摘 要：目前我國(guó)的稅收制度，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，發(fā)揮著重要的作用，財(cái)政稅收能夠調(diào)節(jié)國(guó)家經(jīng)濟(jì)，并且實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。如今，我國(guó)的財(cái)政面貌已經(jīng)發(fā)生了明顯變化，國(guó)家的財(cái)政已逐走上了良性發(fā)展的道路。只有制定合理科學(xué)的管理制度與政策措施，才能促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)；發(fā)展；財(cái)稅；政策；措施；
財(cái)稅政策是國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要手段，也是實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的有力保障。本文針對(duì)財(cái)稅政策如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，做了一系列的探討，并提出了相關(guān)舉措。
一、財(cái)稅政策的重要性
財(cái)稅政策對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著相當(dāng)重要的作用，所以必須制定合理科學(xué)的財(cái)稅政策，以保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。稅收是財(cái)政收入的重要組成部分，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境也變得日趨復(fù)雜，這使得我國(guó)的財(cái)稅政策也跟著變得復(fù)雜起來。
財(cái)稅政策能夠保證社會(huì)的正常運(yùn)行，因?yàn)樗龠M(jìn)了不同部門之間的交流，也保證了國(guó)家財(cái)政的收入，所以它又具有實(shí)際意義。無論是表現(xiàn)良好的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，還是較為衰退的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，都應(yīng)該時(shí)時(shí)刻刻注意財(cái)稅政策的調(diào)整和相關(guān)的研究，只有這樣才能夠維持我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期持續(xù)的良性發(fā)展。
二、財(cái)稅措施的不足
?。ㄒ唬┴?cái)稅政策手段單一
我國(guó)的財(cái)稅手段單一，大部分財(cái)稅手段都是減免、鼓勵(lì)等，而在其他方面卻是一片空白， 未能利用財(cái)稅政策的調(diào)控手段來支持產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在財(cái)政支出上，僅僅只利用了預(yù)算內(nèi)的財(cái)政資金來支持經(jīng)濟(jì)。目前我國(guó)大部分稅收優(yōu)惠政策，采用的都是稅收減免這一措施，所以顯得很單一。而國(guó)外卻采用了多種財(cái)稅手段，比如投資退稅、折舊減稅、延期納稅等。
（二）投入不足
目前我國(guó)各個(gè)領(lǐng)域的資金投入顯得不平衡，大部分資金都投入了技術(shù)發(fā)展中，只局限于研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)域，在其他方面的投入顯得十分不足。據(jù)調(diào)查，我國(guó)用于環(huán)境的公共資金大約只占了國(guó)民生產(chǎn)總值的百分之二都不到，其他方面的投資，包括企業(yè)投資、民間投資等，比重還不到國(guó)民生產(chǎn)總值的百分之一。
（三）國(guó)家稅制的設(shè)置有一定的缺陷
我國(guó)在資源稅方面的征收過于狹窄，資源稅征收的目的，是為了減少對(duì)資源的浪費(fèi)，提高資源的使用率。但目前我國(guó)的資源稅僅僅只限于礦產(chǎn)品和鹽，連水資源也沒有列入其中，這在一定程度上刺激了對(duì)非稅資源的掠奪性開采。而且資源稅的稅負(fù)偏低，計(jì)稅的依據(jù)不合理，造成了資源市場(chǎng)的混亂，沒有對(duì)資源起到保護(hù)作用，也沒有對(duì)經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)和發(fā)展的作用。
增值稅也存在一定的不足，因?yàn)樵鲋刀惖膬?yōu)惠政策只體現(xiàn)在電力、建設(shè)、建材等行業(yè)，同時(shí)增值稅具有程序復(fù)雜、不易理解的特點(diǎn)，很多納稅人都感到困難，而且國(guó)家在增值稅方面的宣傳很少，企業(yè)在實(shí)際操作時(shí)常常感到不便。
三、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的財(cái)稅政策的措施
（一）利用財(cái)稅政策來調(diào)控收入分配的差距
我國(guó)城鄉(xiāng)居民的收入分配差距過大，目前很大一部分人還屬于低收入或者中低收入的階層，因?yàn)槲覈?guó)社會(huì)保障制度、財(cái)產(chǎn)稅以及其他的稅制沒有充分發(fā)揮出自己的作用。要調(diào)控收入分配的差距，就需要理順收入分配關(guān)系，調(diào)整收入格局，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，逐漸縮小收入分配差距。另外，還可建立新農(nóng)村社保制度和最低生活保障制度，保證農(nóng)村居民的正常生活。
（二）利用財(cái)稅政策來促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
循環(huán)經(jīng)濟(jì)是環(huán)保為目標(biāo)來發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形式，它主張低耗能、高效率，其主要目的是為了促進(jìn)人與自然的和諧發(fā)展。上個(gè)世紀(jì)90年代初，許多發(fā)達(dá)國(guó)家先后將循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為主要發(fā)展戰(zhàn)略，隨著我國(guó)生態(tài)環(huán)境問題的日益突出，國(guó)家也開始漸漸的開始重視循環(huán)經(jīng)濟(jì)，利用財(cái)稅政策來促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的主要措施有：進(jìn)一步完善資源稅，將資源稅擴(kuò)大到土地資源、水資源、動(dòng)物資源、植物資源等眾多自然資源中；逐步將資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)提高，將資源稅和環(huán)境成本等掛鉤，調(diào)整資源稅的稅率，形成合理的資源稅。另外，還根據(jù)“誰污染誰繳稅”的原則，單獨(dú)設(shè)立環(huán)境保護(hù)稅種，以此來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
?。ㄈ├秘?cái)稅政策來提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率
合理利用的財(cái)稅政策，能夠有效的增加經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行速度和效率。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)稅政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間存在著不可分割的關(guān)系，財(cái)稅政策的合理與否，直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。一般來說，財(cái)稅政策能夠調(diào)節(jié)資源在社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域的分配，從而促進(jìn)或者制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)稅政策通過自身的調(diào)控功能，調(diào)節(jié)社會(huì)的利益分配格局，并且刺激各個(gè)產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展。所以，合理的財(cái)稅政策能夠使經(jīng)濟(jì)保持正常的發(fā)展速度，整個(gè)社會(huì)得以井然有序的運(yùn)行。
?。ㄋ模├秘?cái)稅政策來保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正確方向
如果一個(gè)國(guó)家有科學(xué)合理的財(cái)稅政策，那么會(huì)減少政府部門貪污腐敗以及假公濟(jì)私現(xiàn)象的發(fā)生，并且保證經(jīng)濟(jì)往正確的方向發(fā)展。同時(shí)，稅收政策還可以保證整個(gè)社會(huì)系統(tǒng)的正常、合理運(yùn)行，從某個(gè)角度上來講，財(cái)稅政策可以通過價(jià)格的波動(dòng)來調(diào)節(jié)供求情況，另一方面，財(cái)稅政策所采取的合理的價(jià)格機(jī)制又能夠推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。不管是在生產(chǎn)領(lǐng)域，還是在經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)稅政策都能起到一個(gè)協(xié)調(diào)的作用，但財(cái)稅政策的制定與實(shí)施涉及到很多方面，內(nèi)容和過程都很復(fù)雜，政府部門和企事業(yè)單位會(huì)受到較大的影響，所以合理的財(cái)稅政策，可以有效的增加整個(gè)社會(huì)群體的向心力，并且使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持正確的方向。
（五）利用財(cái)政稅收來完善社會(huì)保障制度
社會(huì)保障制度指的是國(guó)家對(duì)社會(huì)成員的基本生活提供的一種安全制度，它主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、社會(huì)救助、最低生活保障等。但我國(guó)的社保制度仍然面臨很多的問題，一是人口老齡化，使得老年人的養(yǎng)老、醫(yī)療、社會(huì)服務(wù)等問題更加的突出，我國(guó)的社會(huì)保障制度要擔(dān)負(fù)老年人的醫(yī)療費(fèi)用和養(yǎng)老費(fèi)用，這是一筆不小的開支。二是就業(yè)方式的多樣化使社會(huì)保障的覆蓋問題凸顯出來，一些靈活就業(yè)人員勞動(dòng)關(guān)系比較松散，未簽訂勞動(dòng)合同，構(gòu)不成法律上的勞動(dòng)關(guān)系，所以非正規(guī)的靈活就業(yè)人員參保沒有保障機(jī)制。因此，必須調(diào)整財(cái)政支出，建立合理的社會(huì)保障制度，進(jìn)一步提高社會(huì)保障支出的比重。并且發(fā)展養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、老年醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老基金、社會(huì)老年人服務(wù)機(jī)構(gòu)等等，建立新的管理體制，將社會(huì)保障基金的籌資渠道拓寬，實(shí)現(xiàn)社會(huì)強(qiáng)制性統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶的結(jié)合。
（六）利用財(cái)政稅收來加大科技的投入力度
國(guó)家要在財(cái)政上加大對(duì)科學(xué)技術(shù)的投入，可以通過一些政策來進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，對(duì)于重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)，國(guó)家要給予財(cái)政、貸款的重點(diǎn)支持，促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。在財(cái)政稅收方面，將“生產(chǎn)型增值稅”改為“消費(fèi)型增值稅”，在增值稅條例中增加特定扣除項(xiàng)目的條款。如果企業(yè)為了方便實(shí)驗(yàn)和研制，需要引進(jìn)一些技術(shù)，國(guó)家應(yīng)該允許分期、分批的扣除進(jìn)項(xiàng)稅金，以幫助企業(yè)發(fā)展技術(shù)。另外，國(guó)家還應(yīng)該把收稅優(yōu)惠的重點(diǎn)放在高新技術(shù)的研究上，鼓勵(lì)企業(yè)大量的投入技術(shù)，為他們提供稅收上的減免支持。如果企業(yè)將利潤(rùn)分配給技術(shù)人員，國(guó)家還可以對(duì)技術(shù)人員獲取的獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬給予稅收減免。
?。ㄆ撸├秘?cái)政稅收來改善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
為了改善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)更好的發(fā)展，國(guó)家需要提高直接稅占地方財(cái)政的比例，減少間接稅所占比例和完善財(cái)政體制。首先要加大對(duì)公共服務(wù)行業(yè)的投入，或者引導(dǎo)其他社會(huì)資本向這個(gè)行業(yè)投入，其次，國(guó)家對(duì)服務(wù)行業(yè)的投入必須要符合公共財(cái)政和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，公共服務(wù)行業(yè)又包括公共衛(wèi)生、基本通訊、交通、科教文化等，在進(jìn)行投入的過程中完善各類稅收措施?；蛘咭部梢灾С稚鷳B(tài)工業(yè)區(qū)的建設(shè)，對(duì)入園企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，目的是促進(jìn)低成本、無污染、高效率的生產(chǎn)原則，在生態(tài)工業(yè)區(qū)內(nèi)運(yùn)行較好、發(fā)展較快的企業(yè)，可以給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。
四、總結(jié)與體會(huì)
綜上所述，財(cái)政稅收對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有很多方面的影響，只有在科學(xué)、合理的政策指導(dǎo)下，積極構(gòu)建有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)體系，才能發(fā)揮出財(cái)政稅收的作用，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量，并且使國(guó)家得到健康、長(zhǎng)久、穩(wěn)定的發(fā)展。
