本文論述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化建設(shè)作用措施和意義。
目前，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)仍停留于初級(jí)階段，加強(qiáng)銀行內(nèi)控文化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。
內(nèi)涵與作用
所謂內(nèi)控文化，是指內(nèi)控實(shí)施群體在長(zhǎng)期內(nèi)控實(shí)踐活動(dòng)中，逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循，帶有價(jià)值取向、道德作風(fēng)、思想意識(shí)、行為方式等因素的總和。它是企業(yè)文化的重要組成部分。
商業(yè)銀行內(nèi)控文化從其組成結(jié)構(gòu)上看，可分為外顯文化和內(nèi)隱文化兩部分。外顯文化是指商業(yè)銀行外部的文化心理、社會(huì)風(fēng)俗習(xí)慣、道德行為準(zhǔn)則及政策法令和制度等規(guī)范的總稱；內(nèi)隱文化是指其內(nèi)部在實(shí)現(xiàn)其共同的目標(biāo)中逐漸形成、不斷完善和發(fā)展并為企業(yè)員工所遵守的價(jià)值觀念、行為取向、職業(yè)道德和思維方式。外顯文化規(guī)定著內(nèi)隱文化的范圍和方向，是內(nèi)隱文化形成的基礎(chǔ)和前提；內(nèi)隱文化則是外顯文化在商業(yè)銀行內(nèi)部的重組和再造。
商業(yè)銀行內(nèi)控文化具有四種基本功能:一是凝聚功能。內(nèi)控文化像一根紐帶，把內(nèi)控參與者與要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)緊密聯(lián)系在一起，使員工產(chǎn)生歸屬感和團(tuán)隊(duì)意識(shí)。二是約束功能。內(nèi)控文化規(guī)范了員工的職業(yè)要求和行為特征，以無(wú)形的、非正式的、非強(qiáng)制性的各種規(guī)范和人際倫理關(guān)系準(zhǔn)則，對(duì)員工的思想和行為起到約束作用。三是導(dǎo)向功能。良好的內(nèi)控文化一方面直接引導(dǎo)員工的性格、心理和行為，另一方面通過(guò)價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)觀引導(dǎo)員工，把崗位的基本要求內(nèi)化成員工的內(nèi)在素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)從普通人到“銀行人”的職業(yè)轉(zhuǎn)變。四是品牌功能。先進(jìn)的內(nèi)控文化也是一種品牌，向社會(huì)展示其卓越的內(nèi)控理念和管理能力，以信譽(yù)形成無(wú)形資產(chǎn)。
總之，商業(yè)銀行的內(nèi)控文化是由一種整體精神風(fēng)貌或企業(yè)哲學(xué)，是其經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的靈魂。
存在的問(wèn)題
內(nèi)控文化建設(shè)戰(zhàn)略性地位未能引起高度重視。商業(yè)銀行短期的成功可以依靠有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品和服務(wù)，但“百年老店”的創(chuàng)立和維護(hù)則必須注重先進(jìn)文化的培育。然而，在現(xiàn)行的考核體制下，一些銀行管理層往往注重短期業(yè)績(jī)，認(rèn)為內(nèi)控就是各種規(guī)章制度的制定、匯總，做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，把加強(qiáng)內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，忽視內(nèi)控文化的建設(shè)。
內(nèi)控體系建設(shè)與制度的貫徹執(zhí)行上存在偏差。一是現(xiàn)行的內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性。商業(yè)銀行的規(guī)章制度有的跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，沒(méi)能及時(shí)修訂和廢止。二是部分內(nèi)控制度未能得到有效執(zhí)行。一方面是有章不循的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，另一方面，面對(duì)過(guò)于繁雜，交叉的制度，在具體執(zhí)行中無(wú)所適從。三是受機(jī)構(gòu)、人員變動(dòng)的影響，部門(mén)或員工的職責(zé)得不到及時(shí)調(diào)整，內(nèi)部控制在運(yùn)行中失靈。四是有些內(nèi)部控制偏重事后控制，在問(wèn)題出現(xiàn)以后才設(shè)法堵塞漏洞或進(jìn)行懲處。
內(nèi)控文化建設(shè)缺乏人性化。我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)控機(jī)制的設(shè)計(jì)和安排中，通常實(shí)行“剛性管理”，把員工“物化”或“標(biāo)準(zhǔn)化”內(nèi)部控制的某一個(gè)環(huán)節(jié)或某一個(gè)程序中，制定一套標(biāo)準(zhǔn)化的操作方法、操作程序和“工作量”。這種剛性管理或“標(biāo)準(zhǔn)化”的管理模式，盡管在一定程度上可以起到降低風(fēng)險(xiǎn)的作用，但卻忽視了人的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性。
內(nèi)控文化建設(shè)信息交流與傳遞不及時(shí)、不到位。一是文件信息傳遞渠道不暢，影響了制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)的開(kāi)展。二是信息傳遞效率低下。
應(yīng)把握的基本原則
實(shí)踐性原則。既要體現(xiàn)堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的文化內(nèi)涵，又要滿足商業(yè)銀行發(fā)展需要。
創(chuàng)新性原則。從具體內(nèi)容到領(lǐng)導(dǎo)體制、管理機(jī)制和載體形式等都應(yīng)堅(jiān)持不斷創(chuàng)新。
個(gè)性化原則。借鑒其他同業(yè)具有普遍性的經(jīng)驗(yàn)，逐步形成商業(yè)銀行自身獨(dú)有的內(nèi)控文化。
系統(tǒng)性原則。商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)控文化建設(shè)的過(guò)程中要按照“總體規(guī)劃，系統(tǒng)推進(jìn)；堅(jiān)持共性，彰顯個(gè)性；立足當(dāng)前，著遠(yuǎn)長(zhǎng)遠(yuǎn)；全員參與，上下互動(dòng)”的原則。
以人為本原則。在管理中充分體現(xiàn)人性化特點(diǎn)，通過(guò)內(nèi)控文化的建設(shè)與創(chuàng)新，激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性和團(tuán)隊(duì)精神，從而使員工不斷地完善自我。
可操作性原則。商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)控文化建設(shè)的過(guò)程中要實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化操作，借助于標(biāo)準(zhǔn)來(lái)引導(dǎo)和約束員工的行為，將企業(yè)精神、價(jià)值理念和行為模式體現(xiàn)出來(lái)，從而使內(nèi)控文化具有可操作性。
著力點(diǎn)
牢固樹(shù)立“業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控先行”的內(nèi)控合規(guī)文化理念。通過(guò)多種形式和手段，強(qiáng)有力持續(xù)不斷地將合規(guī)文化理念灌輸、滲透給員工，營(yíng)造和培育“全行重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制”的內(nèi)控環(huán)境和合規(guī)文化氛圍。
健全內(nèi)控教育培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制。通過(guò)分層次、定期和不定期組織合規(guī)文化理念和制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓每位員工都熟知本部門(mén)、本崗位的職責(zé)、業(yè)務(wù)基本規(guī)定、操作流程、控制要點(diǎn)和控制措施，以及相關(guān)業(yè)務(wù)相互監(jiān)督的內(nèi)容和方法，明確工作權(quán)限、責(zé)任和義務(wù)，切實(shí)將內(nèi)控制度滲透、覆蓋到各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過(guò)程，使之成為員工自覺(jué)遵循的準(zhǔn)則。
強(qiáng)化人本理念，注重權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合。要在內(nèi)控機(jī)制中實(shí)行“人性管理”。同時(shí)，提高內(nèi)部控制與員工的價(jià)值關(guān)聯(lián)度，把內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與員工的自身利益和發(fā)展密切聯(lián)系起來(lái)。
完善內(nèi)部控制信息交流和共享機(jī)制。要建立靈敏的內(nèi)部控制信息收集、加工和反饋系統(tǒng)，讓每位員工及時(shí)了解和掌握上級(jí)行及有關(guān)部門(mén)內(nèi)部控制新動(dòng)向，真正形成上下溝通、左右協(xié)調(diào)的信息交流和共享機(jī)制，使各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立在充分的信息支持基礎(chǔ)上，有效防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)控文化建設(shè)要堅(jiān)持持續(xù)創(chuàng)新。內(nèi)控文化是商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮內(nèi)控文化的凝聚、導(dǎo)向、激勵(lì)、提升和塑造等功能，通過(guò)把企業(yè)精神、價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念變成具體的規(guī)章制度，建立規(guī)范的內(nèi)部管理體系和相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制，用符合內(nèi)控文化理念的管理機(jī)制引導(dǎo)、規(guī)范員工行為，形成制度管理與內(nèi)控文化管理相結(jié)合的特色管理模式。要通過(guò)不斷完善創(chuàng)新，提升內(nèi)控文化品味，使內(nèi)控文化滲透在制度中、融入到活動(dòng)中、見(jiàn)諸于行動(dòng)中。
