摘 要：貨幣資金是現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素，滲透和貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，同時(shí)也是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制，對(duì)防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)營(yíng)效益意義重大。本文分析了企業(yè)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)貨幣資金管理的對(duì)策。
關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題；對(duì)策
一、企業(yè)貨幣資金管理中存在的主要問(wèn)題
（一）職責(zé)分工不明確。很多情況下企業(yè)的貨幣資金管理，每個(gè)員工的職責(zé)和目標(biāo)不明確，有可能一個(gè)人對(duì)兩個(gè)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，因此在這種情況下會(huì)造成企業(yè)貨幣資金管理的混亂，對(duì)企業(yè)貨幣資金管理取得良好的效果也有很多的負(fù)面影響。從廣義角度來(lái)看，現(xiàn)在企業(yè)部門(mén)之間也存在分工不明確的現(xiàn)狀，各個(gè)部門(mén)為了權(quán)利的爭(zhēng)奪，使得有的資金管理部門(mén)權(quán)利過(guò)大，具有本部門(mén)不該享有的全力和義務(wù)，因此在某種程度上來(lái)講，造成了管理的混亂局面的產(chǎn)生。
（二）審批制度不嚴(yán)格。企業(yè)貨幣資金管理顧名思義，既是對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和監(jiān)督管理，因此這個(gè)過(guò)程存在很多的阻力。即使采取了某種企業(yè)貨幣資金管理審批制度，很多時(shí)候這些審批制度也只是停留在表面上，很少將這些審批制度落到實(shí)處。一方面，企業(yè)貨幣資金管理的高層管理者不愿意制定一系列的審批制度，來(lái)約束自身和員工的行為。另一方面，企業(yè)貨幣資金管理也淡漠審批制度的因素，認(rèn)為企業(yè)審批制度沒(méi)有什么實(shí)際價(jià)值，但是為了企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的審批制度不可或缺。
（三）管理無(wú)序，資金使用效率低下。對(duì)于各個(gè)部門(mén)之間不能協(xié)調(diào)運(yùn)行，使得現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理無(wú)序，資金使用效率低下，由于企業(yè)的投資以及資金運(yùn)用之后，很多資金長(zhǎng)期不能回收循環(huán)使用，結(jié)果造成了資金的浪費(fèi)。因此加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，以及高層管理人員之間的戰(zhàn)略制定有利于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理運(yùn)營(yíng)和使用效率的提高，有利于現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理獲取最多的經(jīng)濟(jì)效益。另一個(gè)重要的原因是由于企業(yè)信息技術(shù)底下和落后造成的管理無(wú)序，信息化是解決企業(yè)管理中突出問(wèn)題的有效措施。而我國(guó)相當(dāng)一部分企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)處于技術(shù)落后、管理更落后的狀態(tài)，生產(chǎn)和管理過(guò)程尚未合理化、規(guī)范化，管理基礎(chǔ)、管理水平相對(duì)較差，導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理中漏洞頻出。
（四）資金使用結(jié)構(gòu)不合理。很多企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)不平衡，有的業(yè)務(wù)資金使用或者預(yù)算過(guò)多，而對(duì)于其他業(yè)務(wù)來(lái)講，預(yù)算資金又緊缺，造成業(yè)務(wù)或者項(xiàng)目不能有序成功的實(shí)行，最終造成了資金投資的失敗，其原因并不是項(xiàng)目本身的問(wèn)題，很多情況下是由于資金使用結(jié)構(gòu)不合理而造成的，因此應(yīng)該完善資金管理的結(jié)構(gòu)，以平衡各個(gè)方面的影響。
二、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策
（一）加強(qiáng)職工素質(zhì)控制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理工作人員的基本技能培訓(xùn)，由于企業(yè)貨幣資金管理的不當(dāng)，會(huì)對(duì)企業(yè)造成很多的負(fù)面影響，所以只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理工作人員的技能培訓(xùn)才能夠減少對(duì)企業(yè)的侵害。一方面，企業(yè)應(yīng)該招聘能力較高和學(xué)歷較高的企業(yè)貨幣資金管理工作人員。另一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有企業(yè)貨幣資金管理員工的培訓(xùn)，由于企業(yè)中的工作人員的年紀(jì)較大，學(xué)歷較低，很多工作人員沒(méi)有企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)概念和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，因此只有加大培訓(xùn)和相關(guān)課程的設(shè)置，才能夠使得工作人員合理的進(jìn)行企業(yè)貨幣資金管理，保證企業(yè)貨幣資金管理的有序運(yùn)行。
（二）建立不相容職務(wù)崗位分離制度。為了保證每個(gè)員工和部門(mén)的職責(zé)明確，必須建立完善的不相容職務(wù)崗位分離制度，使得員工各司其職，一方面員工能夠增加工作效率，另一方面保證了資金管理的有序運(yùn)行。另外一個(gè)值得注意的地方是，良好的績(jī)效評(píng)估體系不可或缺?？?jī)效評(píng)估包括很多方面，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，可以有財(cái)務(wù)績(jī)效，員工工作績(jī)效，產(chǎn)品績(jī)效，雖然不同的績(jī)效衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)的不同方面，但是它們都具有一個(gè)共同的特點(diǎn)，公正與實(shí)用。如果任何績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不能夠體現(xiàn)公正與實(shí)用，那么也不會(huì)取得良好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。例如，對(duì)于財(cái)務(wù)績(jī)效如果失去了公正，那么投資者會(huì)依賴(lài)錯(cuò)誤的信息，這樣對(duì)投資者等利益相關(guān)者的決策造成很大影響，員工的薪酬績(jī)效評(píng)價(jià)若失去實(shí)用和公正，會(huì)導(dǎo)致員工消極工作，在某種程度上也會(huì)影響企業(yè)管理創(chuàng)新的效果。因此企業(yè)在構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，必須時(shí)刻體現(xiàn)體系的公正和實(shí)用性，只有這樣才能收到更好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。
（三）建立授權(quán)審批制度。良好的審批制度是一個(gè)企業(yè)有序運(yùn)營(yíng)的根本保證。不僅對(duì)于企業(yè)如此，對(duì)于任何社會(huì)單位的有序運(yùn)行也是如此。如果企業(yè)有健全的審批制度，那么企業(yè)貨幣資金管理必然會(huì)收到良好的結(jié)果?，F(xiàn)代企業(yè)的四個(gè)基本特點(diǎn)是的產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)。這些特點(diǎn)都是良好企業(yè)規(guī)范制度的基本表現(xiàn)。企業(yè)的審批制度包括兩個(gè)方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強(qiáng)調(diào)企業(yè)必須以人為中心，在企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施過(guò)程中，必須切實(shí)考慮到員工的實(shí)際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業(yè)必須有嚴(yán)明的規(guī)章制度，規(guī)章制度的制定不能單單的表現(xiàn)在紙面上或者口頭上，必須將這些規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)處，無(wú)論是員工還是高層管理人員違反了規(guī)章制度，都要受到相應(yīng)處罰，那么在這種條件下企業(yè)貨幣資金管理才能收到預(yù)期的效果。
（四）完善資金預(yù)算制度。資金的運(yùn)算對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行來(lái)講具有重要的作用，因此資金運(yùn)算制度的完善不可或缺，這樣可以增強(qiáng)資金使用管理的安全能力。而且員工也會(huì)有序的根資金預(yù)算來(lái)合理的使用企業(yè)資金，所以現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理的有序運(yùn)行和安全需要完善資金預(yù)算制度。
三、結(jié)語(yǔ)
總之，貨幣資金是企業(yè)的血液，現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)貨幣資金的合理籌措和有效使用。企業(yè)要加強(qiáng)貨幣資金管理 堵塞漏洞，消除隱患，規(guī)范貨幣資金的使用，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
