混合HOGA-SVM財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型實(shí)證研究
王煥文
由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)的客觀環(huán)境有著很大的不確定性，所有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而各種風(fēng)險(xiǎn)的后果，基本上都會(huì)直接在企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資金的周轉(zhuǎn)上體現(xiàn)出來(lái)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況下降或資金周轉(zhuǎn)不靈等現(xiàn)象的出現(xiàn)，影響企業(yè)正常開展和進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)重的情況甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，為了企業(yè)更好地生存和發(fā)展，企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)決策中必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和規(guī)避，必須能夠從繁復(fù)多變的環(huán)境當(dāng)中敏銳地識(shí)別出對(duì)企業(yè)可能造成威脅或引起危機(jī)的各種因素。
一、構(gòu)建新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的必要性
隨著互聯(lián)網(wǎng)在商業(yè)中的廣泛應(yīng)用，在企業(yè)內(nèi)部作為數(shù)據(jù)管理的計(jì)算機(jī)往往成為逃避內(nèi)部控制的工具，經(jīng)濟(jì)資源中智能因素的認(rèn)定將比無(wú)形資產(chǎn)更加困難。由于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的非線性、突變性和爆炸性等特點(diǎn)，建立新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型勢(shì)在必行。該模型應(yīng)該由監(jiān)測(cè)范圍與定性分析、預(yù)警指標(biāo)選擇、相應(yīng)閥值和發(fā)生概率的確定等多方面的內(nèi)容組成，并能對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中的敏感性指標(biāo)予以反映。這樣，將風(fēng)險(xiǎn)管理變?yōu)橹鲃?dòng)的、有預(yù)見(jiàn)性的風(fēng)險(xiǎn)管理，就能系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前的預(yù)警模型中，一般的遺傳算法在精度和速度方面有一定的缺陷，所以出現(xiàn)了基于HOGA即混合全局優(yōu)化正交遺傳算法和SVM即支持向量機(jī)兩種模型基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，這種模型在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效率和準(zhǔn)確率方面都有很大的提高。
隨著時(shí)代的發(fā)展，時(shí)間的推移，為了很好的提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)精確度，我們必須對(duì)混合HOGA-SVM財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)做出研究，同時(shí)要合理的科學(xué)的實(shí)現(xiàn)全局的優(yōu)化，需要通過(guò)一定的計(jì)算方法不斷的改進(jìn)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的精確和預(yù)警。為了有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，為了實(shí)現(xiàn)混合HOGA-SVM財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的可靠，本文從研究原理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型等多個(gè)部分展開研究與討論。
二、混合式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的主要內(nèi)容
混合式財(cái)務(wù)管理模式大概存在于企業(yè)集團(tuán)公司整體管理框架內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)而設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)管理模式、管理機(jī)構(gòu)及組織分工等要素的有機(jī)結(jié)合，其中主要涉及母子公司之間重大財(cái)務(wù)決策權(quán)限的劃分。根據(jù)企業(yè)財(cái)權(quán)配置的不同方式，理論上將財(cái)務(wù)管理模式分為“集權(quán)型管理模式”、“分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式”和“混合型財(cái)務(wù)管理模式”。
那么混合HOGA-SVM的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究也是必要的，首先要從特征子集的選擇上做出一定的判斷，在混合HOGA-SVM的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，特征子集的選擇也是有著很重要的作用和意義的，它在財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性方面有著特殊的意義，尤其是在如何求出可能的特征空間方面。在研究特征子集的同時(shí)，一般包含這么幾種研究的方案、方法。如過(guò)濾法和包裹法等。在國(guó)際法當(dāng)中，特征的子集也是在特征子集的選擇前進(jìn)行的。我們應(yīng)該分情況進(jìn)行具體的研究探討，相對(duì)來(lái)說(shuō)，過(guò)濾法可能在一定程度上顯得更加有效。在混合財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，特征子集的維數(shù)越大那么起到的作用也就越大，特征子集的選擇對(duì)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性有著很重要的意義。
其次就是對(duì)于混合財(cái)務(wù)預(yù)警優(yōu)化上的參數(shù)值研究，在一定程度上參數(shù)值也是影響混合HOGA-SVM財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要指標(biāo)，在其準(zhǔn)確性、有效性和真實(shí)性上有著重要的意義。在現(xiàn)實(shí)生活中，我們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警上，都會(huì)選擇特征子集和參數(shù)同時(shí)優(yōu)化的效果，進(jìn)而運(yùn)用函數(shù)運(yùn)算計(jì)算出合理有效的財(cái)務(wù)預(yù)警。
從一定的意義上來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是指在企事業(yè)單位的各項(xiàng)具體活動(dòng)中，由于內(nèi)部或者是外部的無(wú)法控制或者不可預(yù)計(jì)的因素所引起的在一定的期間企業(yè)的實(shí)際收益效果和預(yù)期收益效果存在較大的差異，進(jìn)而發(fā)展產(chǎn)生一定的損失，對(duì)企業(yè)造成不良的影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警必須強(qiáng)化，否則很容易引起財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)，其中也包括企業(yè)的破產(chǎn)，還有就是技術(shù)上的破產(chǎn)或者是其他的具有深遠(yuǎn)影響的企業(yè)法定上的破產(chǎn)行為，一旦發(fā)生類似的財(cái)務(wù)危機(jī)很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。
為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制呢?從兩個(gè)方面來(lái)說(shuō)：一個(gè)是企業(yè)是多個(gè)利益相關(guān)方的集合體，尤其是外部有投資者、銀行、用戶等利益相關(guān)方，企業(yè)的社會(huì)活動(dòng)在某些程度上受到他們的利益訴求影響。而企業(yè)能否存續(xù)的很重要指標(biāo)就是財(cái)務(wù)狀況是否健康，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的管理。來(lái)自企業(yè)生存與發(fā)展的內(nèi)部需求，企業(yè)應(yīng)該管理好自己最重要的資源——資金。在風(fēng)險(xiǎn)管理的活動(dòng)中，企業(yè)內(nèi)部控制是其基礎(chǔ)，企業(yè)的大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)內(nèi)部控制得到合理的管理，所以內(nèi)控是風(fēng)險(xiǎn)管理的常態(tài)機(jī)制。
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的全過(guò)程，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)務(wù)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營(yíng)者示警。而就是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用數(shù)據(jù)化管理方式和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將企業(yè)已面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系中隱藏的問(wèn)題，以提前做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。
對(duì)于混合HOGA-SVM財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，通常情況下，償債能力指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù);經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營(yíng)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標(biāo)如銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率等，這些指標(biāo)數(shù)據(jù)均從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上取得一定的有效信息。
三、結(jié)語(yǔ)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作為企事業(yè)單位發(fā)展中和日常經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)中，不可或缺的對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)防的有效手段來(lái)說(shuō)，也受到了越來(lái)越多的企業(yè)的重視。通過(guò)分析財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的特征，尤其是混合HOGA-SVM財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的實(shí)證，在很大程度上為企業(yè)的發(fā)展以及避免某些方面不必要的損失起著很重要的作用。因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展中還是存在著很多的不確定的經(jīng)濟(jì)因素，在很多情況下會(huì)發(fā)生實(shí)際財(cái)務(wù)收入和預(yù)期的財(cái)務(wù)收入有著很大的偏差的。這種情況下財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立是使企業(yè)在一定程度上可以避免一些不必要的損失的。
管理是伴隨著人類實(shí)踐活動(dòng)發(fā)展起來(lái)的，哪里有人類活動(dòng)，哪里就需要管理。在經(jīng)濟(jì)、政治、文化方面對(duì)于科學(xué)管理及管理學(xué)科學(xué)化方面要求更高。
