記者 李俠
近日，中國注冊會計師協(xié)會印發(fā)《關于開展2007年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》，對2007年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作作出全面部署。目前，對具有證券期貨業(yè)務資格事務所的檢查工作正在緊張進行，中注協(xié)秘書長陳毓圭就有關問題接受了記者的采訪。
陳毓圭告訴記者，財政部副部長王軍和中注協(xié)會長劉仲藜對此次檢查工作十分重視，要求檢查工作扎實有效，不走過場。為開展好工作，中注協(xié)進行了充分準備，精心組織，周密部署。截至目前，此前執(zhí)業(yè)質量檢查已進行了近一個月時間，中注協(xié)正在組織對70家具有證券期貨業(yè)務資格事務所中的37家進行檢查，12個檢查組正在各地緊張工作，檢查進展順利，目前已完成25家事務所的檢查工作。
中注協(xié)執(zhí)業(yè)質量檢查制度建立于2004年，在過去3年里，各級協(xié)會對全國近4000家事務所進行了檢查，在監(jiān)管和指導事務所提高執(zhí)業(yè)質量方面取得了積極成效。
陳毓圭表示，與往年執(zhí)業(yè)質量檢查有所不同，今年由中注協(xié)直接組織對具有證券期貨業(yè)務資格事務所的檢查，主要出于以下幾個方面的考慮：
第一，保障新準則體系貫徹實施，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。去年年初，財政部發(fā)布了新會計審計準則體系，自今年1月1日起實施，其中新會計準則在上市公司率先執(zhí)行。新會計審計準則體系的制定發(fā)布，實現(xiàn)了與國際準則的趨同，得到了社會各界以及國際資本市場的高度評價。準則好，更要實施好。開展執(zhí)業(yè)質量檢查，特別是對具有證券期貨業(yè)務資格事務所的檢查，對于監(jiān)督、指導和保障新準則的貫徹實施，提高上市公司會計信息披露質量，促進資本市場穩(wěn)定發(fā)展，具有十分重要的意義。
第二，為指導行業(yè)執(zhí)行好新準則掌握第一手資料。中注協(xié)直接組織對具有證券期貨業(yè)務資格事務所的檢查，能夠及時全面地掌握行業(yè)執(zhí)行新審計準則的情況，以及上市公司執(zhí)行新會計準則的情況。能夠為我們加強審計準則執(zhí)行工作的指導，以及為有關部門監(jiān)督指導會計準則的貫徹實施，提供十分有價值的信息。
第三，進一步推進行業(yè)建設。當前，中注協(xié)正在全面實施行業(yè)發(fā)展的三大戰(zhàn)略。加強內部治理，實現(xiàn)做大做強，是三大戰(zhàn)略的重要組成部分。這次檢查中，中注協(xié)也將密切關注事務所內部治理機制建設和發(fā)展情況，為進一步指導事務所提高內部治理水平，促進做大做強，提供基礎信息。
陳毓圭指出，這次執(zhí)業(yè)質量檢查是以促進和保障兩大準則體系的貫徹落實為目標。因此，根據準則體系貫徹的要求，在具體檢查中重點檢查了四方面的內容：
一是事務所是否按照新審計準則的要求，及時修訂審計規(guī)程，實施風險導向審計程序。特別是在七大高風險領域中，事務所實施的審計程序是否到位，包括重大的關聯(lián)交易、編制會計報表所依據的持續(xù)經營假設的適當性及公允價值計量、大額資產減值準備的計提和轉回、不具有商業(yè)實質的交易、債務重組、資產處置或置換、異常的股權轉讓和境外分支機構從事的衍生金融工具交易等。
二是事務所是否按照質量控制準則的要求，修訂并貫徹執(zhí)行質量控制制度，實施必要的項目質量控制復核。
三是事務所在執(zhí)業(yè)過程中是否恪守職業(yè)道德規(guī)范的要求，制定嚴格的程序，確保事務所和注冊會計師的獨立性。
四是對因實施新會計準則調整而變化較大的上市公司審計業(yè)務，給予重點關注。
此外，還將三年內涉及“炒魷魚、接下家”的事務所列入重點檢查范圍，重點查處上市公司購買審計意見的行為。
陳毓圭指出，從今年上半年年報審計工作的情況以及目前檢查掌握的情況來看，新會計審計準則體系平穩(wěn)實施，效果良好。會計師事務所對新準則的貫徹實施十分重視，在行業(yè)開展新準則培訓的基礎上，事務所自身也開展了形式多樣的培訓工作，并根據新準則的要求，修訂和完善原有的審計工作規(guī)程。按照新審計準則審計的2006年上市公司財務報告已經公布，市場反應良好，社會各界給予充分肯定。
他表示，目前檢查工作仍在進行之中，中注協(xié)將繼續(xù)重點關注新準則實施情況?，F(xiàn)場檢查結束后，中注協(xié)將根據檢查組的檢查報告，集中對查找的問題進行研究，并對檢查發(fā)現(xiàn)新準則貫徹實施不到位、執(zhí)業(yè)質量存在問題的事務所進行嚴肅處理，切實保障新準則體系的貫徹實施到位，更好地維護市場經濟秩序和公眾利益。
