企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的最終目的，所有的活動都是圍繞這一主題開展的，而資金管理則是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，有效的資金管理不僅能控制成本，追求效益，同時也能為企業(yè)所有活動提供有力的保障，并能對企業(yè)管理層決策提供客觀科學(xué)的財務(wù)信息。資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理的核心環(huán)節(jié)，資金管理的好壞直接關(guān)系到整個企業(yè)的生存和發(fā)展。
1 資金管理在企業(yè)管理中的重要性。
1.1 資金是企業(yè)經(jīng)濟活動的根本保證
企業(yè)存在的終極目標就是為了獲得經(jīng)濟利益，為企業(yè)的發(fā)展帶來經(jīng)濟效益。企業(yè)的每一項生產(chǎn)經(jīng)營都需要資金的投入，只有相應(yīng)的前期資金投入，才能保證后期的獲益。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，無論是生產(chǎn)所需要的物資原材料，還是人力物力資源，機械設(shè)備的投入使用，科技技術(shù)的更新，企業(yè)活動的其他投入，都是依賴于企業(yè)的資金，因而一個企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動的順利開展需要企業(yè)資金的有效管理，企業(yè)必須建立完善一套科學(xué)合理的、切合實際的資金管理體制。
1.2 有效的資金管理能為企業(yè)經(jīng)濟決策提供基礎(chǔ)信息
企業(yè)要想獲得巨大的收益，投資是企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容。而所有的投資行為必然有成功，也有失敗，要想在投資行為中避免失敗。這就要求，在投資活動之前做好相應(yīng)的調(diào)查研究，并做好相應(yīng)的成本控制和風(fēng)險控制及相應(yīng)的監(jiān)控工作，加強資金管理工作，遵從自然的經(jīng)濟規(guī)律，進行合理的資金規(guī)劃，為企業(yè)的投資行為提供有效的信息，保證投資行為的正確和獲利。
1.3 有效的資金管理有利于促進資金的流動，提升資金的使用效率
資金的運動貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的始終，一直影響著企業(yè)的經(jīng)營活動，加強資金管理手段，加強資金的調(diào)控管理，及時對流動資金及不動資金的分析和管理，準確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計劃，進一步提高企業(yè)資金管理和使用效率，既能保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，也能保證企業(yè)的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能加速于企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度，而且能為企業(yè)的再生產(chǎn)、擴大投資經(jīng)營活動、贏取更大的效益提供堅實的資金保障。
1.4 有效的資金管理有助于企業(yè)反腐倡廉工作的開展
企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)中，資金是最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，資金對于企業(yè)管理人員的個人品質(zhì)和品行的考驗最為嚴峻。人在面對大量的資金時，有時會經(jīng)受不住誘惑與考驗，可能發(fā)生貪污犯罪行為，這就要求企業(yè)必須加強資金管理，制定嚴格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。因此，加強資金管理，不僅能使企業(yè)經(jīng)濟活動運行的更加規(guī)范、健康，也能防止企業(yè)內(nèi)部徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，并有效保證企業(yè)干部員工的廉潔清正。
2 現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管理的現(xiàn)狀
2.1 資金使用分散，使用效率低下
大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理較為分散，各個部門和下屬單位的資金管理各自為政，與總公司及財務(wù)部門的資金管理要求不相一致，總公司資金關(guān)于與部門和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉(zhuǎn)使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)的經(jīng)營活動的開展。更有甚者資金管理權(quán)責不清，內(nèi)控不嚴，管理混亂，影響整個企業(yè)的管理和運營。
2.2 資金的使用缺乏規(guī)劃
企業(yè)的所有經(jīng)營活動對于資金的使用和投入缺乏規(guī)劃，前期的資金投入沒有相應(yīng)的調(diào)查研究，缺少相應(yīng)的科學(xué)分析，資金的投入有違實際需求，造成資源浪費的同時，影響企業(yè)的效益。資金流動的過程中缺乏嚴格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂，以個人意志為主進行資金的管理，造成資金的浪費，入不敷出，影響企業(yè)的經(jīng)營活動的開展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2.3 財務(wù)部門管理規(guī)范，人員素質(zhì)有待提升
財務(wù)部門是實行資金管理的最直接的部門，財務(wù)部門管理不規(guī)范，直接影響了資金的管理。財務(wù)部門孤立操作，不僅不能及時的掌握各部門的資金使用情況，也不能為企業(yè)管理決策提供有效的資金分析，造成企業(yè)決策失誤。財務(wù)部門人員直接接觸資金，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，業(yè)務(wù)能力差，不能正確的分析和統(tǒng)計資金的使用，資金管理的失誤現(xiàn)象時有發(fā)生，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來負面影響，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
3 改善現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議措施
3.1 提高認識、完善機制
企業(yè)的管理層首先要認識到資金管理的重要性，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、資金、計劃等全方位的頂層管理設(shè)計，明確各級資金管理部門的職權(quán)，既要給予財務(wù)部門一定的權(quán)力權(quán)限，同時也要用制度和規(guī)范有所限制。對于資金要集中管理，不允許越級管理和分散管理。對于預(yù)算計劃要進行大量的調(diào)查分析，實地考察，爭取制定最符合自身生產(chǎn)需求的，既保證生產(chǎn)，又不會浪費。對于資金管理要建立合理的、科學(xué)的長效機制。
3.2 加大投入，建立完善的資金管理信息系統(tǒng)
隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加大資金管理的投入，引進先進的信息化管理系統(tǒng)，嚴格規(guī)范資金管理業(yè)務(wù)流程，建立資金管理的信息平臺，強化事前科學(xué)分析、事中規(guī)范監(jiān)督、事后責任追究的管理責任機制建設(shè)，保證資金管理的全程信息流控制，有利于信息的監(jiān)控和各部門的信息共享，進一步提高、規(guī)范資金管理的效率。
3.3 完善資金管理制度，強化人員管理
建立健全企業(yè)資金賬戶管理、融資管理、票據(jù)管理、等相關(guān)工作制度，保證資金管理所有環(huán)節(jié)工作都有制度可以遵循，加強各個環(huán)節(jié)工作的開展，保證所有的工作都不走過場，而是合理的、科學(xué)的進行。企業(yè)資金管理分工明確，實行“誰管理，誰負責”。同時采取合理的監(jiān)督措施，適時向廣大員工群眾公開相關(guān)資金管理內(nèi)容，接受大家的家督。同時，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，資金管理需要專業(yè)的實用型人才，企業(yè)要通過多種渠道，或引進、培養(yǎng)等手段為資金管理招募儲備人才，并定期對其進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。
3.4 強化資金管理風(fēng)險意識，建立預(yù)警監(jiān)測機制
資金作為企業(yè)經(jīng)營經(jīng)營活動中的重要要素，其管理風(fēng)險也會對企業(yè)造成較大影響，如有的企業(yè)不顧自身的基礎(chǔ)和資金能力，熱衷于鋪新攤子，不經(jīng)過充分的科學(xué)論證盲目投資，造成企業(yè)嚴重損失。因此，企業(yè)資金管理中必須強化風(fēng)險意識，建立完善相關(guān)預(yù)警機制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，企業(yè)應(yīng)建立嚴格的資金分級審批標準和權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計等方面入手，建立一套科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)；從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標體系，認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營現(xiàn)金流等重要指標變動情況，重點關(guān)注到期債務(wù)，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險應(yīng)對能力。
4 結(jié)語
綜上所述，資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，大多數(shù)的企業(yè)管理層已經(jīng)認識到資金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要地位和作用。只有注重資金管理在企業(yè)管理中的地位，給予足夠的重視，保證財務(wù)部門的獨立管理，強化資金流管理各部門職能的有效統(tǒng)籌和管理整合，不斷提高財務(wù)部門人員的風(fēng)險意識、業(yè)務(wù)素質(zhì)和德素平平，并通過各種信息化手段和有效措施，強化風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)等改善資金管理，全面提升企業(yè)的資金管理能力，不斷增強企業(yè)自身的競爭力。
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作者：董海濤
