一、掌握財(cái)會(huì)信息，謹(jǐn)慎評(píng)估企業(yè)資信
資信評(píng)估是指對(duì)企業(yè)償債能力、履約狀況、守信程度、綜合實(shí)力以及社會(huì)信譽(yù)的評(píng)估。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)用定性分析與定量分析相結(jié)合、實(shí)地考察與資料分析相結(jié)合等辦法，通過(guò)收集和調(diào)研企業(yè)基礎(chǔ)的財(cái)會(huì)信息，對(duì)企業(yè)到期還款能力和還款意愿進(jìn)行謹(jǐn)慎評(píng)估，為全面控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)提供重要前提。
（一）會(huì)計(jì)報(bào)表
主要看企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表資料是否真實(shí)、全面、準(zhǔn)確，對(duì)企業(yè)提供的有會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章的驗(yàn)資報(bào)告和審計(jì)報(bào)告也要認(rèn)真分析，要通過(guò)指標(biāo)調(diào)整，切實(shí)掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、盈利水平和現(xiàn)金流量情況。要著重核對(duì)企業(yè)庫(kù)存商品等存貨和應(yīng)收賬款等債權(quán)，準(zhǔn)確掌握企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)力和規(guī)模。對(duì)于容易粉飾企業(yè)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)科目要根據(jù)具體情況進(jìn)行核查和分析。
（二）信用記錄
一是查看企業(yè)及其主要關(guān)聯(lián)企業(yè)以及為其提供第三方連帶責(zé)任保證的反擔(dān)保企業(yè)的銀行借款是否按期及時(shí)還本付息，應(yīng)付賬款是否履約支付，海關(guān)、工商和稅務(wù)等部門(mén)的國(guó)家稅費(fèi)是否依法依規(guī)繳付，在法院是否有不良記錄，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否按照約定和承諾支付擔(dān)保費(fèi)和履約保證金、及時(shí)提供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況資料等情況。二是查看企業(yè)出資人，特別是法定代表人或?qū)嶋H控制人、主要股東等自然人的為人處世口碑、社會(huì)聲譽(yù)以及信用記錄狀況。
（三）收入來(lái)源
主要看企業(yè)盈利模式，在核算企業(yè)產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售毛利的基礎(chǔ)上，還要看企業(yè)是否有政府補(bǔ)貼、銀行免息、銷(xiāo)售返利、保量加價(jià)收入以及其他收入來(lái)源。產(chǎn)品價(jià)格反映企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，要掌握企業(yè)產(chǎn)品成本價(jià)、出廠價(jià)以及終端市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)，以便了解企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格變化情況及其對(duì)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)產(chǎn)生的影響，同時(shí)也為擔(dān)保機(jī)構(gòu)了解同行企業(yè)相同或類(lèi)似產(chǎn)品價(jià)格積累資料，為比較企業(yè)在同行中的競(jìng)爭(zhēng)力和所處地位提供重要參考。
（四）費(fèi)用支付
一是通過(guò)查看費(fèi)用支付情況，判斷企業(yè)是否正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，費(fèi)用主要是企業(yè)最近一個(gè)月水電氣費(fèi)用、職工工資及福利支出、社會(huì)養(yǎng)老保障支出等。二是查看企業(yè)工資和福利水平及其與業(yè)務(wù)掛鉤的情況，判斷企業(yè)是否做到薪酬安排與職工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，是否能夠留住和激勵(lì)職工，特別是掌握生產(chǎn)核心技術(shù)人員等重要崗位職工。三是查看企業(yè)在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量控制和售后服務(wù)、環(huán)境保護(hù)、職工權(quán)益維護(hù)以及文化建設(shè)等方面的支出，判斷企業(yè)是否履行社會(huì)責(zé)任和注重營(yíng)造企業(yè)文化。
二、著力財(cái)務(wù)分析，提升風(fēng)險(xiǎn)判斷能力
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前運(yùn)用各種辦法全面、系統(tǒng)、連續(xù)地對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因進(jìn)行分析研究，并對(duì)其加以判斷、歸類(lèi)和鑒別，它是形成擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的重要基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料進(jìn)行分析和研究，可以利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，有效揭示企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。
（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
就是以財(cái)務(wù)報(bào)表分析為基礎(chǔ)，對(duì)比企業(yè)歷史同期情況和同行業(yè)情況，對(duì)企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量分析。主要是通過(guò)查看總資產(chǎn)、有形凈資產(chǎn)等情況，判斷企業(yè)實(shí)力。通過(guò)計(jì)算所有者權(quán)益資產(chǎn)比率、流動(dòng)資產(chǎn)比率等，判斷企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量。通過(guò)核算存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。通過(guò)計(jì)算銷(xiāo)售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率，判斷企業(yè)盈利能力。通過(guò)計(jì)算分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率、利息獲取倍數(shù)等，判斷企業(yè)償債能力。通過(guò)判斷總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等，判斷企業(yè)成長(zhǎng)性。上述指標(biāo)相對(duì)越高，表示風(fēng)險(xiǎn)越小，否則風(fēng)險(xiǎn)越大。
（二）現(xiàn)金流量分析
要以企業(yè)基本賬戶(hù)和其他賬戶(hù)以及有關(guān)用于業(yè)務(wù)結(jié)算的信用卡匯總數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分別計(jì)算分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的影響。銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金總額的比重越大，說(shuō)明主業(yè)突出，營(yíng)銷(xiāo)狀況良好。銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占購(gòu)進(jìn)商品接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金比率越大，說(shuō)明銷(xiāo)售利潤(rùn)較大，貨款回籠良好。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量同比增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明成長(zhǎng)性越好。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，分別占現(xiàn)金總流入和總流出總額比重越大，說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常。吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金占籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流入的比重越大，說(shuō)明企業(yè)實(shí)力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。
三、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，實(shí)行保后跟蹤預(yù)警
擔(dān)保企業(yè)的保后跟蹤和管理開(kāi)始于企業(yè)取得銀行借款之后，直至擔(dān)保機(jī)構(gòu)解除保證責(zé)任。通過(guò)實(shí)施和強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管手段，可以及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，嚴(yán)格防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)先兆，可以立即采取應(yīng)急措施，幫助企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)，把擔(dān)保損失控制在最低限度內(nèi)。
（一）實(shí)施常規(guī)監(jiān)管
擔(dān)保機(jī)構(gòu)可采用實(shí)地調(diào)研與問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合、查賬與查庫(kù)相結(jié)合、檢查與分析相結(jié)合以及與貸款銀行協(xié)同監(jiān)管等辦法，通過(guò)收集企業(yè)財(cái)會(huì)月報(bào)、年報(bào)和財(cái)務(wù)分析等資料，在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)貸款使用情況、資金流向、貸款前后財(cái)務(wù)狀況變化以及到期還款資金的籌備等進(jìn)行保后跟蹤監(jiān)管，并在實(shí)施監(jiān)管后形成書(shū)面報(bào)告材料，同時(shí)將企業(yè)是否積極配合擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保后監(jiān)管工作納入其企業(yè)信用記錄檔案。
（二）借用外力監(jiān)管
是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過(guò)聘請(qǐng)有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定但又缺乏可辦理資產(chǎn)抵押登記的資產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，主要是對(duì)存貨的管理。就是根據(jù)企業(yè)擔(dān)保貸款數(shù)額，以確保相應(yīng)的存貨最低限額為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)原材料、庫(kù)存商品、發(fā)出商品以及其他主要存貨的采購(gòu)、領(lǐng)用、庫(kù)存進(jìn)行全過(guò)程管理、記錄數(shù)量和價(jià)格信息以及市場(chǎng)行情，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析整理。發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告處理，確保存貨安全。
（三）派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)
主要是擔(dān)保機(jī)構(gòu)向被擔(dān)保企業(yè)直接派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)反擔(dān)保資產(chǎn)不足的貿(mào)易和產(chǎn)品制造類(lèi)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理。財(cái)會(huì)總監(jiān)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、存貨控制和審計(jì)監(jiān)督等方面工作，可以介入企業(yè)的原材料采購(gòu)、原材料出入庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)、成本核算、存貨清查、產(chǎn)品銷(xiāo)售、貨款回籠以及利潤(rùn)分配等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，監(jiān)督并確保擔(dān)保貸款資金安全使用，并且在出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善、財(cái)務(wù)狀況惡化等現(xiàn)象時(shí)，或者擔(dān)保機(jī)構(gòu)認(rèn)為可能出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)從企業(yè)賬戶(hù)中劃款直接用于償付銀行借款本金和利息。
