財(cái)辦會[2014]7號
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政委員會：
為了認(rèn)真貫徹《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2013〕38號），促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)搶抓機(jī)遇加快發(fā)展，財(cái)政部會計(jì)司起草了《關(guān)于支持會計(jì)師事務(wù)所在中國(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)設(shè)立分所并開展試點(diǎn)工作的通知（征求意見稿）》（見附件）。請組織征求相關(guān)單位意見，并于2014年3月15日之前將意見反饋至財(cái)政部會計(jì)司。
征求意見稿全文可在財(cái)政部網(wǎng)站下載。財(cái)政部的下載地址為http://kjs.mof.gov.cn/
財(cái)政部會計(jì)司聯(lián)系人：王宏 邱穎
聯(lián)系電話：010-68552535 68553012（傳真）
通信地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號財(cái)政部會計(jì)司注冊會計(jì)師處
郵政編碼：100820
電子郵箱：qiuying@mof.gov.cn
財(cái)政部辦公廳
2014年2月19日
附件1:
關(guān)于支持會計(jì)師事務(wù)所在中國(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)
設(shè)立分所并開展試點(diǎn)工作的通知
(征求意見稿)
為了認(rèn)真貫徹《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2013〕38號），促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)搶抓機(jī)遇加快發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步擴(kuò)大開放、支持會計(jì)師事務(wù)所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡稱上海自貿(mào)區(qū)）設(shè)立分所的有關(guān)問題通知如下：
一、支持合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿兩年（按自省級財(cái)政部門批準(zhǔn)轉(zhuǎn)制至提出設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的書面申請日止計(jì)算），內(nèi)部整合到位且運(yùn)行平穩(wěn)的會計(jì)師事務(wù)所先行試點(diǎn)，在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立一家分所，允許其使用含“上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)”字樣的分所名稱，標(biāo)準(zhǔn)用名為XX會計(jì)師事務(wù)所上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)分所或上海XX會計(jì)師事務(wù)所自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)分所。
二、在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所暫按跨省級行政區(qū)劃設(shè)立分所的條件辦理。會計(jì)師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號，下同）第二十三條、第二十四條規(guī)定的條件、《會計(jì)師事務(wù)所分所管理辦法》（財(cái)會〔2010〕2號）第三條規(guī)定的條件和《財(cái)政部、證監(jiān)會關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財(cái)會〔2007〕6號，2012年修訂，財(cái)會〔2012〕2號）第三條規(guī)定的設(shè)立分所的條件。
三、總所設(shè)立登記在上海市的會計(jì)師事務(wù)所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實(shí)施集中統(tǒng)一管理。總所設(shè)立登記在其他?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的會計(jì)師事務(wù)所，且已在上海市設(shè)立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所直接管理，自貿(mào)區(qū)分所負(fù)責(zé)人由上海分所負(fù)責(zé)人兼任。總所設(shè)立登記在其他?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的會計(jì)師事務(wù)所，且在本《通知》施行之前尚未在上海市設(shè)立分所的，如其申請?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所，不再接受其設(shè)立上海分所的申請。
四、擬在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所的會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向上海市財(cái)政局提出申請，并由其依法審批。申請材料另行增加一項(xiàng)，由該會計(jì)師事務(wù)所的首席合伙人出具書面承諾，承諾對其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、信息管理等方面實(shí)施“五統(tǒng)一”管理。該書面承諾應(yīng)由首席合伙人簽字確認(rèn)，并由上海市財(cái)政局連同其他申請材料予以公示。禁止借在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所之名吸收、允許任何執(zhí)業(yè)隊(duì)伍掛靠執(zhí)業(yè)或?qū)嵭羞`背“五統(tǒng)一”要求的松散管理。
五、會計(jì)師事務(wù)所要抓住在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所的機(jī)遇，一手抓內(nèi)部治理和質(zhì)量控制，一手抓人才儲備和業(yè)務(wù)開拓，積極開展高端型、綜合型、外向型、國際化業(yè)務(wù)，特別是代理服務(wù)，促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)和人才“走出去”，不斷提升我國注冊會計(jì)師行業(yè)的競爭力和影響力。
六、上海市財(cái)政局和財(cái)政部駐上海市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處應(yīng)協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)對上海自貿(mào)區(qū)分所的監(jiān)管。會計(jì)師事務(wù)所要在年度報(bào)備信息中單獨(dú)說明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務(wù)開展情況，有關(guān)要求在布置年度報(bào)備工作時(shí)另行規(guī)定。對于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實(shí)施管理、開展業(yè)務(wù)的，責(zé)令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。對發(fā)現(xiàn)的其他問題，要及時(shí)處理并反饋我部。
特此通知。
稿源：財(cái)政部會計(jì)司
