中小企業(yè)稅收籌劃的良師益友
稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。
稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī);稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向;稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前;稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。
對企業(yè)增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基于稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃概念自二十世紀(jì)九十年代中葉由西方引入我國，譯自 tax-planning 一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學(xué)科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。
我國目前的稅法與稅制決定了納稅主體是企業(yè)。在企業(yè)納稅人中，中小企業(yè)占據(jù)絕大多數(shù)。中小企業(yè)是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的生力軍，它們的存在對于維持一個經(jīng)濟體的活力，增強其競爭力具有不可估量的作用。世界各國都很重視中小企業(yè)，對其采取扶持與鼓勵政策，我國亦然。在扶持和鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的各項政策中，稅收政策占有重要地位，甚至是主導(dǎo)地位。因此，充分利用國家針對中小企業(yè)的稅收政策并逐漸完善這些政策對于中小企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。稅收籌劃是一個朝陽產(chǎn)業(yè)，目前已逐步成熟。中小企業(yè)如何充分利用稅收籌劃來降低自身的稅收負(fù)擔(dān)，增強其在市場競爭中的優(yōu)勢地位是當(dāng)前廣大中小企業(yè)面臨的一個重要課題。
《中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃》詳細(xì)闡述了中小企業(yè)的稅收政策，并運用具體案例的方式闡明了中小企業(yè)如何運用稅收籌劃的方法來減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)。該書分為兩個部分，前半部分主要闡述中小企業(yè)的稅收政策，包括企業(yè)所得稅政策、涉外企業(yè)所得稅政策、個人所得稅政策、增值稅政策、消費稅政策、營業(yè)稅政策、關(guān)稅政策、財產(chǎn)稅與行為稅政策。后半部分主要闡述中小企業(yè)如何運用稅收籌劃的方案，包括增值稅稅收籌劃、營業(yè)稅稅收籌劃、消費稅稅收籌劃、個人所得稅稅收籌劃、企業(yè)所得稅稅收籌劃、外商投資中小企業(yè)稅收籌劃、投資決策稅收籌劃、融資決策稅收籌劃、物流業(yè)稅收籌劃、房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃和出版業(yè)稅收籌劃。
在稅收政策部分，《中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃》詳細(xì)闡明了當(dāng)前與中小企業(yè)有關(guān)的主要稅種的基本內(nèi)容，為中小企業(yè)在稅收方面進行決策以及進行稅收籌劃奠定了堅實的基礎(chǔ)。在稅收籌劃thldl.org.cn部分，該書運用典型的成功籌劃案例生動而鮮明地闡述了中小企業(yè)進行稅收籌劃的基本方法、手段與思路，為中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中結(jié)合自身的特點進行稅收籌劃指明了方向，是稅法和稅收專業(yè)人士進行中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃的學(xué)習(xí)、科研和教學(xué)的良師益友。
《中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃》既適合廣大中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決策層作為決策的參考資料，也適合廣大會計師、稅務(wù)律師、稅務(wù)師在進行中小企業(yè)稅收政策和稅收籌劃咨詢中作為重要咨詢材料，也適宜高等院校和科研機構(gòu)學(xué)習(xí)、研究中小企業(yè)稅收政策與稅收籌劃之用。對于稅務(wù)機關(guān)以及中小企業(yè)的主管機關(guān)而言，該書也可供他們在完善現(xiàn)行政策、出臺新政策時作為參考與借鑒。
