導(dǎo)讀：早期的管理信息系統(tǒng)較不完善，可供外部參閱的報表，都是以會計部門所提供的帳冊為主，而財務(wù)會計人員常常依靠各部門的原始交易憑證，再作偵錯、調(diào)整、認定入帳。如果原始憑證內(nèi)容不明確或錯誤，會計人員必須耗時查證，而失去資料的及時性、完整性和準確性。
財務(wù)管理與成本會計，是ERP系統(tǒng)的重要組成部分。因為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)及各級管理人員，需要隨時從財務(wù)人員提供的財務(wù)報告，獲得經(jīng)營結(jié)果，以控制各項作業(yè)，保證目標的如期達成。
早期的管理信息系統(tǒng)較不完善，可供外部參閱的報表，都是以會計部門所提供的帳冊為主，而財務(wù)會計人員常常依靠各部門的原始交易憑證，再作偵錯、調(diào)整、認定入帳。如果原始憑證內(nèi)容不明確或錯誤，會計人員必須耗時查證，而失去資料的及時性、完整性和準確性。
當(dāng)ERP系統(tǒng)中計劃、銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)各子系統(tǒng)都應(yīng)用到一定程度時，這些子系統(tǒng)的交易數(shù)據(jù)，都當(dāng)然地成為成本會計、應(yīng)收/應(yīng)付帳款、總帳會計的一部分，而各交易資料如果都能明確定義其對應(yīng)的會計分錄，會計憑證自然就可以自動生成，會計人員就不必逐一依原始憑證，以人工認定來開立會計憑證。
生成會計憑證的來源，即各模塊的交易資料，可以隨時和憑證逐一對應(yīng)，即可以任選一方，而查出其對應(yīng)另一方的數(shù)據(jù)，以供會計人員或其他人員查核。
各子系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)集成以后，所有各子系統(tǒng)都成為總帳會計的一部分。總帳會計不再局限于傳統(tǒng)的看法，即不是從會計憑證開始，而是從各子系統(tǒng)的原始憑證開始，就視為是會計的憑證，任何交易資料的輸入，都不得任意涂改，輸入錯誤時，只能以調(diào)整方式，修正為符合實際的狀況，以保留所有的調(diào)整記錄。
集成化的系統(tǒng)中，各企業(yè)活動都通過交易數(shù)據(jù)輸入電腦，而和財務(wù)系統(tǒng)相連結(jié)，充分而詳實地表達在財務(wù)報表中，使得傳統(tǒng)手工作業(yè)下的各種資料的不連貫、疏漏、錯誤等，都可完全避免。
一．應(yīng)收帳款
應(yīng)收帳款的來源，一是銷售系統(tǒng)中出貨時所產(chǎn)生的貨款，或者是與出貨相關(guān)的費用(如由客戶墊付的運輸費用等)；二是直接在應(yīng)收帳款模塊內(nèi)輸入的各種其他應(yīng)收款。
應(yīng)付帳款系統(tǒng)，處理應(yīng)收帳款的生成、收款沖銷及分析,提供完整的應(yīng)收余額資料,提供適時的催帳行動以作為客戶的信用控制的依據(jù)。并可按照各應(yīng)收帳款的到期狀況,而規(guī)劃現(xiàn)金的來源。
下面以用友ERP系統(tǒng)中“應(yīng)收帳款”模塊為例，說明應(yīng)收帳款的系統(tǒng)功能。
銷/退貨可以從出貨管理模塊自動轉(zhuǎn)入，也可以在本系統(tǒng)中手動輸入。其他非營業(yè)的應(yīng)收帳款可于本系統(tǒng)自行輸入。
實際收款沖銷時,可將所收取的現(xiàn)金與票據(jù)分別處理。
可處理預(yù)(暫)收款的登錄及沖銷。
提供多種收款沖銷方式,以配合各企業(yè)的的需要。
（1）八種應(yīng)收帳款沖銷方式∶總余額、年月、銷售訂單、銷售訂單+行號、發(fā)票、發(fā)票+行號、出貨單、出貨單+行號；
（2）兩種預(yù)收帳款沖銷方式∶總余額、銷售訂單。
可設(shè)定客戶的付款條件,依客戶結(jié)算日、付款日、票期日,供收款的參考。付款日的明確顯示,可以提前規(guī)劃收款,提前追蹤逾期收款,協(xié)助帳款及早回收。
可將收款時所收取的票據(jù)及現(xiàn)金資料,完整的轉(zhuǎn)到票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)上。
可依客戶別，隨時查詢客戶應(yīng)收帳款余額。
提供應(yīng)收帳款帳齡分析表,供主管追蹤帳款回收及資金周轉(zhuǎn)的參考。
可依客戶信用額度及應(yīng)收余額而進行信用控制。
提供各種核對表、匯總表、明細表、分析表、日報表,作為管理的依據(jù)。
可處理外幣作業(yè),并自動計算外幣兌換損益。
提供本幣及所交易外幣應(yīng)收帳款余額,以供收款沖銷的依據(jù)。
二．應(yīng)付帳款
應(yīng)付帳款的來源有三，一是采購驗收所產(chǎn)生的應(yīng)付貨款，二是委外驗收所產(chǎn)生的應(yīng)付加工費，三是在應(yīng)付帳款模塊內(nèi)直接輸入的各種其他應(yīng)付帳款。
應(yīng)付帳款系統(tǒng)，處理應(yīng)付帳款的生成、付款沖銷及分析,提供完整的應(yīng)付帳款資料，以供對帳、及掌握付款需求,供現(xiàn)金規(guī)劃用。
下面以用友ERP系統(tǒng)中“應(yīng)付帳款”模塊為例，說明應(yīng)付帳款的系統(tǒng)功能。
驗收/退資料可以從采購管理或委外管理模塊自動轉(zhuǎn)入，也可以在本系統(tǒng)手動輸入。其它應(yīng)付帳款資料可于本系統(tǒng)自行輸入。
實際付款沖銷時,可將所付的現(xiàn)金與票據(jù)分別進行處理。
可處理預(yù)(暫)付款的登錄及沖銷。
各廠商,可以選擇八種應(yīng)付帳款沖銷方式之一:總余額、年月、采購訂單（委外單）、采購訂單（委外單）+行號、發(fā)票、發(fā)票+行號、驗收單、驗收單+行號；兩種預(yù)付款沖銷方式:總余額、采購訂單（委外單）。
可設(shè)定供應(yīng)商（委外商）的付款條件,分別指定結(jié)算日、付款日、票期日,供議價及付款的參考。
可以在票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)中輸入應(yīng)付票據(jù),再由本系統(tǒng)以票據(jù)號碼帶出原票據(jù)資料,并查核受票人。
可以按照供應(yīng)商（委外商）,隨時查詢應(yīng)付帳款余額。
提供各種應(yīng)付帳款核對表、匯總表、明細表、分析表、日報表。
可以處理外幣付款的沖銷作業(yè),并自動計算外幣兌換損益。
提供本幣及原交易外幣應(yīng)付帳款余額,供付款沖銷的依據(jù)。
三．票 據(jù)現(xiàn)金
收回的應(yīng)收票據(jù)及付出的應(yīng)付票據(jù)，都有一定的到期日，持票人在到期日兌現(xiàn)后才存入或者從銀行帳戶中扣除。應(yīng)收票據(jù)來自應(yīng)收帳款模塊，除非不得已，所有應(yīng)收票據(jù)都應(yīng)來自應(yīng)收帳款，即應(yīng)該將所有的應(yīng)收款，先輸入應(yīng)收帳款，再收票沖銷。
應(yīng)付票據(jù)則是從票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)中輸入，再到應(yīng)付帳款內(nèi)沖銷明細內(nèi)容。
票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)，是處理現(xiàn)金存提、應(yīng)收/付票據(jù)的收/付票、兌現(xiàn)…等作業(yè),提供票據(jù)現(xiàn)金處理的相關(guān)信息,以充分掌握票據(jù)變動及現(xiàn)金的提、存作業(yè)，以確保各帳號的存款額正確無誤?？膳c應(yīng)收、應(yīng)付帳款系統(tǒng)集成,加強內(nèi)部控制效果。提供各帳號到期票據(jù),以作為資金調(diào)度的依據(jù)。依銀行存款預(yù)計分析,供擬訂資金運用規(guī)劃。
下面以用友ERP系統(tǒng)中“票據(jù)現(xiàn)金”模塊為例，說明票據(jù)現(xiàn)金的系統(tǒng)功能。
票據(jù)現(xiàn)金的系統(tǒng)功能
可處理多個銀行帳號的現(xiàn)金存提、票據(jù)收付。
可將公司內(nèi)部各出納單位視為管理控制點,將其手上存有的票據(jù)及現(xiàn)金資料入帳管理。
提供外幣作業(yè)處理,自動計算匯兌損益及印出匯兌損益清冊。
考慮票據(jù)交換時差,可依票據(jù)預(yù)計兌現(xiàn)日期,而非依票據(jù)到期日,提供預(yù)計存款分析,使更切合實際存款狀況。
提供多種票據(jù)變動處理,充份掌握票據(jù)的動態(tài)及流向:
（1）應(yīng)收票據(jù)：延票、托收、撤票、貼現(xiàn)、兌現(xiàn)、作廢、退票、質(zhì)押；
（2）應(yīng)付票據(jù)：延票、兌現(xiàn)、退票、作廢。
依各種方式查詢到期票據(jù)的明細資料。
可查詢各銀行帳號的預(yù)計存款逐日余額。
提供應(yīng)付票據(jù)的提領(lǐng)作業(yè),協(xié)助票據(jù)保管。
提供將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)付帳款,以支付給廠商。
各銀行帳號往來明細表,及現(xiàn)金日報表打印。
提供付款通知單、支票受領(lǐng)證明表及支票簽收表。
提供銀行托收表給金融單位,避免票據(jù)資料的重覆抄寫。
四．會計介面
各模塊都上線以后，各項交易發(fā)生的憑證，是各模塊的重要原始記錄，同時也是總帳會計的憑證，即可以據(jù)以生成會計憑證。但是各模塊的使用者，并不了解會計部門的詳細作業(yè)，也未必關(guān)心其所輸入的交易數(shù)據(jù)，會連帶生成會計數(shù)據(jù)。因此，為了減少各部門人員的壓力，在各模塊的交易資料輸入時，應(yīng)不要出現(xiàn)過多的會計用語，以求簡化。
為了和總帳會計系統(tǒng)集成，可以另行設(shè)計“通過會計介面做集成”的方式，讓會計部門自行定義各模塊的交易資料所對應(yīng)的會計分錄，如應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)現(xiàn)金等各種交易，再由電腦生成會計憑證。這些會計分錄，可由各企業(yè)的會計人員，自行依其帳務(wù)需要而定義。
會計介面系統(tǒng)，可以將應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)現(xiàn)金等系統(tǒng)的交易資料，在本系統(tǒng)設(shè)定相對應(yīng)的會計分錄,當(dāng)各系統(tǒng)產(chǎn)生交易資料并經(jīng)過確認后,可經(jīng)過本系統(tǒng)的檢核作業(yè),自動生成應(yīng)有的會計分錄,供轉(zhuǎn)入總帳系統(tǒng)?？晒?jié)省人工作業(yè),不須重復(fù)切立記帳憑證，提高作業(yè)的時效及資料的正確性。
下面以用友ERP系統(tǒng)中“會計介面”模塊為例，說明會計介面的系統(tǒng)功能。
可預(yù)先設(shè)定任何交易事項,所相對應(yīng)的會計分錄,包括銷貨/銷退、購貨/購?fù)?、收?付款、預(yù)收/預(yù)付、費用沖支/費用沖收、現(xiàn)金存提、票據(jù)收付及變動等。
可設(shè)定切立會計憑證的方式:
（1）按天或會計期間切立憑證。
（2）按應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)現(xiàn)金等各系統(tǒng)而切立憑證。
（3）按各交易類別,如收款、退貨、銷貨等切立憑證。
可依各子系統(tǒng),分別檢核相關(guān)分錄。
檢核處理：將各系統(tǒng)交易明細逐一比對，以檢查錯誤,如果各交易代碼或原因碼的對應(yīng)分錄不完整,或者未建立該分錄的借貸科目,則生成錯誤清冊,詳細列出原因以供更正無誤后再生成憑證。
科目代號維護:
（1）系統(tǒng)已預(yù)設(shè)各種交易代碼,用戶可以自行設(shè)定對應(yīng)的憑證分錄。
（2）交易代碼對應(yīng)多憑證分錄時,可再自行設(shè)定原因碼以區(qū)分。
（3）各交易代碼及原因碼的對應(yīng)憑證分錄,可以自行設(shè)定。
檢核資料轉(zhuǎn)憑證:依參數(shù)設(shè)定,將檢核資料轉(zhuǎn)切立成憑證。
憑證與各批次號碼的對應(yīng)關(guān)系查詢,可按憑證內(nèi)容查詢原交易單據(jù)號碼，或者按原交易單據(jù)號碼查詢所對應(yīng)的憑證內(nèi)容。
五．總帳會計
總帳會計系統(tǒng)，是依據(jù)會計實務(wù)通則，采行會計帳務(wù)處理過程：分錄-->過帳-->試算-->調(diào)整-->決算-->編表,而設(shè)計的系統(tǒng)，以達到下列目的：取代反覆瑣碎的試算作業(yè)，以提高人工效率、隨時提供財務(wù)會計報表、可依稅法規(guī)定，申請電腦記帳。
下面以用友ERP系統(tǒng)中“總帳會計”模塊為例，說明總帳會計的系統(tǒng)功能。
憑證編號方式,可選定自動編號或由使用者自行編號。
憑證生成方式,可依人工切立憑證,也可由會計介面系統(tǒng),依相關(guān)子系統(tǒng)的交易,自動生成憑證。
采復(fù)式憑證方式,憑證輸入時,自動檢核借貸是否平衡。
憑證輸入時,可修正各欄位內(nèi)容。
可預(yù)先設(shè)定各種摘要說明,以便隨時取用。
經(jīng)常性憑證，如銀行貸款或還款、其他調(diào)整分錄，可預(yù)設(shè)常用憑證內(nèi)容，輸入憑證時，再以視窗帶出，以簡化輸入工作。
憑證輸入后,即可打印日記表或日記帳,以核對輸入資料。
提供憑證審核作業(yè),依已審核憑證過帳。
可自行設(shè)定會計年度及期間,一年度至多可設(shè)13個會計期間,或按月設(shè)定12個會計期間。
可隨時輸入各期間的憑證,據(jù)以歸屬年度入帳。
提供費用分攤處理作業(yè),分攤比率可由使用者自行設(shè)定。
提供財務(wù)比率自行設(shè)定功能,便于各種分析。
提供會計科目預(yù)算功能。
各月帳冊或報表的打印,在資料未清除前,不受時間限制。
可自動計算本期損益。
提供部門損益,及部門費用明細表。
損益表可提供百分比設(shè)定功能。
提供各種財務(wù)比率分析。
損益表、資產(chǎn)負債表格式,可由客戶自定。
六．成本會計
制造業(yè)的產(chǎn)品成本，大致可分為三大元素：直接用料、直接人工、制造費用。
“料”這個成本元素可分為直接原料和間接物料，后者因為歸屬(到生產(chǎn)訂單)不容易，所以常被列入制造費用之中。
“工”可分為自制直接人工及外包（委外）直接人工。
“制造費用”則泛指各種工廠開支，如電費、折舊、水費、雜支、管理人員薪資、間接物料...等。
成本的計算方式，主要分為“實際成本法”及“標準成本法”兩種。先進國家大都采用標準成本法，國內(nèi)則以實際成本法為主，另建立標準成本為輔。所以本節(jié)以實際成本法，解說成本會計系統(tǒng)的工作原理。
成本會計系統(tǒng)，收集生產(chǎn)制造相關(guān)模塊，如生產(chǎn)訂單、車間管理、委外管理及庫存管理等的各期交易資料，以求算各期間各成品、半成品的實際成本。
