杜麗萍①
中圖分類號(hào)：R197 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003－0743（2003）09-0024-02
醫(yī)科大學(xué)的后勤財(cái)務(wù)管理攤子大，內(nèi)容多。財(cái)務(wù)管理是大學(xué)后勤的重要內(nèi)容，是有關(guān)資金獲得和有效使用的基礎(chǔ)工作。為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，以及近幾年來(lái)國(guó)家在財(cái)稅、投資、價(jià)格和流通等領(lǐng)域出臺(tái)的一系列改革措施，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
?。薄?qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)計(jì)劃管理
?。保薄≈匾曍?cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是估計(jì)大學(xué)后勤工作未來(lái)的融資需求，學(xué)校要擴(kuò)大規(guī)模和發(fā)展就需要資金，而這些資金很大一部分要通過(guò)外部取得，需要很長(zhǎng)一段時(shí)間。因此，必須提前安排融資計(jì)劃，否則，就可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。預(yù)測(cè)也有利于改善投資決策。實(shí)際上預(yù)測(cè)的真正目的是有利于應(yīng)變，預(yù)測(cè)的結(jié)果并非僅僅是一個(gè)資金需要量的數(shù)字，還包括對(duì)未來(lái)各種可能前景的認(rèn)識(shí)和思考。預(yù)測(cè)可以提高單位對(duì)不確定事件的反應(yīng)能力，從而減少對(duì)不利事件出現(xiàn)帶來(lái)的損失，增加有利機(jī)會(huì)帶來(lái)的收益。
１．２ 編制財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于后勤資金籌措的預(yù)算，包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長(zhǎng)期的資金支出預(yù)算和長(zhǎng)期資金籌措預(yù)算。新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理必須有科學(xué)的預(yù)測(cè)性才能適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)務(wù)工作者可以根據(jù)單位過(guò)去的會(huì)計(jì)核算和其他業(yè)務(wù)資料及后勤工作未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢(shì)和程序進(jìn)行精心預(yù)測(cè)和估計(jì)，從而編制出后勤財(cái)務(wù)的“現(xiàn)金流量預(yù)算”、“利潤(rùn)(損益)預(yù)算”以及“財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算”、“費(fèi)用預(yù)算”、“流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算”等，為后勤服務(wù)決策提供依據(jù)，并據(jù)以指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支工作。此外，還要定期或不定期地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和評(píng)價(jià)，以檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，揭示影響預(yù)算完成好壞的原因，確定各種因素的變化對(duì)后勤的有利和不利影響，提出改進(jìn)措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，也為以后進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃提供資料。
?。病≡谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)資金的管理要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠?jì)劃性
?。玻薄』I資管理 首先，要多渠道籌集資金，保證單位生存發(fā)展的需要。一是通過(guò)權(quán)益來(lái)籌集資金，包括社會(huì)集資；二是通過(guò)負(fù)債等籌集資金，向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款、商業(yè)信用等；三是通過(guò)內(nèi)部留存收益積累資金?；I資渠道越多，單位籌資的可能性風(fēng)險(xiǎn)越小。因此,單位應(yīng)千方百計(jì)地保持多渠道籌資。在經(jīng)濟(jì)繁榮期，可以在多種籌資渠道中選擇成本最低的資金；在經(jīng)濟(jì)衰退期，可以保證企業(yè)能夠籌集到所需的資金。其次，要選擇資金成本最低的籌資方式。在籌集資金時(shí)，要比較各種籌資方式的資金成本。必須在權(quán)益籌資和債務(wù)籌資中選擇，從資金成本和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比中權(quán)衡，計(jì)算出最低的加權(quán)成本，從而確定籌資成本。然后在資金的使用過(guò)程中，減少資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，按照資本運(yùn)營(yíng)的緩急進(jìn)行適度投資，降低資金周轉(zhuǎn)成本。最后，要實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化組合。資本結(jié)構(gòu)是指單位各種長(zhǎng)期資金籌集來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系。它反映了單位的償債能力，資產(chǎn)安全程度，以及單位自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)和收益的認(rèn)識(shí)，是投資人是否愿意投資的重要影響因素。在現(xiàn)實(shí)中，最低資金成本和最佳資本結(jié)構(gòu)兩者往往是不可兼得的，但這確實(shí)是籌資決策追逐的最終目的，必須權(quán)衡好風(fēng)險(xiǎn)和成本的利害關(guān)系，確定單位的最低資金成本與最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，再根據(jù)經(jīng)營(yíng)目的選擇最佳的籌資方案。
?。玻病『侠硗顿Y 根據(jù)后勤的經(jīng)營(yíng)策略，在資金允許的情況下，選擇投資的長(zhǎng)短。長(zhǎng)期投資是后勤用于固定資產(chǎn)等方面的投資，時(shí)間長(zhǎng)但效益也較高。因此，財(cái)務(wù)管理既要考慮在進(jìn)行投資決策時(shí)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的平衡關(guān)系；又要研究投資決策，分析投資機(jī)會(huì)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究。編制投資計(jì)劃，選擇最佳投資組合方式，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)價(jià)，及時(shí)清算收回投資收益。
２．３ 加強(qiáng)資金管理，用好用活資金 單位應(yīng)全方位地利用資金，保證單位的正常開支。在資金運(yùn)用上短期投資，不足部分應(yīng)以收回投資或貸款等方式補(bǔ)足，在必要的情況下負(fù)債經(jīng)營(yíng)，利用暫時(shí)的負(fù)債資金來(lái)補(bǔ)充單位資金的不足，以此來(lái)提高閑置資金的使用效益，降低單位資金成本的消耗和不必要的資金占用，減少成本費(fèi)用支出，利用合理的銀行結(jié)算方法積極回收資金。
?。场∽ズ么媪抠Y產(chǎn)管理
?。常薄‖F(xiàn)金及銀行存款的管理 主要是確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金和銀行存款的閑置，保證現(xiàn)金的安全，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)金和銀行存款的作用。要做到這一點(diǎn)，必須合理調(diào)度資金，做好流動(dòng)資金“勤還速貸”工作，充分利用資金的時(shí)間差和空間差，提高資金時(shí)間價(jià)值，節(jié)約貸款利息。
?。常病?yīng)收賬款的管理 單位應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款和回收情況進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督，通過(guò)賬齡分析表，單位償債能力及信用分析表等，對(duì)各種過(guò)期時(shí)間不同償債能力和信用各異的應(yīng)收賬款采取不同的收賬政策。收賬政策應(yīng)充分考慮清欠成本、壞賬損失、回收應(yīng)收賬款收益，以及客戶長(zhǎng)期合作等問(wèn)題。最后，要合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，真實(shí)反映期末應(yīng)收賬款的實(shí)際價(jià)值。
?。常场〈尕浌芾怼∝?cái)務(wù)通過(guò)確定經(jīng)濟(jì)訂貨量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨的總成本最低，運(yùn)用定量分析方法確定存貨的最低存量，然后要結(jié)合市場(chǎng)的供求變化，通過(guò)定量分析并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定合理存貨量，以求降低存儲(chǔ)費(fèi)用、減少存貸資金占用、提高資金利用率。在日常管理工作中，要根據(jù)存貸的特點(diǎn)，選擇合理的存貸計(jì)價(jià)方法，加強(qiáng)存貨的日常控制，計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備，客觀反映存貨的市場(chǎng)價(jià)值。當(dāng)前，國(guó)外的先進(jìn)企業(yè)對(duì)存貨實(shí)行零庫(kù)存管理，這也是新興的“訂單經(jīng)濟(jì)”的表現(xiàn)之一，存貨的管理正面臨著新經(jīng)濟(jì)沖擊下的轉(zhuǎn)型問(wèn)題。
３．４ 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行管理 學(xué)校后勤工作重要的內(nèi)容之一是確定各種校舍和大型設(shè)備儀器需要量，合理配置固定資產(chǎn)，選擇最佳的折舊方式，制訂出固定資產(chǎn)決策，及時(shí)處理多余固定資產(chǎn)。此外，還要嚴(yán)格按計(jì)劃支付固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金。
總而言之，只有搞好上述３項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，搞好醫(yī)科大學(xué)的后勤財(cái)務(wù)管理工作，才能為醫(yī)科大學(xué)的教學(xué)、科研和發(fā)展創(chuàng)造更好的基礎(chǔ)和提供堅(jiān)實(shí)的保障。
