摘 要：目前我國的稅收制度，在實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，發(fā)揮著重要的作用，財政稅收能夠調(diào)節(jié)國家經(jīng)濟(jì)，并且實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。如今，我國的財政面貌已經(jīng)發(fā)生了明顯變化，國家的財政已逐走上了良性發(fā)展的道路。只有制定合理科學(xué)的管理制度與政策措施，才能促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)；發(fā)展；財稅；政策；措施；
財稅政策是國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要手段，也是實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的有力保障。本文針對財稅政策如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，做了一系列的探討，并提出了相關(guān)舉措。
一、財稅政策的重要性
財稅政策對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著相當(dāng)重要的作用，所以必須制定合理科學(xué)的財稅政策，以保證國家經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。稅收是財政收入的重要組成部分，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場環(huán)境也變得日趨復(fù)雜，這使得我國的財稅政策也跟著變得復(fù)雜起來。
財稅政策能夠保證社會的正常運行，因為它促進(jìn)了不同部門之間的交流，也保證了國家財政的收入，所以它又具有實際意義。無論是表現(xiàn)良好的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，還是較為衰退的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時期，都應(yīng)該時時刻刻注意財稅政策的調(diào)整和相關(guān)的研究，只有這樣才能夠維持我國經(jīng)濟(jì)長期持續(xù)的良性發(fā)展。
二、財稅措施的不足
（一）財稅政策手段單一
我國的財稅手段單一，大部分財稅手段都是減免、鼓勵等，而在其他方面卻是一片空白， 未能利用財稅政策的調(diào)控手段來支持產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在財政支出上，僅僅只利用了預(yù)算內(nèi)的財政資金來支持經(jīng)濟(jì)。目前我國大部分稅收優(yōu)惠政策，采用的都是稅收減免這一措施，所以顯得很單一。而國外卻采用了多種財稅手段，比如投資退稅、折舊減稅、延期納稅等。
（二）投入不足
目前我國各個領(lǐng)域的資金投入顯得不平衡，大部分資金都投入了技術(shù)發(fā)展中，只局限于研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)域，在其他方面的投入顯得十分不足。據(jù)調(diào)查，我國用于環(huán)境的公共資金大約只占了國民生產(chǎn)總值的百分之二都不到，其他方面的投資，包括企業(yè)投資、民間投資等，比重還不到國民生產(chǎn)總值的百分之一。
（三）國家稅制的設(shè)置有一定的缺陷
我國在資源稅方面的征收過于狹窄，資源稅征收的目的，是為了減少對資源的浪費，提高資源的使用率。但目前我國的資源稅僅僅只限于礦產(chǎn)品和鹽，連水資源也沒有列入其中，這在一定程度上刺激了對非稅資源的掠奪性開采。而且資源稅的稅負(fù)偏低，計稅的依據(jù)不合理，造成了資源市場的混亂，沒有對資源起到保護(hù)作用，也沒有對經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)和發(fā)展的作用。
增值稅也存在一定的不足，因為增值稅的優(yōu)惠政策只體現(xiàn)在電力、建設(shè)、建材等行業(yè)，同時增值稅具有程序復(fù)雜、不易理解的特點，很多納稅人都感到困難，而且國家在增值稅方面的宣傳很少，企業(yè)在實際操作時常常感到不便。
三、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的財稅政策的措施
（一）利用財稅政策來調(diào)控收入分配的差距
我國城鄉(xiāng)居民的收入分配差距過大，目前很大一部分人還屬于低收入或者中低收入的階層，因為我國社會保障制度、財產(chǎn)稅以及其他的稅制沒有充分發(fā)揮出自己的作用。要調(diào)控收入分配的差距，就需要理順收入分配關(guān)系，調(diào)整收入格局，提高勞動報酬在初次分配中的比重，逐漸縮小收入分配差距。另外，還可建立新農(nóng)村社保制度和最低生活保障制度，保證農(nóng)村居民的正常生活。
（二）利用財稅政策來促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
循環(huán)經(jīng)濟(jì)是環(huán)保為目標(biāo)來發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形式，它主張低耗能、高效率，其主要目的是為了促進(jìn)人與自然的和諧發(fā)展。上個世紀(jì)90年代初，許多發(fā)達(dá)國家先后將循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為主要發(fā)展戰(zhàn)略，隨著我國生態(tài)環(huán)境問題的日益突出，國家也開始漸漸的開始重視循環(huán)經(jīng)濟(jì)，利用財稅政策來促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的主要措施有：進(jìn)一步完善資源稅，將資源稅擴(kuò)大到土地資源、水資源、動物資源、植物資源等眾多自然資源中；逐步將資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)提高，將資源稅和環(huán)境成本等掛鉤，調(diào)整資源稅的稅率，形成合理的資源稅。另外，還根據(jù)“誰污染誰繳稅”的原則，單獨設(shè)立環(huán)境保護(hù)稅種，以此來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
（三）利用財稅政策來提高經(jīng)濟(jì)運行的效率
合理利用的財稅政策，能夠有效的增加經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運行速度和效率。在我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財稅政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間存在著不可分割的關(guān)系，財稅政策的合理與否，直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。一般來說，財稅政策能夠調(diào)節(jié)資源在社會各個領(lǐng)域的分配，從而促進(jìn)或者制約國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財稅政策通過自身的調(diào)控功能，調(diào)節(jié)社會的利益分配格局，并且刺激各個產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展。所以，合理的財稅政策能夠使經(jīng)濟(jì)保持正常的發(fā)展速度，整個社會得以井然有序的運行。
?。ㄋ模├秘敹愓邅肀３纸?jīng)濟(jì)發(fā)展的正確方向
如果一個國家有科學(xué)合理的財稅政策，那么會減少政府部門貪污腐敗以及假公濟(jì)私現(xiàn)象的發(fā)生，并且保證經(jīng)濟(jì)往正確的方向發(fā)展。同時，稅收政策還可以保證整個社會系統(tǒng)的正常、合理運行，從某個角度上來講，財稅政策可以通過價格的波動來調(diào)節(jié)供求情況，另一方面，財稅政策所采取的合理的價格機(jī)制又能夠推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。不管是在生產(chǎn)領(lǐng)域，還是在經(jīng)營管理中，財稅政策都能起到一個協(xié)調(diào)的作用，但財稅政策的制定與實施涉及到很多方面，內(nèi)容和過程都很復(fù)雜，政府部門和企事業(yè)單位會受到較大的影響，所以合理的財稅政策，可以有效的增加整個社會群體的向心力，并且使經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持正確的方向。
（五）利用財政稅收來完善社會保障制度
社會保障制度指的是國家對社會成員的基本生活提供的一種安全制度，它主要包括社會保險、養(yǎng)老保險、社會救助、最低生活保障等。但我國的社保制度仍然面臨很多的問題，一是人口老齡化，使得老年人的養(yǎng)老、醫(yī)療、社會服務(wù)等問題更加的突出，我國的社會保障制度要擔(dān)負(fù)老年人的醫(yī)療費用和養(yǎng)老費用，這是一筆不小的開支。二是就業(yè)方式的多樣化使社會保障的覆蓋問題凸顯出來，一些靈活就業(yè)人員勞動關(guān)系比較松散，未簽訂勞動合同，構(gòu)不成法律上的勞動關(guān)系，所以非正規(guī)的靈活就業(yè)人員參保沒有保障機(jī)制。因此，必須調(diào)整財政支出，建立合理的社會保障制度，進(jìn)一步提高社會保障支出的比重。并且發(fā)展養(yǎng)老儲蓄、老年醫(yī)療保險、養(yǎng)老基金、社會老年人服務(wù)機(jī)構(gòu)等等，建立新的管理體制，將社會保障基金的籌資渠道拓寬，實現(xiàn)社會強制性統(tǒng)籌與個人賬戶的結(jié)合。
（六）利用財政稅收來加大科技的投入力度
國家要在財政上加大對科學(xué)技術(shù)的投入，可以通過一些政策來進(jìn)行財政補貼，對于重點行業(yè)、重點企業(yè)，國家要給予財政、貸款的重點支持，促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。在財政稅收方面，將“生產(chǎn)型增值稅”改為“消費型增值稅”，在增值稅條例中增加特定扣除項目的條款。如果企業(yè)為了方便實驗和研制，需要引進(jìn)一些技術(shù)，國家應(yīng)該允許分期、分批的扣除進(jìn)項稅金，以幫助企業(yè)發(fā)展技術(shù)。另外，國家還應(yīng)該把收稅優(yōu)惠的重點放在高新技術(shù)的研究上，鼓勵企業(yè)大量的投入技術(shù)，為他們提供稅收上的減免支持。如果企業(yè)將利潤分配給技術(shù)人員，國家還可以對技術(shù)人員獲取的獎勵和報酬給予稅收減免。
?。ㄆ撸├秘斦愂諄砀纳飘a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
為了改善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)更好的發(fā)展，國家需要提高直接稅占地方財政的比例，減少間接稅所占比例和完善財政體制。首先要加大對公共服務(wù)行業(yè)的投入，或者引導(dǎo)其他社會資本向這個行業(yè)投入，其次，國家對服務(wù)行業(yè)的投入必須要符合公共財政和市場經(jīng)濟(jì)的要求，公共服務(wù)行業(yè)又包括公共衛(wèi)生、基本通訊、交通、科教文化等，在進(jìn)行投入的過程中完善各類稅收措施。或者也可以支持生態(tài)工業(yè)區(qū)的建設(shè)，對入園企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，目的是促進(jìn)低成本、無污染、高效率的生產(chǎn)原則，在生態(tài)工業(yè)區(qū)內(nèi)運行較好、發(fā)展較快的企業(yè)，可以給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。
四、總結(jié)與體會
綜上所述，財政稅收對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有很多方面的影響，只有在科學(xué)、合理的政策指導(dǎo)下，積極構(gòu)建有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會體系，才能發(fā)揮出財政稅收的作用，提高經(jīng)濟(jì)運行的質(zhì)量，并且使國家得到健康、長久、穩(wěn)定的發(fā)展。
