稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。
稅收籌劃的前提條件是必須符合國(guó)家法律及稅收法規(guī);稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向;稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資理財(cái)活動(dòng)之前;稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。
對(duì)企業(yè)增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基于稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃概念自二十世紀(jì)九十年代中葉由西方引入我國(guó)，譯自 tax-planning 一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計(jì)劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學(xué)科知識(shí)的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科，許多問(wèn)題尚不成熟，因而國(guó)際上對(duì)其概念的描述也不盡一致。
我國(guó)目前的稅法與稅制決定了納稅主體是企業(yè)。在企業(yè)納稅人中，中小企業(yè)占據(jù)絕大多數(shù)。中小企業(yè)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生力軍，它們的存在對(duì)于維持一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的活力，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力具有不可估量的作用。世界各國(guó)都很重視中小企業(yè)，對(duì)其采取扶持與鼓勵(lì)政策，我國(guó)亦然。在扶持和鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策中，稅收政策占有重要地位，甚至是主導(dǎo)地位。因此，充分利用國(guó)家針對(duì)中小企業(yè)的稅收政策并逐漸完善這些政策對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。稅收籌劃是一個(gè)朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，目前已逐步成熟。中小企業(yè)如何充分利用稅收籌劃來(lái)降低自身的稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位是當(dāng)前廣大中小企業(yè)面臨的一個(gè)重要課題。
《中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃》詳細(xì)闡述了中小企業(yè)的稅收政策，并運(yùn)用具體案例的方式闡明了中小企業(yè)如何運(yùn)用稅收籌劃的方法來(lái)減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)。該書分為兩個(gè)部分，前半部分主要闡述中小企業(yè)的稅收政策，包括企業(yè)所得稅政策、涉外企業(yè)所得稅政策、個(gè)人所得稅政策、增值稅政策、消費(fèi)稅政策、營(yíng)業(yè)稅政策、關(guān)稅政策、財(cái)產(chǎn)稅與行為稅政策。后半部分主要闡述中小企業(yè)如何運(yùn)用稅收籌劃的方案，包括增值稅稅收籌劃、營(yíng)業(yè)稅稅收籌劃、消費(fèi)稅稅收籌劃、個(gè)人所得稅稅收籌劃、企業(yè)所得稅稅收籌劃、外商投資中小企業(yè)稅收籌劃、投資決策稅收籌劃、融資決策稅收籌劃、物流業(yè)稅收籌劃、房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃和出版業(yè)稅收籌劃。
在稅收政策部分，《中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃》詳細(xì)闡明了當(dāng)前與中小企業(yè)有關(guān)的主要稅種的基本內(nèi)容，為中小企業(yè)在稅收方面進(jìn)行決策以及進(jìn)行稅收籌劃奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在稅收籌劃thldl.org.cn部分，該書運(yùn)用典型的成功籌劃案例生動(dòng)而鮮明地闡述了中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本方法、手段與思路，為中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中結(jié)合自身的特點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃指明了方向，是稅法和稅收專業(yè)人士進(jìn)行中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃的學(xué)習(xí)、科研和教學(xué)的良師益友。
《中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃》既適合廣大中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決策層作為決策的參考資料，也適合廣大會(huì)計(jì)師、稅務(wù)律師、稅務(wù)師在進(jìn)行中小企業(yè)稅收政策和稅收籌劃咨詢中作為重要咨詢材料，也適宜高等院校和科研機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)、研究中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃之用。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)以及中小企業(yè)的主管機(jī)關(guān)而言，該書也可供他們?cè)谕晟片F(xiàn)行政策、出臺(tái)新政策時(shí)作為參考與借鑒。
