【摘 要】
【摘要】在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)保持最佳現(xiàn)金持有量非常有必要。本文以某施工企業(yè)為研究對(duì)象，通過統(tǒng)計(jì)法和經(jīng)驗(yàn)法的綜合運(yùn)用，首先計(jì)算出現(xiàn)金庫(kù)存底限，然后運(yùn)用相關(guān)模型對(duì)最佳現(xiàn)金持有量進(jìn)行測(cè)算，同時(shí)使用現(xiàn)金增加趨勢(shì)系數(shù)來(lái)調(diào)整最佳現(xiàn)金持有量，以利于企業(yè)管理。
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 最佳現(xiàn)金持有量 經(jīng)驗(yàn)法 統(tǒng)計(jì)法
最佳現(xiàn)金持有量是指既滿足企業(yè)資金流動(dòng)所需又不影響企業(yè)發(fā)展速度的現(xiàn)金持有量。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，現(xiàn)金流主宰著一個(gè)企業(yè)的命運(yùn)?，F(xiàn)金短缺或不足會(huì)造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中斷、無(wú)法償還到期債務(wù)，從而加劇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。較多的現(xiàn)金閑置，則會(huì)造成資源浪費(fèi)，降低現(xiàn)金使用效率，從而降低企業(yè)的盈利能力，因此企業(yè)保持最佳現(xiàn)金持有量非常有必要。本文以某施工企業(yè)為例，說(shuō)明如何確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量。
一、測(cè)算現(xiàn)金庫(kù)存底限
要確定一個(gè)企業(yè)理想的現(xiàn)金持有量，首先應(yīng)該確定現(xiàn)金庫(kù)存的最低值，即現(xiàn)金庫(kù)存底限或現(xiàn)金庫(kù)存的警戒線。確定這一底限后，再通過一定方法計(jì)算出理想的現(xiàn)金持有量。確定現(xiàn)金庫(kù)存的底限在現(xiàn)金流量預(yù)算的編制中也十分重要，是財(cái)務(wù)管理工作中極為重要的一環(huán)。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)的現(xiàn)金管理提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能及早采取措施。滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)配合現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表及每周現(xiàn)金收支預(yù)估表，即可以構(gòu)成一個(gè)較為完整的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)管理人員能盡早得知潛在的現(xiàn)金缺口而采取相應(yīng)的措施。測(cè)算現(xiàn)金庫(kù)存底限可以通過兩種方法完成，即經(jīng)驗(yàn)法和統(tǒng)計(jì)法。
