一、利率市場化背景下城商行財務管理
早在20世紀，世界上的一些國家就紛紛實行銀行利率市場化，美國利率市場化改革起步于1970年，結束于1986年，持續(xù)16年，改革的次序為：先逐步放開存貸款利率上下限,直到取消上下限管理；先大額后小額，先長期后短期。亞洲國家，日本在1980年左右進行了市場利率化改革，韓國也在1981年進行了市場化改革，在1997年基本實現(xiàn)了全面利率市場化。
我國在金融危機以后，對于銀行的資本充足率要求提高，同時，攬儲存款，對于銀行運營的資金非常的重要。銀行的存款利率在市場中相對較低以及資本的趨利性造成了銀行的高息攬存現(xiàn)象。在2011年3月，銀監(jiān)會曾要求銀行嚴查違規(guī)攬存，但是這不能解決最終資金問題，銀行的高收益短期產品被業(yè)內認為是一種變相的“高息攬存”行為。另外，隨著我國證券市場的發(fā)展和通脹時代的到來，銀行實質的“負利率”造成了銀行存款利率失去了吸引力。在這些趨勢下，我國商業(yè)銀行實現(xiàn)利率市場化就顯得非常必要，在有利于我國市場資金得到有效配置的同時，還可以加大銀行間競爭，提高銀行自身的經(jīng)營自主性和提高競爭意識。
二、利率市場化背景下城商行財務管理現(xiàn)狀
2010年12月，濟南市公安局破獲一起特大偽造金融票證案，涉及濟南當?shù)囟嗉毅y行，當?shù)爻鞘猩虡I(yè)銀行——齊魯銀行涉案金額較多。在利率市場化的趨勢下，很多銀行參與高息攬儲，齊魯銀行在此次事件中參與的金額達到10億，三名高管遭到撤換。從此次事件中，可以看出我國城商行現(xiàn)階段財務管理的一些現(xiàn)狀。
1．監(jiān)管體系有待加強
在2008年金融危機的沖擊下，銀監(jiān)會為了保持金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性和抗風險性，在2009年要求城商行將資本充足率由8%提高到10%，但是仍然有桂林市商行的資本充足率不足10%，相對于國外嚴格的“不達到資本充足率就面臨摘牌”的監(jiān)管措施，國內的監(jiān)管體系仍有待提高。另外這些銀行直接隸屬于地方政府，監(jiān)管部門只是業(yè)務上的監(jiān)管，受到地方政府等多重壓力驅使，監(jiān)管尺度和執(zhí)行力都大打折扣，甚至屈從于政府的壓力和行政命令。而監(jiān)管上的放任自流，正是齊魯銀行出事的原因之一。
2．財務管理難度加大
在利率市場化的進程中，城商行是最為積極的一份子，而國有銀行和股份制商業(yè)銀行對這些長期儲蓄品種均“按兵不動”，利率未做調整。存貸款利率的放開，使得資本間的流動性增大，存款利率的上升，貸款利率的下降，使得城商行利差減少、傳統(tǒng)業(yè)務收入下降，同時，自身業(yè)務的擴大和創(chuàng)新以及與國內外銀行之間的競爭，這些都加大了城商行的財務預算、成本、費用管理，使得財務管理的難度加大。
3．系統(tǒng)風險有所增加
2008年，政府為提振經(jīng)濟，進行4萬億的投資，使國內通脹壓力的增大，中國人民銀行提高準備金率使得城商行的成本升高，并且在我國4萬億的投資中，地方很多項目倉促上馬，也使得壞賬率有所上升。而銀行在利率市場化的趨勢下，吸收存款和放出貸款的自主化更是加劇了財務管理的成本，再加上地區(qū)的經(jīng)濟風險的加劇和房地產等產業(yè)的調控，使得城商行的系統(tǒng)風險增加。
4．人員素質有待提高
在齊魯案中，高管人員未按照程序對融資進行核實，使得詐騙發(fā)生，可以看出城商行工作人員在財務管理中的規(guī)范不夠。另外，城商行面對日趨白熱化的競爭，城商行所要經(jīng)營的范圍和使用的金融工具將會越來越現(xiàn)代化和國際化，這就對城商行的工作人員的素質要求越來越高。
三、利率市場化背景下城商行財務管理建議
我國城商行在利率化的趨勢下，為了更好的服務地區(qū)經(jīng)濟，特別是在經(jīng)歷過2008年金融危機和2010年爆發(fā)持續(xù)到現(xiàn)在的歐債危機以及我國經(jīng)濟面對下滑壓力的情況下，城商行進行財務管理保證自身和區(qū)域的穩(wěn)定發(fā)展就顯得非常的重要。
1．財務管理體制創(chuàng)新
2001年12月11日，中國正式成為世界貿易組織成員。面對著外資銀行和國內銀行的競爭，城商行要立足于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，減少盲目擴張帶來的風險。在未來利率市場化的趨勢下，減少惡性競爭，注重銀行自身發(fā)展過程中的質量和擴張中的邊際利潤，同時，將財務管理放到管理工作的重要位置，從以往滯后的核算反映轉變到預算、分析和提供決策的方向上，更好地適應市場的變化。
2．加強財務管理的信息化建設
在利率浮動的背景下，銀行的存貸款利率會時常發(fā)生變動，而同時，龐大的業(yè)務活動和營業(yè)網(wǎng)點也需要城商行盡快地建設自己的財務管理信息系統(tǒng)，使得預算管理能夠整體的實現(xiàn)。財務管理信息系統(tǒng)的建設可以從城商行自身的特點考慮，在業(yè)務信息、系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)存儲和運用、財務風險控制方面都進行設計，這樣可以讓城商行在經(jīng)營的過程中，實時地得到運營成本、費用等，并且可以追溯風險進行控制。通過信息化的建設，可以做到財務信息公開透明，增加信息傳遞的準確性，減少信息傳遞時間，還可以節(jié)約成本，提高自身的管理能力和競爭力。
3．加強城商行的風險控制
第一，完善風險管理模式，設立專門的風險機構和管理程序，監(jiān)管機構通過嚴格的程序來對國家宏觀政策、國內外經(jīng)濟境況和銀行間拆借利率來進行分析和判斷以評估銀行的利率風險暴露的情況，通過建立合理的利率風險管理模型來控制利率風險。
第二，積極拓展中間業(yè)務，實行多元化業(yè)務。隨著利率市場化的趨勢發(fā)展，銀行之間的競爭將會加劇，而傳統(tǒng)的利差收入會逐漸減少。相對于國外發(fā)達銀行而言，我國銀行的中間業(yè)務相對缺乏，且服務水平較低，因而，城商行調整業(yè)務結構和加強業(yè)務創(chuàng)新，發(fā)展中間業(yè)務，實現(xiàn)多元化經(jīng)營可以增加銀行的收入來源，來降低城商行的利率風險。
第三，利用金融衍生工具來規(guī)避利率風險。隨著我國金融與國際接軌，城商行可以利用合適的金融衍生工具來進行規(guī)避風險。在同業(yè)之間進行利率互換可以利用銀行在不同市場之間的優(yōu)勢來節(jié)約成本，達到互利互惠的效果，減少利率風險。另外，利用利率期貨工具也可以對利率風險敞口進行對沖，達到轉移風險的作用。
4．提高城商行的員工素質
銀行作為一個第三產業(yè)的服務性行業(yè)來說，員工的素質對于整個銀行的業(yè)務水平和發(fā)展都有很重要的作用。另外，城商行的國際化、信息化和創(chuàng)新性的發(fā)展，都需要一批高層次、高素質的綜合性新型人才。這就使得城商行需要實時的注重自身員工的培養(yǎng)，提高專業(yè)技能保持業(yè)務員創(chuàng)新和領先的同時，需要提高員工的非專業(yè)素質，來提升城商行自身的形象和品牌。
作為我國金融行業(yè)越來越重要的組成部分，城商行為區(qū)域經(jīng)濟和我國金融的穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用。面對國內外經(jīng)濟形勢下滑和金融風險積聚的情況，城商行需要加強財務管理來控制風險，保證自身的健康發(fā)展，為我國經(jīng)濟發(fā)展做出更大的貢獻。
