一、引言
現(xiàn)代商業(yè)經濟的高度繁榮在為社會和群眾提供更多豐富、具有個性化產品和服務的同時，也在不斷影響企業(yè)的生存方式和管理行為。企業(yè)經營活動的多樣性決定了企業(yè)財務行為的多樣性和內部治理行為的復雜性。融資、投資、應收賬款、固定資產等，企業(yè)的財務活動充斥著各色各異的財務風險，而內控管理和財務風險防控則為企業(yè)應對這些風險提供了有力的工具。內控管理是對企業(yè)內部各種財務資源進行優(yōu)化配置的一種管理活動，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標為目的，通過計劃、協(xié)調、控制、分配、考核等多種手段合理調度企業(yè)資源，最終完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。有效的內控管理可以促進企業(yè)提升自身內部管理效益，增強風險抵御防范能力，提高核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青。
二、企業(yè)內控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀
（一）內控管理現(xiàn)狀
1.內控意識不足
當前不少企業(yè)在內控管理和建設上存在實施效果不理想、人員荒蕪、推進過程遭遇各部門抵制等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的產生有多方面的因素，但內控意識不足是導致企業(yè)內控建設和管理停滯不前甚至逐漸荒廢的首要原因。許多企業(yè)領導者只重視看得見的“硬實力”，對市場開發(fā)、營銷推廣等業(yè)績關心備至，卻對為這些業(yè)績完成創(chuàng)造條件的“軟環(huán)境”建設視而不見，企業(yè)的人力和資源過多向外向性部門傾斜，內控建設經費和人手偏弱，難以跟上企業(yè)迅猛發(fā)展和高速擴張的步伐，成為企業(yè)獲得更大發(fā)展空間的短板。
2.內控環(huán)境建設不到位
內控環(huán)境應由健全的組織機構、完善的制度體系和卓越有效的執(zhí)行力等構成，給予企業(yè)生產經營活動無聲的關懷和保障。然而在當前具體的企業(yè)實踐中，不少企業(yè)的內控環(huán)境建設不盡人意，如組織機構不給力，或缺乏機構而無人領導，或依附于財務部門下難以一展拳腳，喪失應有的企業(yè)地位和尊重；內控機制不完善，企業(yè)的計劃、設計、采購、生產、庫存、銷售等環(huán)節(jié)缺乏完備的制度覆蓋，管理漏洞比比皆是，生產浪費、庫件遺失等現(xiàn)象難以遏制；某些企業(yè)因缺乏有效的執(zhí)行機制，導致上面的政策被下面念歪了經，適得其反。
3.信息溝通不暢
暢通的信息傳遞與反饋機制是企業(yè)各項指令正確下達并被貫徹執(zhí)行的基本保證，也是企業(yè)獲取內部信息、掌握生產經營狀況的前提條件。然而，當前一些企業(yè)內部卻存在信息擁堵、溝通不暢的現(xiàn)象，這一方面是因為信息社會下企業(yè)所應付和處理的信息量過大導致信息壅塞而產生溝通不暢，更多的卻是企業(yè)內部溝通意識不足、上層自我意識濃厚、部門受利己主義驅動導致的自我封閉等內部因素，此外信息傳遞與處理手段的落后也是造成企業(yè)信息溝通不暢的一個重要因素。
4.內部監(jiān)督缺位
內部監(jiān)督是對內部控制建立與實施情況的監(jiān)督和檢查，以評判內部控制建設的有效性，查找內部控制建設和管理過程中存在的問題，完善內部控制建設和管理。內部監(jiān)督是企業(yè)內部多重防御體系中重要的一環(huán)，然而在企業(yè)實踐中這重要的一環(huán)卻經常被忽視和遺忘，不少企業(yè)缺乏健全有效的內部監(jiān)督機制，沒有建立起明確獨立的內部審計機構，內部審計無從發(fā)揮作用。一些企業(yè)缺乏有效的績效考核和獎懲機制，缺乏內省式的責任追究，致使影響企業(yè)生產經營管理和財務安全的風險因素和管理漏洞一再侵蝕企業(yè)本身，甚至釀成不可估量的損失。
（二）財務風險防范現(xiàn)狀
1.防范意識不強，財務風險隱藏于企業(yè)的生產經營之中
個性化、信息化和全球化的到來，在為企業(yè)提供更多發(fā)展機遇的同時，也使得現(xiàn)代企業(yè)面臨較以往企業(yè)更為嚴峻激烈的挑戰(zhàn)和錯綜復雜的生態(tài)環(huán)境，企業(yè)生產面臨著各種交織纏繞的風險因素，企業(yè)經營活動的風險水平顯著上升。然而，在這本應謹慎經營、小心翼翼的環(huán)境中，仍有不少企業(yè)缺乏應有的風險防范意識，自我膨脹、自我迷信，罔顧企業(yè)生產經營中的風險因素，將企業(yè)置于風險環(huán)伺的危險境地?，F(xiàn)代市場經濟體制的不完善、企業(yè)信用體系的缺失、自身管理的疏失等又加劇了這種風險變?yōu)楝F(xiàn)實損失的可能性，而高度激烈的競爭市場和被逐漸壟斷的客戶群則增加了企業(yè)失利后翻盤的難度，因此面對財務風險應謹慎而為。
2.風險機制形同虛設，難以抑制企業(yè)盲目性生產驅動
在市場競爭高度激化而財務風險無處不在的今天，沒有建立風險機制的企業(yè)就如同沒有安裝殺毒軟件的裸機，在病毒肆虐和黑客充斥的世界中危險前行。不少企業(yè)缺乏財務風險評估機制，在重大財務活動諸如投資、融資等上，沒有經過必要的風險論證階段，盲目上馬各項投資項目，或不顧企業(yè)自身償債能力肆意擴大融資規(guī)模，最終慘淡收場；對一些在建或在營項目沒有進行風險監(jiān)控，致使項目中途夭折；缺乏必要的風險應急和預警機制，在財務風險迫近時無法及時采取科學有效的處理手段而只能束手待斃或倉皇應對而致使損失擴大。
三、加強企業(yè)內控管理與財務風險防范的對策措施
（一）轉變觀念，提高思想警醒性
確保企業(yè)內部財務管理體系健康有序運轉，提供更為全面真實準確的財務信息，不僅是企業(yè)自身應對財務風險、提高財務管理水平的內在需求，也是會計規(guī)章制度對企業(yè)的硬性規(guī)定。企業(yè)領導者和管理層應從思想上驚醒起來，摒棄對內控管理和財務風險防范的錯誤認識，從企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略角度認真看待和重視內控管理和財務風險防范，提高內控管理和財務風險防范在企業(yè)的管理地位，自上而下推動內控建設和財務風險防范在企業(yè)內部的宣傳和學習，通過構建共同的價值觀體系營造出規(guī)范有序、安全可靠的企業(yè)財務運營管理氛圍。
（二）健全內控管理，筑起堅實的內部屏障
首先，企業(yè)應筑起堅實的組織保障。建立獨立于財務部門和其他部門之外的組織機構，統(tǒng)一領導企業(yè)的內控管理工作，組織機構應以企業(yè)戰(zhàn)略管理層為核心，吸納各部門負責人和子公司負責人加入，提高內控建設的管理地位，減少實施阻力。其次，應健全內控管理機制。內控管理機制應從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度設計，在對企業(yè)進行認真研究和剖析的基礎上，實現(xiàn)對企業(yè)生產經營管理活動和各部門的全覆蓋，堵住管理漏洞，防范財務風險。暢通信息溝通渠道，提倡縱向、橫向之間的平等溝通和交流；通過推進信息化建設，降低信息處理的人力成本和失真率，提高信息傳遞效率。最后，加強審計監(jiān)督。健全內部審計機構，創(chuàng)新審計方法，完善問詢機制和追責機制，強化對企業(yè)內部的二次管理。
（三）構建多重安全的財務風險智能防御機制
首先，建立財務風險特征庫。在對企業(yè)生產經營環(huán)境研究分析的基礎上，建立風險識別和預判系統(tǒng)，篩選過濾企業(yè)財務行為和生態(tài)環(huán)境中的風險因素，依據(jù)評級標準進行風險定級，歸入風險特征庫加以管理，加強對核心財務風險的識別和判斷能力。其次，強化財務風險掃描和監(jiān)控能力。對企業(yè)生產進行中的財務行為，尤其是重大財務行為，及時進行風險掃描和評估，加強對后續(xù)行為的監(jiān)控和防范。最后，提高風險應急處理能力。建立風險預警機制和應急預案，通過引進財務信息管理系統(tǒng)，模擬企業(yè)遭遇財務風險時的行為狀況，研究制訂應急預案，提高風險應急處理能力。
（四）加強人力資源建設
高素質、高效率的人力資源團隊是確保企業(yè)內控建設和財務風險防范取得成功的必要前提。企業(yè)應加強對內控建設和財務風險防范的人力資源建設，選聘和吸收優(yōu)秀的風險管理和內控管理人才，加強對企業(yè)內部骨干員工的重點、定向培養(yǎng)，建立人才梯隊，充實人才儲備。企業(yè)應重視對核心人力資源的開發(fā)和利用，建立內控管理和風險防控的專家?guī)?，嚴格控制專家?guī)斓倪x拔標準和管理標準。同時，做好人才培養(yǎng)的后勤管理工作，健全薪資福利、期權鼓勵等人才激勵措施，通過合理配置物質刺激與精神獎勵，提高人才黏性和歸屬感。
四、結論
企業(yè)內控管理和財務風險防控建設非一朝一夕之功，管理層需做好長期建設的思想準備，提高意識，完善機制，加強人才隊伍建設，以不斷改進和完善企業(yè)的內控管理和財務風險防控水平。
參考文獻：
[1]李雪鵬.初探國有企業(yè)內控管理及財務風險防范[J].中國外資，2013（05）.
[2]楊佳.企業(yè)內控管理與財務風險防范探討[J].中國外資，2013（09）.
（作者：劉同霞 單位：天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司）
