隨著企業(yè)發(fā)展財務(wù)轉(zhuǎn)型勢在必行，同時財務(wù)人才培養(yǎng)戰(zhàn)略也需要改進。
關(guān)注“價值創(chuàng)造”正日益成為企業(yè)CFO的共識，一些有前瞻意識的CFO已經(jīng)開始推動財務(wù)組織的轉(zhuǎn)型。但是中國目前的企業(yè)財務(wù)管理水平與國際一流企業(yè)仍有明顯差距，財務(wù)轉(zhuǎn)型的歷程將是長期和曲折的。為深入探索中國大型企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，了解CFO駕馭財務(wù)轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)和困難，中國總會計師協(xié)會和埃森哲聯(lián)合于2012年對15個行業(yè)的中國國有企業(yè)進行了廣泛調(diào)研，與多位大型企業(yè)的CFO展開深入訪談，并基于埃森哲2011年全球卓越績效財務(wù)研究結(jié)果對調(diào)研結(jié)果進行了對標(biāo)分析。
研究表明，卓越績效財務(wù)組織的成功主要歸結(jié)于對價值創(chuàng)造理念的認(rèn)同、財務(wù)資源的優(yōu)化配置、財務(wù)管理專業(yè)工具的使用與有效高質(zhì)數(shù)據(jù)的獲取。我們建議企業(yè)可以通過采取以下策略及行動，打造具有卓越績效的財務(wù)組織。
第一、為了有效應(yīng)對外部環(huán)境的多變性和確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需要提升以支持企業(yè)增長為主線、以價值創(chuàng)造為核心的財務(wù)管理能力。價值創(chuàng)造要求企業(yè)管理者推進以價值最大化為指導(dǎo)原則的資源配置與決策，對經(jīng)營活動進行準(zhǔn)確的衡量和及時的監(jiān)控。為培養(yǎng)以價值創(chuàng)造為核心的企業(yè)財務(wù)管理能力，企業(yè)必須構(gòu)建和增強在并購和國際資金運作等專業(yè)領(lǐng)域的能力，同時讓財務(wù)管理團隊參與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策和收購兼并等活動，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。
第二、CFO必須領(lǐng)導(dǎo)和推動財務(wù)組織的轉(zhuǎn)型，擴展財務(wù)職能，提升財務(wù)組織在公司治理架構(gòu)中的地位。CFO/總會計師在管理層中的地位相對于成熟市場公司同行而言較弱。企業(yè)要建立以價值創(chuàng)造為核心的財務(wù)組織，必須拓展財務(wù)部和CFO的職權(quán)，確立CFO在企業(yè)戰(zhàn)略決策中的應(yīng)有地位，探索符合企業(yè)特點的財務(wù)運作與資源優(yōu)化配置模式。CFO需要取得公司內(nèi)部其他部門的理解和支持，需要與CEO和高管團隊進行有效溝通，贏得管理團隊的信任，在企業(yè)戰(zhàn)略決策中爭取更多的話語權(quán)。CFO需要更多地參與經(jīng)營分析和經(jīng)營管理，將數(shù)據(jù)的供應(yīng)部門、分析部門和資源的配置部門都納入管理范疇，這樣才能真正推動財務(wù)組織從會計核算向價值管理和決策參與的轉(zhuǎn)型。
第三、建立閉環(huán)績效管理體系，提高預(yù)算管理與成本管理的精細(xì)化程度，促進績效考核結(jié)果與企業(yè)價值目標(biāo)更加緊密的結(jié)合。預(yù)算管理需要與當(dāng)前和未來企業(yè)價值的驅(qū)動因素建立緊密關(guān)聯(lián)，形成動態(tài)的涵蓋企業(yè)決策層和各個業(yè)務(wù)部門的預(yù)算制定機制，同時建立強有力的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確反映企業(yè)運營的實際狀況，及時捕捉外部環(huán)境的變化，切實指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動。企業(yè)需要打造卓越的資本管理與風(fēng)險管理體系，更好地應(yīng)對外部經(jīng)濟環(huán)境波動與不確定性，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財務(wù)組織需提升卓越運營水平，結(jié)合自身行業(yè)與業(yè)態(tài)特征，優(yōu)化資金管理體系，提高預(yù)測能力，提升資金使用效率并控制資金風(fēng)險。企業(yè)需要建立高層參與的全面風(fēng)險管理體系，依托強大的內(nèi)控制度、風(fēng)險管理專業(yè)工具與集成的信息系統(tǒng)，從戰(zhàn)略、運營、操作和市場等各個層面做好風(fēng)險管控。
第四、密切跟蹤信息管理工具的最新發(fā)展，緊跟大數(shù)據(jù)這一變革性的信息管理潮流，利用先進的信息技術(shù)，通過對企業(yè)內(nèi)部跨部門的海量財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，深度挖掘企業(yè)內(nèi)部信息，形成有價值的洞見，全面提升決策支持能力。
第五、開創(chuàng)人才與組織培養(yǎng)的新途徑，突破人才隊伍瓶頸，打造卓越績效的財務(wù)管理團隊。CFO需要加強領(lǐng)導(dǎo)力的訓(xùn)練和培養(yǎng)，開拓視野，提高戰(zhàn)略規(guī)劃能力，深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)，秉持價值創(chuàng)造的理念，增強引導(dǎo)變革的能力，建立吸引并留住優(yōu)秀人才的機制。國際一流企業(yè)的實踐表明，構(gòu)建卓越財務(wù)組織需要企業(yè)建立清晰的標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)流程、全面的風(fēng)險管理體系、強有力的信息系統(tǒng)和貼近業(yè)務(wù)需求的數(shù)據(jù)挖掘與分析能力，以及將戰(zhàn)略、運營與績效有機結(jié)合的管理體系。構(gòu)建卓越的財務(wù)組織，以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境并幫助企業(yè)贏得國際競爭，是現(xiàn)階段企業(yè)CFO的使命。
CFO需要成為價值創(chuàng)造的倡導(dǎo)者，培養(yǎng)開闊的視野和創(chuàng)新的意識，真正成為引領(lǐng)變革的財務(wù)大師。企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型需要卓越財務(wù)團隊去推動。為此，企業(yè)需要加強財務(wù)人才的培養(yǎng)和引進，壯大和發(fā)展財務(wù)組織。發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、吸引高素質(zhì)財務(wù)人才是中國企業(yè)財務(wù)組織面臨的三大挑戰(zhàn)之一。調(diào)研顯示，CFO認(rèn)為難以吸引高技能人才的原因在于無法支付合適的薪水。在留住人才方面，企業(yè)的CFO認(rèn)為結(jié)合個人業(yè)績和企業(yè)績效給予獎勵能夠最為有效地管理財務(wù)人員，而國際一流企業(yè)則更多地通過提供富有競爭力的薪酬和福利。
在如何設(shè)定財務(wù)人員薪酬以及如何進行績效考核方面，中國企業(yè)與國際一流企業(yè)存在差距。薪資水平的差距一直是不同類型企業(yè)之間人才流動的障礙。但是除此之外，國內(nèi)企業(yè)尤其是央企的企業(yè)文化與私營企業(yè)和外資企業(yè)存在比較大的差異，也造成了不同類型企業(yè)間人才流動困難。
高素質(zhì)的財務(wù)人才能否在企業(yè)財務(wù)組織中發(fā)揮作用，能否肩負(fù)起“價值創(chuàng)造”的工作也是企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型面臨的一大挑戰(zhàn)。吸引人才不僅僅需要提供具有競爭力的薪酬，更需要企業(yè)構(gòu)建卓越績效的財務(wù)組織和價值創(chuàng)造的文化，為財務(wù)管理人才提供職業(yè)發(fā)展的平臺。
在訪談中，我們看到許多大型企業(yè)的CFO已經(jīng)意識到吸引人才的重要性。有CFO認(rèn)為，薪酬體制的改革、暢通的上升渠道及充分的培訓(xùn)機會是留住并發(fā)展財務(wù)人才的關(guān)鍵。一家受訪企業(yè)近幾年通過薪酬體制改革和公開競聘方式引入了高素質(zhì)的財務(wù)人員。此外，該公司為優(yōu)秀人才創(chuàng)造暢通的上升通道，并提供培訓(xùn)和輪訓(xùn)的機會，讓財務(wù)人員能找到自己的定位和發(fā)揮才干的舞臺，人才流失現(xiàn)象因而大大減少。但是，阻礙人才流動的企業(yè)文化壁壘仍然存在。CFO曾經(jīng)是國有企業(yè)全球人才招聘的重要崗位，然而當(dāng)前的招聘流于國有體制內(nèi)財務(wù)人員之間的轉(zhuǎn)崗，很少有外資企業(yè)訓(xùn)練出來的職業(yè)財務(wù)經(jīng)理人勝任國企CFO的成功案例。同樣，私營企業(yè)對高層財務(wù)管理人才也是求賢若渴，但是公司治理缺乏透明度和在會計與合規(guī)方面存在高風(fēng)險常常令職業(yè)財務(wù)經(jīng)理人望而卻步。
調(diào)研也發(fā)現(xiàn)，部分現(xiàn)有財務(wù)人員的技能過時已經(jīng)成為企業(yè)普遍現(xiàn)狀。大多數(shù)企業(yè)也意識到了這一問題，并且已經(jīng)開始積極鼓勵個人學(xué)習(xí)新的知識和技術(shù)。財務(wù)人員自身的能力提升是企業(yè)財務(wù)管理水平提升的關(guān)鍵。從整個財務(wù)體系來講，最近幾年國內(nèi)財務(wù)部門的發(fā)展迅速，僅就會計而言，隨著國內(nèi)會計準(zhǔn)則向國際準(zhǔn)則的趨同，從轉(zhuǎn)移定價到公允價值的討論都緊跟國際最新趨勢，這些都要求財務(wù)人員必須具備持續(xù)學(xué)習(xí)的能力。
不僅財務(wù)人員整體水平需要提高，CFO也需要不斷學(xué)習(xí)和提升自身的能力。企業(yè)的CFO需要擁有寬廣的視野、對業(yè)務(wù)的精深了解和跨部門協(xié)調(diào)能力。CFO不能僅僅懂得會計專業(yè)知識，還需要在日常工作中深入了解生產(chǎn)、經(jīng)營和法務(wù)等多方面的議題，在風(fēng)險管理、營銷和溝通等方面不斷學(xué)習(xí)。
