)范，避免不合理的罰款加重民眾的負擔。禁止將政府部門獎勵收入與稅收進行掛鉤，抑制權(quán)力膨脹。
第二，完善國家統(tǒng)一的財政收入體系，對地方政府賣地的行為進行進一步規(guī)范，并對所得收入進行管理和監(jiān)督；各地方政府對當?shù)刂行∑髽I(yè)的稅收須進一步規(guī)范化，合法化，避免地方政府的不當行為。
第三，調(diào)整和改革稅收來源結(jié)構(gòu)，對個人所得稅的征收方式進行規(guī)范和完善，真正做到按照不同層級的收入情況進行征稅，尤其是要保障中低層收入者的基本生活，加大對高收入者納稅情況的監(jiān)管與監(jiān)察。進一步完善法律體系，加大對隱性收入、灰色收入的打擊力度。在今后可以考慮開征資源稅，環(huán)境稅等，完善稅收體系。對企業(yè)而言，增值稅率、營業(yè)稅率要根據(jù)社會的發(fā)展和實際情況進行不斷調(diào)整，避免造成過重的負擔。
稅收，對于國家而言是不可或缺的，但是如何合理的征收和使用，還需要政府仔細思考和綜合考量。通過合理的征收和規(guī)范的支出，不斷地提高民生水平，才能讓社會更加和諧，國家持久地進步。
