第一章 總 則
第一條 為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型企業(yè)財務制度，更好地貫徹《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》，以確保國家財經法規(guī)的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司財務管理制度。
第二條 認真建立健全企業(yè)內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定企業(yè)內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納稅收，參與企業(yè)經營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)財務活動有序進行。
第三條 認真貫徹執(zhí)行國家各項財經政策和會計制度，執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，規(guī)范企業(yè)成本管理，強化企業(yè)財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為企業(yè)更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎。
第二章 財務管理的職能、任務
第四條 財務管理的職能
財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：
1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。
4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。
第五條 財務管理的任務：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司生產經營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。
2、用好各項資產，提高資產的利用效果。
從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據公司的生產任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種生產經營耗費，分析研究生產經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示生產經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。
4、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律。
第三章 會計人員職責范圍
第六條 嚴格遵守財經紀律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經濟活動情況，在工作中加強經濟核算，保證公司資產不流失，遵守財政紀律。為了認真履行這一職責，工作中必須做好以下幾項具體工作：
1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務成果，按期核對、結算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。
2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標準支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。
3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務、盤活資金，防止拖欠款項。
4、監(jiān)督有關人員對各項財物進行計量、檢查、收發(fā)、領退、調撥和報廢工作，確保公司資產不受損失，參與財產物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。
5、按時檢查、分析本單位的經濟活動和財務收支情況，如實向股東方及公司領導匯報公司財務經濟狀況。
6、向公司股東、審計、稅務、財政等相關部門派來的檢查人員負責會計資料的提供，配合各項財務調查，如實答復各項問題。
7、會同公司有關部門，組織經濟核算工作，健全公司經濟活動和分析制度，規(guī)范財務管理，促進降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標。
8、凡財務人員調動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經交接人員和財務監(jiān)督人簽字確認無誤后，方可到新單位工作。
第四章 會計人員主要權限
第七條 會計人員有權要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務。
第八條 會計人員有權參與公司各項有關計劃、預算的制定、合同簽訂、工程招投標、固定資產、材料采購等一系列經濟活動，有權參與公司的經營管理活動。
第九條 會計人員有權要求公司有關部門和人員提供同財務會計工作有關的各種情況和資料，有權審核檢查各部門同財務會計工作相關的工作。
第十條 會計人員對不符合預算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經紀律的事項有權拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領導人報告。若公司領導有不同意見時，會計人員有權要求公司領導人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。
第十一條 會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于生產出發(fā)，實事求是地處理相關帳務。并經常向有關人員宣傳、解釋財稅、經濟方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權。
第十二條 為了正確履行職責，行使權限，完成任務。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質和業(yè)務素質，不斷學習國家的各項政策法令和新會計制度，熟悉有關財稅經濟制度，積極鉆研會計業(yè)務，精通專業(yè)知識，掌握會計技術，以便更好地工作。
第五章 財務部各崗位職責
第十三條 財務總監(jiān)崗位職責：
1、組織會計人員學習國家財經方針政策和法規(guī)，并認真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護財經紀律，規(guī)范企業(yè)會計核算和財務管理工作，確保公司財會工作的正常展開。
2、根據國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關規(guī)定，結合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務制度和實施細則，并督促貫徹執(zhí)行。
3、負責對全公司經濟活動、財務收支進行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關建議，供公司領導決策。
4、組織管理公司的相關資產，積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在再生產過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴張。
5、參與公司經營決策，發(fā)揮財務、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
6、積極協(xié)調公司與當?shù)卣嚓P財稅、財政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護公司的合法權益。
7、審核公司各項財務收支，確保各項財務收支符合制度規(guī)定。
8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司生產經營所需資金。
9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠
第十四條 財務部部長崗位職責：
1、負責組織公司的財務核算，負責公司財務工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。
2、負責本部門財務人員的業(yè)務技能培訓，不斷地提高財務人員的業(yè)務素質，和財務人員一道做好公司的財務工作。
3、負責編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。
4、負責財務預算工作的組織和分析、確保年度預算的貫徹實施。
5、審查和參與公司經濟合同，協(xié)議及其他經濟文件的簽定。
6、，負責公司年度計劃的編制組織工作，負責將計劃指標分解落實到歸口部門，同相關部門一道進行檢查，保證計劃的實施。
7、每月根據經濟指標的完成情況，及時進行書面分析并定期召開經濟活動分析會，分析各種指標升降因素，提出改進意見和落實措施。
8、參與公司內部的考評考核工作，不斷完善考核的內容和考評方法，總結經驗，提高本單位經營管理水平。組織公司成本考核，實施成本核算。
9、組織對固定資產的盤點及流動資金的管理，加強資金管理，提高資金使用效果，以確保生產正常進行。
10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。
11、負責公司財務印鑒的保管和使用，會計憑證的復核工作。
12、負責公司合同章的保管和使用，負責公司對外合同的審核工作。
第十五條 主辦會計崗位職責
一、工作內容：
1、負責公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。
2、負責每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務部領導。
3、負責公司月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認證工作，并負責公司各項稅款報表的申報編制工作。
4、負責公司會計檔案的裝訂及保管工作。
5、負責審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領導的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項能否支付。 6、負責公司差旅費的審核及計算工作。
7、負責公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領導和主管業(yè)務部門。
8、正確計提有關費用，負責工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。
9、負責公司、月度、季度、年度財務報表的編制和上報工作。
10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產品變動情況及時向相關領導報告。
11、完成公司及部門領導交辦的臨時性工作。
二、會計工作責任范圍：
1、保證會計工作的準確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。
2、各種稅務報表及財務報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。
3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進行核對和盤點。
4、負責會計檔案室內資料的安全、并擺放整齊，經常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。
5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務制度要求。
6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關人員泄露公司財務狀況和相關財務數(shù)據。
7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應積極協(xié)助相關部門進行賬務核對工作。
8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產的盤點工作，并及時處理盤點結果。
第十六條 出納崗位職責
一、出納工作內容;
1、負責公司銀行存款的收付工作。
2、負責公司現(xiàn)金的收付工作。
3、負責公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。
4、每月15、30日負責將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。
5、負責公司向股東和當?shù)卣蠄蟮纳a統(tǒng)計報表填寫和上報工作。
6、負責公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負責公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。
7、負責公司稅務報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當月稅金。
8、負責公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務登記證、出口資格證的年度檢驗工作。
9、負責付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。
10、完成公司及部門領導交辦的其它工作。
二、出納工作責任范圍;
1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應在一星期內入賬，如未到達，應主動查找原因，并通知付款方和有關部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領導。
2、對銀行存款的付款，認真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據準確。符合銀行票據規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。
3、收取銀行承兌匯票應按票據規(guī)范要求進行認真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。
4、銀行承兌匯票的付出必須認真核對數(shù)據，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。
5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時應主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。
6、對現(xiàn)金付出應嚴格審查所收票據的規(guī)范，公司領導審批的簽字是否齊全。
7、各種報表的填寫應按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。
8、對購入的稅務發(fā)票應專項保管，不得發(fā)生丟失稅務發(fā)票現(xiàn)象。并嚴格核對所開增值稅發(fā)票開出內容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。
9、各種證照的年檢必須按時完成，認真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。
10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關人員泄露公司財務狀況和相關財務指標。
第六章 財務用款審批制度
第十七條 為加強企業(yè)資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴格控制企業(yè)的各項支出，實行資金限額審批辦法;
第十八條 資金限額審批的權限：財務部在核準支付款項時，應嚴格執(zhí)行資金限額審批權限，當超過權限時，應當勸阻該款項的支付，留存按規(guī)定申報，待批準后執(zhí)行;
資金使用
項目資 金 審 批 權 限
總經理董事長董事會
正常生產經營單次付款額200000—500000元500000—1000000元1000000元以上
正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上
固定資產單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上
年度對外投資額度 200000元以下200000元以上
公司單次非正常支出20000元以下20000元以上
第十九條 采購費用的審批：
一、月度采購計劃由生產部門及相關部門按照當月生產量編制，由財務總監(jiān)審核，再報總經理審批，經審批同意后，交由資材部進行采購。除臨時零星采購外，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項按下列情況辦理用款手續(xù);
(一)、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的;
1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務部辦理付款事宜。
2、財務部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領“轉賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額達到10萬元以上的單位應首先使用3-6個月期限的銀行承兌匯票。
3、采購事項結束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢驗的，待檢驗合格后辦理產品入庫單。將銀行票據存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同(或訂單)全部收集后交財務入賬。
(二)、先行采購，爾后支付款項的;
1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同要求已到付款期的，經辦人員應辦理用款申請支付該合同項下的購貨款。
2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批。批準后送財務部核準并安排付款事宜。
(三)、零星采購及計劃外采購，申請空白支票;
1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批。批準后送財務部核準，辦理空白支票領用手續(xù)。
2、 采購事項結束后，應將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財務部入賬。
(四)、現(xiàn)金采購事項;
1、采購結束后，應將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細表》后，由資材部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
2、本市范圍內超過結算起點1000元以上的采購，不準使用現(xiàn)金。
第二十條 差旅費用的審批
一、嚴格按照公司《差旅費用管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制超標準報銷差旅費用。
二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
三、 員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。
四、 員工出差回公司后，應在十五天內報銷出差費用，超出15天，每天扣罰報銷總額的1%。超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。
五、 應按財務部要求將應報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細單》上，對現(xiàn)金收據、白紙條、臟票、票據殘缺的不得粘貼，已粘貼的財務不得給予報銷。
六、 票據粘貼整齊后，內有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單?！冻霾盥觅M報銷明細單》首先由本部門部長簽字確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
第二十一條 運輸費用的審批
一、公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公務用車派車單》，所發(fā)生的油費、路橋費、停車費不得給予報銷。
二、公司車輛因公發(fā)生的油費、路橋費、停車費、零星修理費用，按《公務用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細單》后，由本部門部長簽字確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
三、 對外支付的運輸費用，公司營銷部、資材部門應同運輸部門簽訂年度《運輸大合同》，每次發(fā)運必須填制《運輸協(xié)議》，并隨同填制《收(發(fā))貨明細單》，由運輸單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。
四、 運費的結算，經辦人員收齊《運輸協(xié)議》，《收(發(fā))貨明細單》、運輸單位所開的運輸發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
第二十二條 固定資產購置及維修費用的審批
一、固定資產的購置計劃，生產部按營銷部年度產品供應計劃，分析現(xiàn)有產能后向公司提出購置報告，由總經理審核后報董事長審批，需要通過董事會審議時，由公司產生提案，由公司董事會審議批準。
二、凡固定資產購置必須簽訂合同(具體見經濟合同管理)，按照合同約定的付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用款申請表》，附齊合同、分期付款的供貨單位開出《收款收據》，由資材部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
三、 固定資產購置按照合同約定支付尾款時，仍須附齊合同、固定資產驗收報告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
四、 固定資產修理費用，應附齊生產部門《設備修理報告單》、《外發(fā)修理合同》，《修理廠家報價單》，《設備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票，由經辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經理簽字確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細表》等附件，由行政部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
第二十三條 業(yè)務費用的審批
一、各部門來客接待所發(fā)生的全部費用，應嚴格按照公司來客接待標準進行接待，不得超標準進行接待。需要超標準接待的應于事前向公司報告，本部門部長簽字確認、總經理審批同意后方可辦理。
二、外出需要發(fā)生業(yè)務費用和購物費用，應于事前向公司主管領導請示，同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據和白紙條一律不給予報銷。
三、來客陪同參觀費用，應于事前向主管領導請示，同意后方可辦理，報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報銷現(xiàn)金(收款)收據和白條。報銷時將票據粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
第二十四條 其它費用的審批
一、 銀行托收憑證，含社保費、各種稅金的交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范圍內的會計直接制單，交由財務部部長審核。出現(xiàn)不正常情況時，應及時報告公司財務總監(jiān)，以便得到及時處理。
二、 領用的空白支票和銀行轉賬支票應妥善保管，不得遺失，當天未使用的，應及時交回出納處，因填寫不當造成廢票時，應交回原領出票，方可更換新票。
三、 收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應及時交給財務部門審核，凡票據要素不全時，財務部應通知業(yè)務人員進行退票。
四、 由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應及時報告公司財務總監(jiān)，經同意后方可接受。收到票據后，應在發(fā)票背面由營銷部經辦人員簽字，營銷部部長簽字確認，報公司總經理審批，然后交財務入賬。
五、 工資獎金的發(fā)放，由公司勞資人員編制《員工月度工資表》(具體編制方法見十四章工資管理辦法)后，應由財務部審核，在確保無存在問題后。報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
六、 私車公用補貼、電話補助、其它福利支出由行政部按照公司相關規(guī)定，編制各項〈福利支出明細表〉，由行政部部長簽字確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
七、 食堂員工中餐補貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務填制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。
八、產品出庫單的審批;營銷部業(yè)務人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發(fā)貨申請單，經營銷部部長簽字同意后，業(yè)務人員再到資材部開出〈產品出庫單〉，由資材部部長簽字確認，報財務部部長簽字，業(yè)務人員據此方可組織對廠家發(fā)貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必須附齊產品銷售合同或產品訂單。
第七章 現(xiàn)金管理制度
第二十五條 為加強公司的現(xiàn)金管理，維持公司生產和經營，出納處留存現(xiàn)金過夜時不得超過壹萬元，超出部份應主動送存銀行。
第二十六條 公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
第二十七條 在經濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經濟往來， 除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉帳結算。
第二十八條 所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔復核責任，未經復核時出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財務部部長與會計及出納人員均需簽字確認。
第二十九條 下列事項，可以使用現(xiàn)金;
1、職工工資、津貼;公司每月發(fā)放的應在銀行開設工資戶，通過銀行轉賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。
2、個人勞務報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點以下的零星支出;
6、向不能轉帳的單位和個人購買物資和支付報酬;
7、前款結算起點為一千元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;
8、轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營銷部在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予轉帳結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。
第三十條 出納員到銀行提取現(xiàn)金時可以向行政部申請車輛隨同前往，提取金額達到壹萬元以上的現(xiàn)金時應有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內一律不準存放單位或個人的現(xiàn)金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應存放在保險柜內。
第八章 銀行票據管理制度
第三十一條 公司所購入的銀行票據屬無價證券，出納員應妥善保管，財務部長負有檢查督促責任。公司印鑒章由財務部部長保管，銀行票據由出納員保管。
第三十二條 公司內部各銀行帳戶之間調動資金，活期定期之間進行轉換，提取現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務，財務部部長同意后即可辦理，不需上報財務總監(jiān)及公司領導。
第三十三條 銀行支票(含其它銀行票據)由出納員按標準填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時，經手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領用事由，需用金額，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后財務部方可使用銀行支票。
第三十四條 領取空白支票應予嚴格控制、非特殊情況一般不對外使用空白支票。萬一需要使用時必須進行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。
第三十五條 非特殊情況銀行轉帳支票、空白支票每次只能領取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內領取人必須到財務部辦理憑證注銷，以便財務部及時反映銀行帳面余額。
第三十六條 所有領出之銀行轉帳支票、銀行匯票、空白支票的領票人，必須妥善保管有關票據，只要條件許可，領出未使用的銀行票據，應于當天送回財務部。領票人由于保管不善造成票據丟失或經濟損失的，其經濟損失由領票人承擔。
第三十七條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進行認真審核，不符合銀行有關要求的應及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外付款使用承兌匯票，相關支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定辦理。
第三十八條 出納員對外埠存款、銀行質押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設立臺帳，按月對上述各項存款進行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)，每個月盤點一次，確保帳款相符。
第九章 存貨核算與管理
第三十九條 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品，處于生產過程中的在產品，在生產過程中耗用的材料和物料等。由于它們經常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于企業(yè)流動資產的范疇。
第四十條 存貨包括以下三方面的有形資產：
1、原材料，是指企業(yè)在生產過程中經加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產等各項工程而儲備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為企業(yè)存貨進行核算。
2、在產品，指企業(yè)正在制造尚未完工的產品，包括正在各個生產加工的產品，和已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產品。
3、半成品，指經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產成品，仍需進一步加工的中間產品。
4、產成品，指企業(yè)已經完成全部生產過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，制造成和修理完成驗收入庫后應視同企業(yè)的產成品。
5、周轉材料，指企業(yè)能夠多次使用，逐漸轉移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。
第四十一條 按照新會計準則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值的確定應當按取得時的實際成本記帳。其中;
1、企業(yè)外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為材料物資的實際采購成本。
2、加工取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構成。有些還包括其它成本，如產品的設計費用等。加工成本由直接人工和制造費用構成(生產部門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產交換、債務重組、企業(yè)合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應當按照合同或協(xié)議約定的價值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應當按照該存貨公允的價值為其入帳價值。
4、盤盈的存貨應其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后沖減當期限管理費用。
5、下列相關費用不計入存貨成本;
?、?、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用應計入當期損益，不得計入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災害損失等)。
?、?、倉儲費用指企業(yè)在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應該計入當期損益(特殊行業(yè)的倉儲費用除外)。
6、低值易耗品核算;領用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產”科目進行核算。
第四十二條 產成品的轉出的實際成本計算方法，采用“移動加權平均法”?！耙苿蛹訖嗥骄ā奔疵看芜M貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據皮計算加權平均單位成本，計算在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據。
第四十三條 公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應核對一次，每半年應組織人員實地盤點一次，年終組織相關部門全面盤點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點人員應簽字認可。
第四十四條 每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計人員應同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時，應及時作出書面報告，交財務總監(jiān)審核，報總經理審批，按下列方法進行帳務處理;
1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣回殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。
2、屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。
第十章 成本核算與管理
第四十五條 按照工業(yè)企業(yè)會計制度的規(guī)定，生產成本是指企業(yè)進出口行工業(yè)性生產，包括生產各種產品等所發(fā)生的各項耗費。
第四十六條 財務應設“生產成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項生產費用，貸方反映完工轉出的各種產品、自制材料、自制工具及設備等的成本。期末借方余額反映尚未完工的各項在產品的成本。
為分別核算基本生產成本和輔助生產成本，在“生產成本”科目下，分別設置“基本生產成本”和“輔助生產成本”兩個明細科目。
財務還應設立“制造費用”科目作為成本類科目。主要核算企業(yè)為生產產品發(fā)生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進行分配。主要核算車間管理人員工資、差旅費、辦公費、機物料消耗、固定資產折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運輸費、勞動保護費、季節(jié)性停工和生產用固定資產修理期間的停工損失。
第四十七條 產品成本的計算辦法公司實行按“品種法”計算，指成本的核算對象一般只是企業(yè)的最終完工產品。，成本計算期與每月的會計報告期一致，生產費用全部由完工產品負擔。
第四十八條 生產部門內部實行成本考核，不斷強化核算的基礎管理工作，保證數(shù)據準確，嚴格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴格實施產品、成本、耗費定額管理制度，認真考核。
第四十九條 嚴格劃分成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內核算的產量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調節(jié)產品成本，以保證當期成本的真實性;
第五十條 必須按照月度實際產量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以估計成本、計劃成本代替月度產品的實際成本。
第五十一條 公司實行“權責發(fā)生制”的原則計算成本。凡是本期應負擔的費用，不論款項是否支付，均應計入本期成本，凡不屬于本期成本負擔的費用，即使款項已經支付，也不應計入本期成本;
第五十二條 必須劃清本期成本與下期成本、在產品成本與產成品成本、可比產品成本與不可比產品成本的界限，防止成本計算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。
第五十三條 成本核算必須有帳有據，做到真實、準確、完整、及時。數(shù)據資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為依據，同時根據內部管理和編制報表的需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進行分類、歸集、設置必要的生產費用帳冊進行登記;
第五十四條 生產部門的定額標準只能作為考核數(shù)據，不能作為計算成本的依據。
第五十五條 成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內不得任意變更。
第十一章 固定資產核算與管理
第五十六條 固定資產是企業(yè)重要的生產力要素之一，是企業(yè)進行生產的主要物質基礎和勞動手段。固定資產是使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。
第五十七條 固定資產的標準：
1、使用年限在2年以上;
2、單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設備、工器具等資產應作固定資產，不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應作固定資產。
第五十八條 固定資產價值的構成：應包括企業(yè)為購建某項固定資產達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購買固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤利息等。
1、企業(yè)購入固定資產的計價方法如下：
?、?、外購固定資產，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務等作為財務入帳的原始價值。
?、?、自行建造的固定資產、由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用。其中;
自營方式建造的固定資產，其成本按照直接材料、直接人工、直接機械施工費等作為固定資產入帳的原始價值。
出包方式建造的固定資產，其成本由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它輔助工程支出。
其他單位售出的固定資產，按出售單位的帳面原價，扣除原安裝成本后，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。
?、?、購入其他單位舊的固定資產，應按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。
2、投資者投入的固定資產，應按投資合同或協(xié)議約定的價值(或以評估確認的價值)加上應支付的相關稅費作為固定資產的入帳價值。
3、原有固定資產在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產價值，同時將被替換部份的帳面價值扣除。不符合固定資產確認條件的，應當計入當期損益。
4、接受捐贈的固定資產，按同類資產的市場價值估計，或根據捐贈提供的有關憑據記帳。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產的價值;
5、盤盈的固定資產作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”科目核算，盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢—待處理固定資產損溢”盤虧的造成損失通過“營業(yè)外支出---盤虧損失”核算，應當計入當期損益。
6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估計價值記帳，待確認實際價值后，再行調整。
第五十九條 固定資產折舊的管理：企業(yè)的固定資產因長期參加生產經營而仍保持其原有的實物形態(tài)，其價值將隨固定資產的使用而逐漸轉移到生產的產品中，購成了企業(yè)的經營成本或費用。這部分隨著固定資產的磨損而逐漸轉移的價值即稱為固定資產的折舊。
第六十條 折舊的基數(shù)：計算固定資產折舊的基數(shù)一般為取得固定資產的原始成本，即固定資產的帳面原價，已經入帳的固定資產，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動;
1、根椐國家規(guī)定和集團要求對固定資產進行重新評估發(fā)生的價值變動;
2、增加補充設備或改良設備;
3、將固定資產的一部分拆除;
4、根據實際價值調整原來的暫估價值;
5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有錯誤;
第六十一條 固定資產的凈值：固定資產的凈、殘值是指固定資產原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。當月增加的固定資產當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資產提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產也不再補提折舊。
已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原以計提的折舊額。
第六十二條 固定資產的使用年限：根據國家的最新規(guī)定，結合公司的具體情況，確認固定資產的折舊年限如下：
1、房屋建筑物：20年
2、機器設備、運輸設備：10年
3、電子設備及其他辦公設備：5年
第六十三條 公司實行固定資產折舊的方法為“年限平均法”，按月計提折舊。
第六十四條 固定資產修理的管理：固定資產發(fā)生的修理費直接在成本中列支，設備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采取先行預提逐月攤銷的辦法，對發(fā)生的修理費用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產”科目合算。
第六十五條 固定資產的歸口管理：固定資產的主管部門為財務部、研發(fā)部。
一、財務部職責：
1、進行固定資產的核算工作，建立固定資產總帳、明細帳，做好變動紀錄，做到帳帳相符。
2、按規(guī)定程序審核記載固定資產增加、減少、轉移等業(yè)務。
3、按規(guī)定正確計提固定資產折舊，合理分攤各種修理費用。
4、組織使用部門每年進行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，及時督促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進行帳務處理。
二、研發(fā)部職責：
1、建立固定資產臺帳，建立健全固定資產檔案，進行資產編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。
2、根據使用部門提出的申請，對固定資產按規(guī)定程序實施考察、購置。
3、對符合報廢的固定資產，會同相關部門實施鑒定，按規(guī)定程序進行清理。
4、做好固定資產日常維護保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證固定資產的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。
5、定期編制維修計劃，對于因生產、生活暫不使用的設備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。
第六十六條 固定資產對外租賃時，應簽訂租賃合同，并定期實地檢查資產的使用情況，確保資產的安全完好。 第十二章 在建工程核算與管理
第六十七條 企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等實際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產及在未轉入固定資產科目之前，應通過“在建工程”科目進行核算。
第六十八條 財務人員應參與公司在建工程的有關合同簽訂工作，合同一經簽訂，財務人員必須嚴格控制工程預算，按照合同規(guī)定嚴格控制工程款的分期付款。
第六十九條 會計應將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進行管理，每項工程必須有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結束。
第七十條 在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發(fā)票，經專職的驗收機構或經公司組成的驗收小組驗收合格后，逐項轉入固定資產。
第七十一條 企業(yè)對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包企業(yè)的支出作為基建工程總造價。企業(yè)自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價。
第七十二條 每項工程開始之前，公司必須組織相關人員進行項目的可行性分析，應明確責任部門和有關人員，結合技術進步的要求，進行市場預測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經濟指標，確?？茖W決策。
第七十三條 在建工程領用本企業(yè)所生產或經營的商品及產品等，應視同對外銷售，按商品及產品的售價計入工程成本。
第七十四條 對“在建工程”的付款，必須嚴格按照合同規(guī)定的時間段支付款項，不得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其他款項。
第十三章 對外投資的核算與管理
第七十五條 對外投資是指企業(yè)依據國家法律、法規(guī)規(guī)定把本企業(yè)的貨幣、實物和無形資產，直接通過購買債券，購買股票及購買股權形式投入到其它單位營運活動中去的行為。
第七十六條 對外投資計價確認：
1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價。
3、以實物和無形資產向其他單位投資的，按評估或合同、協(xié)議確定的價值計價。
4、認購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中含有應計利息，則按實際支付款扣除應計利息差后的金額進行計價，應計利息作為公司本期財務費用(或管理費用)。
5、企業(yè)認購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應收股利差額計價，應收股利作為企業(yè)投資收益處理。
第七十七條 財務部要加強對外投資合法性的控制，企業(yè)所有的對外投資必須合法。嚴格審查對外投資協(xié)議和合同是否合法，對協(xié)議和合同存在風險要及時告知公司有關領導，避免投資風險。
財務部還要對投資的效益性進行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技術人員和專業(yè)部門進行反復考察和論證，只有在確保企業(yè)的投資能得到相應的回報，才能對外進行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報公司董事會批準。只有在得到董事會批準同意后，方可對外進行投資。
第七十八條 對外投資項目都必須簽訂經濟合同，財務按照合同要求進行付款，并要取得對方有效票據。企業(yè)對外投資所簽合同，必須遵守國家有關投資方面的法律規(guī)定，維護企業(yè)經濟利益。
第七十九條 企業(yè)對外投資后，應正確行使股東的權利，關注投資的經營狀況，應當區(qū)別不同投資項目，按照新的《企業(yè)會計準則》要求分別采用成本法及權益法進行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權益法核算。
1、應當采用成本法核算的一是企業(yè)持有的對子公司的投資，二是對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
2、應當采用權益法核算的一是對合營企業(yè)的投資、二是對聯(lián)營企業(yè)的投資。
3、及時收回應得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公司年度投資收入。
第十四章 工資核算與管理
第八十條 企業(yè)的各項工資支出必須符合國家關于工資總額組成的規(guī)定，根據公司確定的工資標準，考勤規(guī)定、定額標準正確核算工資費用。
第八十一條 公司根椐分工的不同及人員組成情況，在保主員工工資總額不低于當?shù)卣?guī)定的標準。公司所支付給員工的工資均通過應付工資核算。公司將實行如下工資計算形式;
1、管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資標準和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。
2、生產部員工實行月固定工資
3、營銷部人員實行基本工資加按業(yè)務提成的工資形式，基本工資實行月度考核，業(yè)務提成按實現(xiàn)的產品銷售收入及貨款回收百分比進行計算。財務部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務員的業(yè)績計算到人。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進行核算。
4、獎金：這是支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬，支付對象為公司所有員工。
5、津貼、補貼：這是為補償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼及中餐補貼。
6、加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務主管以下的人員因加班或加點而支付的工資。
7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產假、探親假等情況下支付的工資。
8、4-7項工資支付，財務應分清發(fā)放對象，分別計入相關科目，并在產成品和半成品之間進行合理分配。
9、凡工資達到個人所得稅納稅起點的應按國家稅法規(guī)定，由公司實行代扣代繳。
第八十二條 根據公司的實際情況，凡實行計時工資的人員，必須按月實行考勤，月標準出勤天為26天，未達到月標準出勤天的按天計發(fā)工資。
第八十三條 對車間生產工人、檢驗人員均采用月工資制,第八十四條 公司行政部為工資編制部門，財務部為工資的審核部門。
第八十五條 員工的月工資實行銀行代發(fā)制度，除臨時辭退的員工外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。
第八十六條 每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編制完工資表，報財務總監(jiān)核準后，報總經理批準后，送財務部進行工資發(fā)放。
第十五章 應收款項的核算與管理
第八十七條 公司財務部應按照客戶設置應收款項臺帳，及時分析客戶信用情況，反映應收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。 并編制應收款項明細表，向公司領導和有關責任部門反映應收款項的余額，提請公司營銷部采取相應的措施。
第八十八條 公司建立應收款項的催收責任制度。
公司應收款項的催收責任部門為公司營銷部，營銷部應當建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責任人員，確保按時回收應收帳款。
第八十九條 對于半年內不再有業(yè)務往來客戶的應收款項，應當查明原因，由營銷部組織人力進行催收，金額較小的逾期應收款項，可以采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機構或人員追討。按與其簽定的合同規(guī)定的勞務費用列入管理費用。無法收回的可以通過訴訟方式解決。
第九十條 對于金額較大、逾期時間較長的應收款項，對方需要公司進行債務重組時，營銷部門應提交方案報公司董事會審議，經批準后實施。
第九十一條 公司每年必須在6月30日和12月31日前進行兩次應收款項的定期清查，向全部債務人發(fā)出詢證函，營銷部應當及時回收詢證函。
第九十二條 對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應當指定專人前去對賬，需要財務部門協(xié)助時，財務部門應當派人同去查賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報告，說明產生原因，提出處理辦法。
第九十三條 定期清查時，公司財務部門應當編制應收款項清查明細表(列明債務人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務人核對清楚，做到債權明確、帳實相符、帳帳相符。
第九十四條 對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，必須從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數(shù)額。
第九十五條 公司營銷部對確實不能收回的應收款項，應當定期向公司報告，經公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認：
(一)債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等資料，在扣除債務人清算財產清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應收款項，作為壞帳損失。
(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當取得相關法律文件后，列為壞帳損失;
(三)涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失;
(四)逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員賠償后的余額，作為壞帳損失;
(五)逾期3年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞帳損失。
第九十六條 壞帳損失的處理程序及權限：
公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理;
1、公司營銷部門經過取證，提出報告、闡明壞帳損失的原因和事實。
2、涉及訴訟的損失，應當委托律師出具法律意見書。
3、公司財務部門經過初審后，提出初步財務處理意見，提交公司經理行政辦公會議或董事會審議，按審批的結果辦理。
4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經行政辦公會或董事會決議審批處理;
第九十七條 公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應收款項的，應當實行帳銷案存，繼續(xù)保留追索權，由營銷部繼續(xù)追索。
第九十八條 公司在壞帳損失處理后，應當依據稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報，按照會計制度規(guī)定的方法核算。
第九十九條 公司處理的壞帳損失，應當在財務會計報告中予以披露。
第一百條 對于年度內造成的應收帳款損失，公司將按下列辦法實施獎懲;
1、有關責任人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內沒有催款記錄的，將對有關責任人員實行經濟處罰，賠償損失額的5—20%。
2、營銷部因不及時清查應收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務人詢證，造成損失的，應當追究有關人員的責任，并賠償損失額的10—30%。
3、對于以前留存的應收賬款，有關人員經過努力予以回收的，可以獎勵回收金額的5%——10%。
4、公司營銷部、財務部未遵守本管理辦法的有關規(guī)定，造成企業(yè)損失的，由公司對該部門領導給予扣發(fā)1-3個月的獎金處罰。
第十六章 材料采購管理
第一0一條 公司的材料采購由公司資材部門組織實施，其他部門無特殊情況不得進行物料的采購，未經公司領導審批的采購事項財務部門不得支付款項。
第一0二條 本章所指的物料采購包含機器設備、原材料、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。
第一0三條 每月生產用原材料、輔料的采購計劃編制程序為：
1、營銷部每月25日前向生產部下達生產計劃;
2、生產部每月27號前根椐營銷部下達的生產計劃、資材部庫房現(xiàn)有存貨、扣除合理儲備量后編制物料需求計劃、送財務總監(jiān)審批，審批同意后交資材部實施采購。
第一0四條 由于生產計劃的臨時增加，需要另星購置生產所需材料，由生產部填寫《臨時采購單》，送財務總監(jiān)審批，經批準后交資材部實施采購。
第一0五條 對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應于當月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務總監(jiān)審批，批準后由資材部實施采購。上述物品原則上每月采購一次(除設備搶修外)，不得發(fā)生臨時性采購。
第一0六條 資材部對合格供應廠家年度應當簽訂基本合同，每月采購應當簽訂月度采購合同;資材部在進行以下采購活動時，必須簽訂書面合同：
1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進業(yè)務(零星采購即時結清者除外)付款金額1000元以上;
2、低值易耗品、備品備件采購金額達到1000元以上的業(yè)務;
3、工量計具、外協(xié)加工業(yè)務，付款金額在2000元以上的;
4、固定資產購置;
第一0七條 資材部因采購需要簽訂經濟合同時應堅持“多家比較，先內后外，先近后遠”的原則，以質量、信譽、價格擇優(yōu)選定供應廠家。通用儀器設備、儀表、維修用備件、生產用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持“直接從生產廠家進貨”。
第一0八條 需求量較大的原材料、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標的形式，確定價格及進貨廠家，并將招標結果報送公司財務總監(jiān)及公司總經理，經審查同意后簽訂供貨合同。
第一0九條 資材部負責建立合格供方檔案，保存供方選擇評價和重新評價的記錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復評，供方經復評不合格時取消其合格供方資格。
第――0條 采購人員應從合格供方處實施采購，凡采購的各種原材料、輔助材料質量合格率必須達到100%，經公司技術質量部門檢驗合格后，方可辦理入庫手續(xù)。
第―――條 隨同產品入庫時，需供應商提供“化驗單、質保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質量問題，資材部應積極聯(lián)系供應商，向供方發(fā)出糾正措施及報告要求，若二次發(fā)出報告沒有明顯改進的，取消其供貨資格。
第――二條 經品管部門檢驗認定為不合格產品時，資材部應及時通知供貨廠家進行退、換貨處理，不得造成企業(yè)資金損失，并確保生產需要。所有采購的材料物資必須按照計劃約定時間交貨。按時交付率達到100%，不得發(fā)生停工待料影響企業(yè)生產。
第――三條 對個別材料無法達到計劃約定時間的，資材部應及時通知材料使用部門，以免影響生產，并由材料使用部門修改購入時間
第――四條 資材部所有采購需要支付的購貨款，除現(xiàn)金支付的項目外，都必須在一個月后方能支付貨款，無特殊情況不得提前申請支付購貨款，財務部對未到時間的購貨款應先行掛帳，不得支付購貨款。
第――五條 資材部發(fā)生的采購事項，需要支付貨款的，按財務用款審批制度有關規(guī)定處理。
第――六條 資材部門必須樹立為生產服務的思想，按照科學有效、公開公正、比質比價的原則進行采購，實行節(jié)約有獎，超過受罰(減除市場原因)的原則進行獎懲;
1、全年采購節(jié)約金額5-10萬元，獎勵節(jié)約額的5%。
2、年采購節(jié)約金額10-20萬元，獎勵節(jié)約額的6%。
3、年采購節(jié)約金額20-30萬元，獎勵節(jié)約額的7%。
4、年采購節(jié)約金額30萬元以上，獎勵節(jié)約額的8%。
第――七條 資材部每年度按照采購物資品種，核實上年度采購平均單價和本年度實際平均采購單價，計算出本年度采購節(jié)約額，乘以當年采購量，得出全年節(jié)約總額。填報“原材料節(jié)約獎申報表”，交財務部核實。并附齊兩年采購價格證明(或采購發(fā)票)，送公司財務總監(jiān)審核，報公司總經理審批同意后進行發(fā)放。
第――八條 資材部未按計劃實施采購，造成超儲積壓、形成材料損失，按照損失金額處以資材部門10-20%罰款。
第――九條 由于資材部采購人員失職，未按照采購標準實施采購，所購材料無法使用，又無法退換貨的，給企業(yè)造成損失，按照損失金額處以損失額20-30%的罰款。
第一二0條 由于物料采購人員未按計劃進行采購，造成企業(yè)停工待料，影響企業(yè)生產的，半天之內行政警告，扣罰當月獎金。一天以上扣罰半年獎金。二天以上調離采購崗位，全年無獎金。
第十七章 產品銷售的核算與管理
第一二一條 銷售收入的確認：企業(yè)在發(fā)出產商品和提供勞務的同時，收訖或者取得索取價款的憑據時，確認為銷售收入。即按權責發(fā)生制的原則，是指產品已經發(fā)出、勞務已經提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑據時，確認收入的實現(xiàn)。
第一二二條 銷售收入的組成范圍：銷售收入是指企業(yè)銷售產品提供勞務等取得的收入，包括產品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其他業(yè)務收入。
第一二三條 產品銷售收入：包括銷售產成品、自制半成品、委托代銷商品。
第一二四條 其他業(yè)務收入指企業(yè)除產品銷售以外的其他銷售或者其他業(yè)務的收入，包括材料轉讓、固定資產出租、包裝物出租、無形資產轉讓、廢舊物資出售等提供非工業(yè)勞務取得的收入。
第一二五條 營銷部應將當月發(fā)生的銷售，向財務部申請開出增值稅發(fā)票，其他有關部門也應將發(fā)生的其他銷售開票給有關單位，并將所得款項交財務部門入賬。
第一二六條 對產品銷售發(fā)生的銷售折讓和銷售折扣，營銷部應及時將發(fā)生情況報告給財務部，由財務部上報相關領導，經領導批準后，及時將銷售折讓和銷售折扣進行賬務處理。
第一二七條 對新客戶因試作需要發(fā)生的試作費用(包含產品)，營銷部門應在當月書面報告給公司相關領導，經同意后財務部進行賬務處理。
第一二八條 企業(yè)發(fā)生銷售退回或折讓，需要調整收入時，無論是本年銷售的，還是以前年度銷售的產品，一律沖減當月銷售收入。
第一二九條 公司產品發(fā)往各辦事處及外租倉庫、雖發(fā)往客戶但客戶并未使用，未通知開票時的產品不得作為當月產品銷售。
第一三0條 營銷部應根椐各廠家月度訂貨計劃，結合企業(yè)的生產能力，每年2月25號前編制的《年度生產計劃》，呈公司總經理審批同意后， 送達生產部，由生產部向資材部下達月度《原材料采購計劃》。
第一三一條 客戶月度銷售總量及品種數(shù)量計劃發(fā)生變更時，應于發(fā)貨前七天通知生產部，以便生產部組織產品生產，確保銷售計劃完成。臨時追加的銷售量，營銷部應和生產部協(xié)商解決方案，確?？蛻粜枰?br />
第一三二條 凡發(fā)生產品銷售業(yè)務(除錢貨兩清的銷售業(yè)務外)，每一個客戶都應簽訂月度《產品銷售合同》, 信譽度高的個別客戶所發(fā)的月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同簽訂權限以公司合同管理辦法為準。
第一三三條 營銷部應對客戶庫存公司產品的數(shù)量進行調查，按照其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其生產需要，又要防止其超儲積壓，造成大批量退貨的現(xiàn)象發(fā)生。
第一三四條 產品的發(fā)貨程序
1、產品發(fā)貨前二天營銷部應書面通知品管部和資材部，以便進行產品出廠檢驗，未經出廠檢驗的產品資材部不得出庫發(fā)貨。
2、營銷部依據《產品銷售合同》或月度訂單，填開產品《出庫單》，由營銷部經理簽字確認后，送財務部部長審批。無供貨合同及客戶訂單，財務部將不給予審批。
3、銷售部門應在發(fā)貨啟運時開出《產品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應在《產品發(fā)貨單》上簽字確認并加蓋收貨章。營銷部應在運輸單位結算運費時，及時收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫單的附件交財務入賬。
4、車輛發(fā)運時營銷部應要求運輸單位向保險公司投?！斑\輸險”，辦妥后方可啟運。
5、部份廠家要求收貨時同時收取《增值稅發(fā)票》的，營銷部可以憑合同及訂貨單、出庫單到財務部開取發(fā)票，營銷部應作好收發(fā)登記，領票人必須簽字確認，并交待妥善保管之責任。
6、貨物發(fā)運后，營銷部應將貨物到達時間通知收貨方，并要求收貨方及時將收貨情況反饋回公司，出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，應及時查處，并將查處情況向公司報告。
第一三五條 出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，營銷部應查明原因，屬于包裝數(shù)量不足，應會同生產部、品管部進行調查，確認后進行補貨，所補貨數(shù)量不再開(出庫單)、也不需要開出增值稅發(fā)票。在生產入庫時補足、所補數(shù)量不再補入庫單。屬于運輸單位造成，應將損失確認書及與對方交涉情況一同交財務部開出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應支付的運費中抵除。
第一三六條 產品退換貨的帳務處理辦法;
1、由于產品質量問題客戶要求退貨，營銷部門出具客戶要求退貨的《書面報告》，標明退貨理由，經品管部確認后，方可辦理退貨。
2、貨物到達后，倉庫保管員應將此批退貨列為不合格品存放。等待品管部的處理意見后再進行分項處理;
?、佟⒃撆a品公司已開增值稅票，又不需要換貨的，除收回產品外，還應收回所開出的增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨報告、入庫單一同交財務部入賬。
?、凇⒁验_發(fā)票發(fā)生的退貨，對方同意同類品種、同等數(shù)量換貨，產品發(fā)出時不再重新開票，產品出入庫不再重新開出、入庫單。資材部可將該批退貨退回生產部，在同品種入庫時直接抵減退出的數(shù)量。
?、?、已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方不同意同類品種、同等數(shù)量換貨，而是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時，應收回所開發(fā)票。退貨辦理入庫。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。
?、?、未開發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。
?、?、因退貨發(fā)生的運輸費用，結算辦法應按發(fā)貨運輸費用結算辦法辦理。
第一三七條 銷售部門應當建立客戶銷售臺賬，詳細記載客戶收、發(fā)、存和開票、付款等明細情況，實行日記賬。并將當天銷售實績輸入電腦，實行電腦管理。
第一三八條 公司產品的定價權為公司價格管理委員會，該委員會確定的產品銷售價格，營銷部必須堅決執(zhí)行，不得隨意變更。財務部開增值稅發(fā)票時，凡產品銷售價格低于原定價格應杜絕開出發(fā)票。
第一三九條 營銷部門對公司產品的定價認為需要調整時，應當向價格管理委員會出具《產品銷售價格調整申請報告表》，經批準后方可執(zhí)行新的價格、財務部才能按新的價格進行開票。
第一四零條 財務部是應收貨款的行政部門，營銷部是應收貨款的執(zhí)行部門，負有收回應收貨款的責任。
第一四一條 財務部應于每月15和30日將本月貨款回收情況書面通知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時，營銷部應就此向公司總經理書面報告闡述理由。
第一四三條 營銷部年度內拓展新的客戶，按照合同規(guī)定存在貨款結算周期，應當會同財務部填制《貨款結算周期資金額度申報表》，報公司財務總監(jiān)審核，再交公司總經理審批。對于正常供貨的客戶，每月均需回款，對連續(xù)三個月未能回款之客戶，營銷部應分析欠款原因，并書面報告公司總經理，采取相應措施進行妥善解決。
第一四四條 營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進行對賬，并要求客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認，雙方帳務發(fā)生差異需要財務部派人進行協(xié)助時，財務部應當派出人員協(xié)同對賬，確保年度內雙方帳面數(shù)不得存在差異。
第一四五條 客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數(shù)量較少(金額低于1000元)的客戶可以收取現(xiàn)金，其它支付方式如商業(yè)承兌匯票等原則上應于拒絕，以減少企業(yè)財務風險。
第一四六條 凡客戶使用商業(yè)承兌匯票支付貨款時，應于拒收。但對個別信用較好，金額數(shù)不大的企業(yè)，營銷部門應當書面報給財務總監(jiān)審核，報公司總經理審批同意后，送財務部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票。
第一四七條 客戶用現(xiàn)款支付貨款時，營銷部應及時將貨款送財務部，財務部收到款項后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉交給客戶。
第一四八條 客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務人員應嚴格審查所收票據，凡不符合《中華人民共和國票據法》要求的票據應于拒收，其中;
1、在外地收到票據時，業(yè)務人員審查把握不準時，應復印此票據傳回公司交財務部審驗，由財務部送開戶銀行審查后決定是否收票。
2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于不符合〈票據法〉的要求時，財務部應予拒收并退回營銷部，營銷部應將原票退回客戶，并要求開出新的銀行承兌匯票。
3、對第一次收到的商業(yè)承兌匯票，應當持票到其開戶銀行，確認票據及印鑒是否屬實，不符的應當拒收。
4、省外客戶凡需要公司簽出“同意郵寄”或“收到票據證明”的，營銷部應派人前往取票，以減少企業(yè)財務風險。
第一四九條 營銷部收到的貨款和票據，業(yè)務人員回公司后應于當天交回財務部，非特殊情況不得留存票據過夜。營銷部和財務部雙方應辦理票據交接登記，并簽字確認
第一五十條 資材部倉庫所存各類成品實行限額管理，合理庫存量為該產品1個月供貨量，超出此限，資材部應通知生產部和營銷部，營銷部應書面報告，經總經理批后方可增加庫存量。
第一五一條 資材部于庫存期限超過三個月以上的產品，應向品管部報告，由品管部檢驗鑒定，并將檢驗結果發(fā)至營銷部，由營銷部對質量不符合要求的成品出示書面報告，公司總經理批準后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批報告和質檢報告單，交財務進行賬務處理。
第一五二條 當產品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時，如有此類情況發(fā)生，營銷部應出示書面報告，報公司財務總監(jiān)審核后，報公司總經理審批同意后可以作如下處理;
1、銷售折扣指銷售價款損失，如有銷售折扣發(fā)生時，最好應在未開出增值稅發(fā)票之前進行，如發(fā)票已開出應收回原增值稅發(fā)票，重新開出增值稅發(fā)票。
2、銷售折讓指產品數(shù)量損失，如已開票必須收回所開增值稅發(fā)票，重新開票。將原(出庫單)重開，一份附在新開發(fā)票后作為附件，損失數(shù)量另開一份出庫單連同經批準的書面報告送財務入賬。
3、客戶發(fā)票已開出，欠款一直未付，年終結算時要求降價。但對方發(fā)票又無法收回，要公司補貨達到其降價目的。將補貨數(shù)量開出(出庫單)，連同書面報告送財務部入賬。
4、個別客戶付款時由承兌匯票改付現(xiàn)款時，收取公司的貼現(xiàn)利息，發(fā)生此種情況應書面報告公司總經理，經同意后辦理。但客戶必須開具稅務局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得接收現(xiàn)金收據及白紙條。批準后連書面報告一同交財務部入賬。
第一五三條 銷售產品發(fā)生的運費結算，必須要有《運輸合同》、客戶返還的《產品發(fā)貨單》、規(guī)范的運費發(fā)票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送公司財務總監(jiān)審核后，報公司總經理審批同意后，由財務部安排付款。
第一五四條 公司營銷部為產品銷售價格的執(zhí)行部門，公司財務部為產品價格的行政部門。營銷部應建立動態(tài)價格管理體系，當有下列情況發(fā)生時，應書面報告提請公司行政辦公會議審批;
1、認為公司產品的價格需要變動時。
2、認為產品目前銷價對產品銷量有影響時。
3、當客戶要求產品降價強烈，企業(yè)必須通過調整售價來保證其市場時。
4、新客戶尋求產品報價低于原定價格時。
5、相關部門無法對新品進行報價時，以及無法確定新品價格時。
第一五五條 財務部對產品銷售全過程實行價格控制，所開發(fā)票單價、所收貨款低于公司開票價時，應通知營銷部門查明原因，原因未查明之前暫時不再開出增值稅發(fā)票。
