資金作為企業(yè)的血液，對企業(yè)的正常運營發(fā)揮著重要的作用，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，資金管理問題越發(fā)受到各公司的重視，確保資金安全的同時，保證資金進出的均衡和健康的現(xiàn)金流量已經(jīng)成為企業(yè)進行資金管理工作的重點。
現(xiàn)行體制下，為了規(guī)避公司間直接拆借資金的風(fēng)險，各大集團公司在對子公司資金管理方面普遍采用設(shè)立資金結(jié)算中心（集團內(nèi)部財務(wù)公司）的方式來實現(xiàn)資金的集中管理，而對于無法設(shè)立財務(wù)公司，又想提高內(nèi)部資金使用效率、降低財務(wù)成本的集團性質(zhì)公司來說，如何實現(xiàn)資金集中管理成為一個新的課題。
一、科學(xué)、精細的管理現(xiàn)金流已成為眾多企業(yè)的迫切需求
近年來，隨著企業(yè)管理水平的提升以及市場競爭的加劇，特別是在美國次貸危機引發(fā)全球金融海嘯和經(jīng)濟危機的宏觀經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)對現(xiàn)金管理的需求日益迫切。企業(yè)在與國內(nèi)外合作對象開展業(yè)務(wù)的過程中，高效的現(xiàn)金管理能力已經(jīng)成為迫切需求。在當(dāng)前“現(xiàn)金為王”的時代，如何加強資金預(yù)算管理、提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)、獲得適度且充足的現(xiàn)金流，更加科學(xué)精細地管理現(xiàn)金流，已成為企業(yè)在資金管理方面面臨的挑戰(zhàn)。
目前，為了規(guī)避現(xiàn)行體制關(guān)于禁止公司間直接拆借資金的規(guī)定，各大集團公司在資金管理方面通常將各子公司的分散資金歸集到一起，再通過向子公司劃撥資金的方式完成子公司對外資金支付，普遍采用設(shè)立集團內(nèi)部財務(wù)公司的方式來實現(xiàn)資金的集中管理過程。而對于無法立即設(shè)立財務(wù)公司，又想提高內(nèi)部資金使用效率、降低財務(wù)成本的集團性質(zhì)公司來說，如何實現(xiàn)資金集中管理成為了一個新的課題。對于無法設(shè)立財務(wù)公司的集團企業(yè)，同樣存在以下一些需求：
1．在滿足國家或地區(qū)對資金監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定的前提下，企業(yè)可以將分散資金歸集使用；
2．需要建立安全、有效的資金集中管理體系，充分發(fā)揮集團企業(yè)資金整體優(yōu)勢；
3．資金集中管理體系需支持企業(yè)自主設(shè)置體系內(nèi)部操作員權(quán)限及所需功能模式的修改；
4．體系建立后，需要借助具備對異地存款賬戶的管理能力的平臺具體實施日常管理（如：實時查詢、劃撥資金功能、收益分配等）；
5．該管理平臺具有結(jié)算輔助功能（如：辦理各類定期存款功能、系統(tǒng)內(nèi)賬戶間自助資金調(diào)撥功能、由總賬戶控制的對外支付功能）；
6．該管理平臺使用成本滿足企業(yè)的要求；
7．該管理平臺能夠出具符合國家監(jiān)管部門管理規(guī)定的各類單據(jù)；
8．該管理平臺能夠提供資金管理分析報告并具備企業(yè)監(jiān)控的功能。
二、在滿足上述需求的情況下，企業(yè)資金集中管理將能夠?qū)崿F(xiàn)以下管理目標(biāo)
1．實現(xiàn)統(tǒng)一的賬戶集中監(jiān)控
實現(xiàn)對企業(yè)總部和子公司所有銀行賬戶的統(tǒng)一設(shè)置，集中管理，進行統(tǒng)一分類管理、整合、匯總、分析，使企業(yè)能夠?qū)崟r掌控所有公司資金的變動信息，能夠及時、全面的查看到所有賬戶的情況，并通過系統(tǒng)的報表功能，來實現(xiàn)多銀行的信息集中報告，全面提升資金管理效率。
2．實現(xiàn)統(tǒng)一的資金收付結(jié)算
實現(xiàn)在一個系統(tǒng)里處理各銀行賬戶的資金收、付結(jié)算業(yè)務(wù)，并可根據(jù)企業(yè)自身的財務(wù)制度靈活設(shè)置各項業(yè)務(wù)的審批流程。通過對資金交易信息的統(tǒng)一管理，使資金動態(tài)情況清楚、及時地顯示在企業(yè)相關(guān)管理人員面前，使他們能夠?qū)崟r監(jiān)控整個公司的資金運轉(zhuǎn)狀況，監(jiān)控重大資金調(diào)動去向，降低資金運行風(fēng)險。
按照企業(yè)資金結(jié)算審批制度，能夠制訂相關(guān)的調(diào)撥規(guī)則，包括時間、頻率、金額、賬戶、資金流向、用途等各項指標(biāo)參數(shù)。通過預(yù)先設(shè)定的規(guī)則和自動運行的計劃任務(wù)，實現(xiàn)調(diào)撥的自動化處理，減少人工操作。
3．實現(xiàn)統(tǒng)一的資金計劃考核體系
通過自下而上的、靈活的計劃編制、匯總、審核，幫助企業(yè)實現(xiàn)全面的資金計劃管理體系。通過資金計劃對資金的使用申請和支付交易進行控制，使企業(yè)對資金預(yù)算計劃真正做到事前預(yù)算、事中控制。企業(yè)可通過預(yù)先設(shè)立的預(yù)警條件，對觸發(fā)預(yù)警事件信息進行預(yù)警提示，方便資金管理人員的日常管理，實現(xiàn)對未來一個計劃周期各個資金項目流動的預(yù)測和安排。
4．實現(xiàn)統(tǒng)一的資金分析決策體系
幫助企業(yè)結(jié)合當(dāng)前收支計劃和資金存量來計算下一計劃周期的資金盈缺，及時了解當(dāng)前總部及每家分、子公司的資金流量狀況及風(fēng)險，從而為企業(yè)各項資金決策提供量化的依據(jù)，并據(jù)此做出資金安排和投融資決策。為企業(yè)提供現(xiàn)金流入與流出的實時管理，通過將現(xiàn)金、應(yīng)收、應(yīng)付等各類企業(yè)內(nèi)部資金信息的有效集成，使企業(yè)資金預(yù)測的準(zhǔn)確性大大提高，并合理改善企業(yè)資金的循環(huán)速度，加快資金的周轉(zhuǎn)效率。最終為資金管理人員提供一個發(fā)揮資金運營價值的工具，使得企業(yè)在運行過程中降低各種資金風(fēng)險。
三、完成企業(yè)資金集中管理需求和目標(biāo)的解決方案
對于經(jīng)營規(guī)模較大，擁有較多的合作銀行、銀行賬戶及下屬成員單位，貿(mào)易資金往來較頻繁，資金管理工作量大，又不能設(shè)立財務(wù)公司的集團類企業(yè)，要完成企業(yè)資金集中管理需求并確保管理目標(biāo)的實現(xiàn)，需要通過一個統(tǒng)一的資金管理平臺，對分散在各家銀行的賬戶及各地區(qū)的下屬成員單位資金進行集中管控，及時獲取管轄區(qū)域資金余額和交易信息，全面掌握公司的整體資金情況；同時，需要定期預(yù)測及分析企業(yè)未來的資金流量，為合理資金安排使用計劃提供決策依據(jù)。
因此，企業(yè)需要建立一個資金集中管理平臺，此平臺可以借助銀行現(xiàn)有的網(wǎng)銀系統(tǒng)來實現(xiàn)。通過這樣一個多銀行賬戶信息整合平臺，要求所有銀行賬戶的資金信息通過不同的方式進入這一平臺，以對分散在各家銀行的賬戶以及各地區(qū)的下屬成員單位進行集中管控。并統(tǒng)一處理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，還可隨時獲取各銀行賬戶以及各下屬成員單位的資金余額和交易信息，全面掌握整個企業(yè)的資金情況。能夠準(zhǔn)確預(yù)測、分析企業(yè)的未來資金流量，為資金安排提供決策依據(jù)。
該資金集中管理平臺是一個信息全面集成和共享的業(yè)務(wù)管理平臺，通過該平臺可以實現(xiàn)企業(yè)資金業(yè)務(wù)與預(yù)算業(yè)務(wù)的全程電子化管理，充分發(fā)揮企業(yè)的整體資金優(yōu)勢，提高資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金收益，保障資金運營安全，完善資金管理手段，實現(xiàn)科學(xué)化、精細化的資金管理方式和資金使用效益最大化的管理目標(biāo)。該平臺能夠做到為企業(yè)帶來以下四個方面的應(yīng)用價值：
1．提升資金效率
通過資金集中管理系統(tǒng)，企業(yè)就擁有了一個提供資金匯劃、查詢和管理的重要工具，可從原來手工的、機械的工作方式，改變到自動的、靈活的、電子化的管理方式，從而大大提高資金管理效率。特別是有效實現(xiàn)賬戶統(tǒng)一管理和自動對賬，從而使企業(yè)資金操作人員從繁重的手工操作中解脫出來。
2．提高資金效益
資金集中管理系統(tǒng)通過集中式的、直通式的管理，可加強企業(yè)的資金流動速度，從而減少資金沉淀；通過銀企直聯(lián)和批量收付方式，可有效降低企業(yè)的匯劃成本；通過查看企業(yè)各成員單位資金總量情況，可有效調(diào)劑各成員單位資金使用，從而降低企業(yè)融資額度及利息支出。
3．控制資金風(fēng)險
使企業(yè)可以通過系統(tǒng)針對各項業(yè)務(wù)處理的嚴(yán)格審批流程來規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程；通過預(yù)先設(shè)置的統(tǒng)一的交易規(guī)則來控制資金流向；憑借統(tǒng)一的預(yù)算政策及計劃預(yù)算管控，有效控制資金流量；同時，及時的預(yù)警機制，還可使企業(yè)規(guī)避各類操作風(fēng)險。
4．加強資金管控
資金集中系統(tǒng)使企業(yè)真正實現(xiàn)資金管理的四個“統(tǒng)一”，從而加強資金管控力度。
統(tǒng)一的賬戶管理平臺，幫助企業(yè)實現(xiàn)公司賬戶資金信息透明化，并能有效降低企業(yè)賬戶管理風(fēng)險，避免下屬單位違規(guī)私開賬戶、轉(zhuǎn)移資金等風(fēng)險；
統(tǒng)一的收付結(jié)算平臺，幫助企業(yè)實現(xiàn)公司交易透明化，可有效監(jiān)控大筆資金交易的去向，并更有效的進行集團內(nèi)部調(diào)劑，減少外部籌融資，降低資金成本；
統(tǒng)一的計劃考核體系，幫助企業(yè)規(guī)范資金計劃執(zhí)行體系，加強企業(yè)事前計劃、事中跟蹤、事后考核的資金信息監(jiān)控能力；
統(tǒng)一的分析決策體系，幫助企業(yè)統(tǒng)一監(jiān)控公司資金流量狀況，使用全面的預(yù)警控制體系，降低經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)提供有效決策的依據(jù)和數(shù)據(jù)。
四、企業(yè)資金集中管理平臺的保障措施
為了保證資金集中管理平臺的安全、合規(guī)、平穩(wěn)運行，還需要提前安排好以下保障措施：
1．系統(tǒng)安全保障
安全問題一直是企業(yè)上線新系統(tǒng)時首先關(guān)注的重點問題，系統(tǒng)安全不僅決定了企業(yè)資金的安全，甚至可以決定企業(yè)的命運。因此，在安全方面，系統(tǒng)保障不僅僅體現(xiàn)在基于多層加密機制的系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳輸，或基于數(shù)字證書技術(shù)的用戶身份識別認證方面，也不僅僅存在于嚴(yán)格的信息權(quán)限和操作權(quán)限分離機制，或是異常信息的主動預(yù)警機制中，而是自始至終、自內(nèi)而外的貫穿于系統(tǒng)的設(shè)計、開發(fā)、實施和完善過程中。當(dāng)出現(xiàn)重大異常情況時，應(yīng)具備保證對外正常服務(wù)的能力。如果企業(yè)系統(tǒng)出現(xiàn)故障，將會以最快速度組成業(yè)務(wù)、技術(shù)、客戶關(guān)系部門人員共同參加的問題解決小組，聯(lián)合各級力量，以最快速度解決問題，力爭將對企業(yè)的影響降到最低。
2．制度保障方面
正式啟用企業(yè)資金集中管理平臺前，企業(yè)需要建立相關(guān)的管理制度及操作細則，包括但不限于規(guī)定業(yè)務(wù)范圍、規(guī)定開戶要求、規(guī)定賬戶日常如何使用、日常資金結(jié)算及管理、票據(jù)結(jié)算及管理、以及對應(yīng)的賬務(wù)處理規(guī)定、內(nèi)部計價規(guī)定、應(yīng)急預(yù)案等等。
3．會計核算及稅務(wù)審計等方面
基于此平臺所能夠出具的單據(jù)需要符合企業(yè)會計準(zhǔn)則在會計核算方面的規(guī)定，并符合國家稅法關(guān)于企業(yè)所得稅納稅扣除的要求，還需符合會計師審計的要求和相關(guān)各級監(jiān)管部門的管理規(guī)定。
4．技術(shù)支持方面
若企業(yè)系統(tǒng)出現(xiàn)問題無法通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)起交易時，可通過普通網(wǎng)銀、柜臺等渠道及時進行查詢及轉(zhuǎn)賬交易。在企業(yè)系統(tǒng)故障期間，系統(tǒng)仍會保留相應(yīng)數(shù)據(jù)，以便企業(yè)在系統(tǒng)恢復(fù)后完成對相關(guān)信息的補錄。系統(tǒng)提供方應(yīng)配有專門的技術(shù)團隊為企業(yè)提供相應(yīng)技術(shù)支持，通過專業(yè)、專人和專職相結(jié)合的項目小組提供定向服務(wù)，能夠安排業(yè)務(wù)水平高，系統(tǒng)操作熟練的業(yè)務(wù)專家及專職服務(wù)人員提供全天候遠程或上門服務(wù)，并建立暢通的問題投訴受理渠道，優(yōu)化服務(wù)措施，及時傳遞企業(yè)在資金集中管理平臺使用過程中的意見和建議，滿足企業(yè)在資金集中管理業(yè)務(wù)上的個性化服務(wù)需求。
綜上所述，對于沒有財務(wù)公司的集團性質(zhì)企業(yè)來說，借助銀行現(xiàn)有的網(wǎng)銀系統(tǒng)，來設(shè)置本企業(yè)的資金集中管理平臺，可以實行對子公司資金的集中管理，達到提高集團內(nèi)部資金使用效率，降低財務(wù)成本的目的，但隨之而來的是管理難度的增大和管理風(fēng)險的增加，這就要求企業(yè)采取切實可行的推進措施，充分調(diào)動子公司的積極性，吸引其加入資金集中管理平臺，使其獲利并在其中得到資金集中管理帶來的快樂。
