摘要：本文從公司法、經(jīng)濟(jì)法的角度分析中小企業(yè)目前存在的困境，進(jìn)而探究中小企業(yè)的法律保護(hù)和監(jiān)管問題，最后提出一系列政策建議。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 促進(jìn)發(fā)展 保護(hù)監(jiān)管 資金扶持
自2008年世界金融危機(jī)以來，由于受到多種宏觀因素的影響，我國的中小企業(yè)特別是沿海地區(qū)依靠外貿(mào)經(jīng)營的企業(yè)，普遍面臨著嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，并感受到較大的生存壓力。與前幾年相對(duì)寬松的貨幣環(huán)境相比，部分民營企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營、擴(kuò)大生產(chǎn)和轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中遇到了正規(guī)渠道資金滿足率不高、融資成本攀升等諸多矛盾。如何加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的法律保護(hù)與監(jiān)管成了一個(gè)關(guān)乎國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)良性發(fā)展的重要問題?！?br />
一、我國對(duì)中小企業(yè)的法律保護(hù)與監(jiān)管的現(xiàn)狀
我國目前針對(duì)于中小企業(yè)的立法，主要有《中小企業(yè)促進(jìn)法》和《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》；涉及中小企業(yè)的法律、法規(guī)則有《公司法》、《證券法》、《知識(shí)產(chǎn)權(quán)法》、《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》等。其中《中小企業(yè)促進(jìn)法》是中小企業(yè)法律中的基本法，旨在調(diào)動(dòng)一切合理的經(jīng)濟(jì)、法律及其他有效的社會(huì)資源，對(duì)保障和促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。但是目前從我國的法律體系來看，在對(duì)中小企業(yè)的保護(hù)和監(jiān)管方面仍存在多方面的缺失和不到位，具體主要有以下幾方面問題：
（一）立法層面存在救濟(jì)困境等多重難題
從對(duì)中小企業(yè)權(quán)利保障的角度剖析，《中小企業(yè)促進(jìn)法》存在“救濟(jì)困境”，即是其在法律上的可訴性不夠強(qiáng)，對(duì)中小企業(yè)的保護(hù)不夠到位。雖然該法規(guī)定了若干條鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)發(fā)展的法條，在一定程度上促進(jìn)了中小企業(yè)的成長和發(fā)展，但是，卻沒有明文規(guī)定如果政府的相關(guān)管理部門在工作中出現(xiàn)“行政不作為、行政亂作為”的現(xiàn)象該如何處理。這種規(guī)范模式從立法和司法實(shí)踐的角度分析，是缺乏了法律應(yīng)有的剛性約束，可操作性不夠強(qiáng)，在實(shí)際中就可能會(huì)出現(xiàn)中小企業(yè)在社會(huì)活動(dòng)中受到不平等對(duì)待甚至歧視時(shí)，難以尋找到行政救濟(jì)或者司法救濟(jì)。
從促進(jìn)中小企業(yè)融資、扶持中小企業(yè)資金籌集方面分析，《中小企業(yè)促進(jìn)法》規(guī)定了“各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)中小企業(yè)提供金融支持，要求各商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社應(yīng)當(dāng)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，為中小企業(yè)提供信貸、結(jié)算、財(cái)務(wù)咨詢、投資管理等方面的服務(wù)?！钡乾F(xiàn)實(shí)中很多中小企業(yè)的管理基礎(chǔ)較為薄弱，財(cái)務(wù)制度不夠健全，資信度不夠高。而恰恰因?yàn)榻?jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信息不對(duì)稱等因素，銀行作為市場(chǎng)主體中的營利企業(yè)，本著規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、利潤最大化的經(jīng)營原則，會(huì)充分考慮到貸款的交易和監(jiān)控成本較高，風(fēng)險(xiǎn)較大，而不愿對(duì)中小企業(yè)放款或者不輕易放款，在客觀上會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)信貸融資難的問題難以解決。
?。ǘ┬庞脫?dān)保法律體系及其機(jī)制尚不健全
當(dāng)前，我國信用擔(dān)保法律建設(shè)仍不到位，已出臺(tái)的關(guān)于信用擔(dān)保的法規(guī)政策仍比較分散，相關(guān)管理相對(duì)滯后于信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展速度，風(fēng)險(xiǎn)分散與補(bǔ)償制度仍不夠健全，同時(shí)與信用擔(dān)保配套的財(cái)政政策和社會(huì)保障措施也未到位。
從運(yùn)作機(jī)制上分析看，目前我國信用擔(dān)保業(yè)的發(fā)展還難以滿足廣大中小企業(yè)的需求：一方面政府相關(guān)管理部門對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管還不到位，未聯(lián)合起財(cái)政、工商、工業(yè)、銀行、稅務(wù)等部門，形成工作合力，構(gòu)建多方面監(jiān)管體系，同時(shí)，信用擔(dān)保行業(yè)的自律型協(xié)會(huì)組織仍比較缺失；另一方面省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)或具有規(guī)模以上的龍頭企業(yè)數(shù)量嚴(yán)重不足，在現(xiàn)實(shí)中還未形成溝通上下、聯(lián)動(dòng)左右的擔(dān)保業(yè)務(wù)體系。
?。ㄈ┵Y金扶持政策仍不夠完善
稅收上，對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策過少，條件過嚴(yán)；金融上，盡管央行和銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了很多政策要求商業(yè)銀行加大對(duì)中小企業(yè)的信貸規(guī)模，但從控制風(fēng)險(xiǎn)、追求利潤的角度考慮，給中小企業(yè)貸款并不符合商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則，強(qiáng)行要求商業(yè)銀行擴(kuò)大授信規(guī)模并不科學(xué)，實(shí)踐也證明了這一點(diǎn)。
二、外國在中小企業(yè)法律保護(hù)和監(jiān)管方面的經(jīng)驗(yàn)
?。ㄒ唬┤毡驹诹⒎▽用娴南冗M(jìn)經(jīng)驗(yàn)
從立法層面看，日本政府高度重視，對(duì)中小企業(yè)的政策都是以法律形式加以規(guī)定，并全面考慮了法規(guī)政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。自1948年起，日本政府就開始制定相關(guān)的法律規(guī)范，如1948年的《中小企業(yè)廳設(shè)置法》、1949年的《中小企業(yè)協(xié)同組織法》、1950年的《中小企業(yè)保險(xiǎn)公庫法》、1953年的《中小企業(yè)金融公庫法》、1956年的《中小企業(yè)現(xiàn)代化資金資助法》、1957年的《中小企業(yè)團(tuán)體組織法》等。但是，直到1963年頒布的《中小企業(yè)基本法》，才成為日本關(guān)于中小企業(yè)保護(hù)和監(jiān)管的引領(lǐng)性、綜合性法規(guī)，其對(duì)于戰(zhàn)后日本中小企業(yè)所有的法律來說，具有“母法”地位。上世紀(jì)60年代以來，日本其他中小企業(yè)法律圍繞它而展開，構(gòu)建起了一個(gè)相對(duì)完整的中小企業(yè)保護(hù)與監(jiān)管的法律體系，有效促進(jìn)了廣大中小企業(yè)的活力和競(jìng)爭(zhēng)力。
?。ǘ┟绹?、英國在擔(dān)保監(jiān)管方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
擔(dān)保監(jiān)管對(duì)于信用擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展來講至關(guān)重要。美國和英國的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐活動(dòng)就證明這一點(diǎn)：只有建立了嚴(yán)格的信息披露機(jī)制，以及運(yùn)作良好的信用評(píng)級(jí)機(jī)制，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)才會(huì)自覺遵守相關(guān)法規(guī)政策。
例如在美國，投資、顧問、基金、證券、擔(dān)保等市場(chǎng)機(jī)構(gòu)，只要其所經(jīng)營的業(yè)務(wù)與信用擔(dān)保相關(guān)，都要經(jīng)過信用評(píng)級(jí)公司定期組織的信用評(píng)級(jí)的考驗(yàn)。通過信用評(píng)級(jí)，信用評(píng)級(jí)公司會(huì)主動(dòng)向外披露有關(guān)信息，使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信息不對(duì)稱現(xiàn)象大為降低，實(shí)現(xiàn)“透明化”運(yùn)作。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)如果想獲得市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，占領(lǐng)市場(chǎng)，就必須嚴(yán)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司運(yùn)營，主動(dòng)加強(qiáng)公司治理，不斷提高自身的盈利能力等。
而英國也是類似，一方面，設(shè)立了“標(biāo)準(zhǔn)普爾”、“穆迪”等多家大型信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，這些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和資信情況，隨時(shí)調(diào)整其信用級(jí)別；另一方面，政府要求有經(jīng)營信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的投資、顧問、基金、證券、擔(dān)保等市場(chǎng)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格遵守政府制定的相關(guān)信息披露規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，定期公布企業(yè)的經(jīng)營信息，包括企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營大型項(xiàng)目信息等。
?。ㄈ┓▏谫Y金扶持方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
法國政府積極從財(cái)政稅收政策調(diào)整上，對(duì)中小企業(yè)給予特別優(yōu)惠政策，從而有效解決了中小企業(yè)資金規(guī)模較小的問題。為對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行資金扶持，政府還專門設(shè)立了中小企業(yè)發(fā)展銀行。中小企業(yè)發(fā)展銀行屬于一個(gè)大型的集團(tuán)型金融機(jī)構(gòu)，其主要股權(quán)掌握在國家手中，并在政府嚴(yán)格監(jiān)護(hù)下開展相關(guān)業(yè)務(wù)。該銀行下設(shè)了一家風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保公司，為廣大中小企業(yè)的融資提供擔(dān)保，以破解中小企業(yè)融資擔(dān)保的難題。由政府來提供大部分的擔(dān)?；?，這些擔(dān)?；鹩兄^嚴(yán)格的用途管制，例如只針對(duì)銀行投資進(jìn)行擔(dān)保。
三、新形勢(shì)下我國中小企業(yè)的法律保護(hù)和監(jiān)管對(duì)策建議
?。ㄒ唬┘涌焱晟屏⒎üぷ鳎?gòu)建科學(xué)、完備、有序的中小企業(yè)保護(hù)和監(jiān)管法律體系
以《中小企業(yè)促進(jìn)法》為依據(jù)，圍繞本法盡快制定配套的法律和法規(guī)，使我國中小企業(yè)立法形成一個(gè)科學(xué)、完備、有序的體系。一是在立法保護(hù)方面，進(jìn)一步明確中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的地位，確保中小企業(yè)權(quán)益；對(duì)中小企業(yè)融資方法進(jìn)行規(guī)范，多措并舉促進(jìn)中小企業(yè)融資暢通；構(gòu)建中小企業(yè)信用共享平臺(tái)，改變銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、社會(huì)大眾等對(duì)中小企業(yè)的能力的誤解，消除信息不對(duì)稱帶來的不良影響；構(gòu)建透明化的信息披露制度，促進(jìn)中小企業(yè)規(guī)范化運(yùn)營；創(chuàng)新中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，鼓勵(lì)和引導(dǎo)創(chuàng)新型中小企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)健全完善風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的良性流動(dòng)和擴(kuò)張。二是在立法監(jiān)管方面，嘗試構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，由稅務(wù)、工商部門等對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行多層面、寬渠道的監(jiān)控，及時(shí)掌握企業(yè)的發(fā)展情況；當(dāng)中小企業(yè)發(fā)生經(jīng)營重大困難申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)，在嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)化相關(guān)破產(chǎn)程序，使中小企業(yè)能夠合法地、順利地退出市場(chǎng)，降低其破產(chǎn)帶來的不良效果和信任危機(jī)；健全企業(yè)信用記錄備案機(jī)制，對(duì)嚴(yán)重逃債、經(jīng)濟(jì)犯罪等不良信用記錄的人員，規(guī)定其在法定時(shí)間內(nèi)不得注冊(cè)新的企業(yè)，并不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人。
?。ǘ┙∪行∑髽I(yè)信用擔(dān)保體系，改進(jìn)和完善現(xiàn)行評(píng)級(jí)、授信辦法及標(biāo)準(zhǔn)
一方面，進(jìn)一步健全信用擔(dān)保體系。鼓勵(lì)有條件的地方建立中小企業(yè)信用擔(dān)?；?。建立完善信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制和損失補(bǔ)償機(jī)制。從財(cái)政上落實(shí)專項(xiàng)資金，充實(shí)大型再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本，同時(shí)也要積極吸收民間資本的參與，引導(dǎo)和鼓勵(lì)民營人士獨(dú)立或聯(lián)合創(chuàng)辦新的擔(dān)保公司。對(duì)運(yùn)行困難的擔(dān)保機(jī)構(gòu)要及時(shí)清理整頓，盡快理順關(guān)系，找準(zhǔn)解決辦法，使之恢復(fù)功能。對(duì)運(yùn)行正常的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，由經(jīng)貿(mào)和金融部門加強(qiáng)對(duì)其業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)，促使其在積極為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的同時(shí)，不斷提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，以促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)既快速發(fā)展，又健康運(yùn)行。另一方面，改進(jìn)和完善現(xiàn)行評(píng)級(jí)、授信辦法及標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)具有其自身特點(diǎn)，其評(píng)級(jí)、授信標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)有別于規(guī)模以上的類型企業(yè)，建議應(yīng)針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，制定以定性為主、定量為輔的信用等級(jí)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，使之能更合理地反映中小企業(yè)的資信狀況和償債能力，為金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)放款提供科學(xué)的、操作強(qiáng)的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)或辦法。完善中小企業(yè)貸款信用評(píng)級(jí)制度、企業(yè)法人代表資信評(píng)級(jí)制度和企業(yè)總體資信評(píng)級(jí)制度，強(qiáng)化企業(yè)信用觀念，以信用等級(jí)確定是否貸款和擔(dān)保。對(duì)于信用等級(jí)高的企業(yè)，實(shí)施優(yōu)惠貸款條件，甚至可以給予無抵押和擔(dān)保的信用貸款，對(duì)于信用差的企業(yè)，不予貸款或提高貸款條件，或必須有反擔(dān)保措施。
?。ㄈ恼叻ㄒ?guī)層面為中小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)扶持
一是在公司法的相關(guān)框架下，研究制定因地適宜的促進(jìn)中小企業(yè)注冊(cè)資本分期繳付機(jī)制。例如可探索以下模式：對(duì)除法律法規(guī)規(guī)定注冊(cè)資本最低限額的以外的企業(yè)，首期出資不低于注冊(cè)資本的20%，其余部分在企業(yè)登記后3年內(nèi)予以繳清，其中投資型企業(yè)可自企業(yè)設(shè)立之日起6年內(nèi)繳足。通過給予一定的政策優(yōu)惠扶持中小企業(yè)的起步發(fā)展。二是發(fā)揮好政府采購等宏觀調(diào)控手段，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。針對(duì)現(xiàn)實(shí)中中小企業(yè)在政府采購中有時(shí)受到不平等對(duì)待甚至歧視的現(xiàn)象，盡快出臺(tái)相關(guān)操作細(xì)則，為中小企業(yè)提供公平參與政府采購的機(jī)會(huì)。并且，通過相關(guān)條文明確，政府可采取一定的方法，在適當(dāng)可控的范圍內(nèi)，對(duì)中小企業(yè)給予傾斜照顧，為其參與市場(chǎng)經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造更多、更好的機(jī)會(huì)。三是切實(shí)落實(shí)財(cái)稅優(yōu)惠政策。對(duì)于國家規(guī)定的特殊經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)或新興產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)，以及處于特定發(fā)展階段的中小企業(yè)，通過相關(guān)財(cái)稅政策予以明確，實(shí)施減免稅收或者退稅等優(yōu)惠，并及時(shí)落實(shí)到位，使扶持廣大中小企業(yè)成長和發(fā)展的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
?。ㄋ模┮皇肿ス芾恚皇肿ヒ?guī)范，嚴(yán)厲打擊非法集資等不法行為
一是進(jìn)一步規(guī)范民間借貸。自2003年以來，國家逐步放開了民間小額信貸的限制，并制定了一系列扶持政策。只有進(jìn)一步規(guī)范民間借貸管理、防范風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)民間借貸健康發(fā)展，有效遏制民間借貸高利貸化傾向，才能保證民間資本發(fā)揮其應(yīng)有的作用。二是齊抓共管、依法打擊非法集資等違法活動(dòng)。進(jìn)一步建立健全社會(huì)非法集資監(jiān)測(cè)預(yù)警體系。完善非法集資舉報(bào)制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的跨地區(qū)非法集資案件，各地要及時(shí)上報(bào)，監(jiān)管部門應(yīng)配合公安機(jī)關(guān)及時(shí)打擊；加大社會(huì)對(duì)打擊非法集資的宣傳力度。進(jìn)一步提高社會(huì)公眾對(duì)非法集資的鑒別能力，充分發(fā)揮社會(huì)媒體的作用，廣泛宣傳打擊非法集資的政策和法律。三是強(qiáng)化對(duì)非法集資活動(dòng)的法律責(zé)任追究。對(duì)進(jìn)行非法集資活動(dòng)的，除了依照《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予沒收違法所得、罰款、取締非法從事金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)等行政處罰外，對(duì)構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任，切實(shí)做到“有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)?！盝
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