在我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)開展遠(yuǎn)落后于西方，上世紀(jì)80年代以后，我國的表外業(yè)務(wù)在規(guī)模和品種才有了增加和延伸，表外業(yè)務(wù)作為金融行業(yè)創(chuàng)新成果和商業(yè)銀行日益增長的利潤點(diǎn)，不僅蘊(yùn)藏著較大的經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，隨之涌出的風(fēng)險(xiǎn)也多種多樣，呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)程度高、管理難度大等特點(diǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。近年來，商業(yè)銀行金融體系由于金融體系全球化的深入，商業(yè)銀行自身面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ揭呀?jīng)不能適應(yīng)紛繁的金融體系創(chuàng)新要求，原先僅靠強(qiáng)大的資本支持來獲取一定經(jīng)濟(jì)利潤的存貸方式，遠(yuǎn)遠(yuǎn)實(shí)現(xiàn)不了商業(yè)銀行對經(jīng)濟(jì)利益的需求，此時(shí)為賺取高額利潤，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。
1. 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
目前，我國金融工作會(huì)議已經(jīng)指出加強(qiáng)對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的有效監(jiān)測和全面管理，建立健全相關(guān)法律法規(guī)、嚴(yán)格銀行各項(xiàng)審查業(yè)務(wù)、加大風(fēng)險(xiǎn)評估操作、完善信用額度管理，有預(yù)見性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，目的在于確保我國金融體制及商業(yè)銀行業(yè)務(wù)更好發(fā)展。一般涉及銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)，又不對其資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生影響，按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表，而且能夠改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的商業(yè)銀行經(jīng)營模式，稱之為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)。
商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有相互交叉相互交集的特征，往往看似簡單的一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能聚集了市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)。各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)交織一起也極為復(fù)雜，不僅增加了外表業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，而且增加了其風(fēng)險(xiǎn)管理決策的難度。表外業(yè)務(wù)在特定的可能轉(zhuǎn)為事實(shí)，或在市場波動(dòng)的趨勢下，隨時(shí)有可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，由表外核算轉(zhuǎn)換為表內(nèi)核算，于此同時(shí)增加銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)程度。
表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類較多，風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性較強(qiáng)、破壞性巨大，各種風(fēng)險(xiǎn)交織呈現(xiàn)，涉及人員、部門、操作較廣，針對風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)較為分散，部分客戶信息透明度不高，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測難度大，各種不確定性和信息不對稱等導(dǎo)致商業(yè)銀行難以掌控表外業(yè)務(wù)的質(zhì)量。
2. 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
2.1 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高銀行核心競爭力和收益
高收益必有高風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，自身的風(fēng)險(xiǎn)管理方式和能力尤其重要。在追求高收益增長的同時(shí)，實(shí)施必要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評估，減低風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，才能保證商業(yè)銀行的競爭力，以此確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展。
2.2 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新
資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算的三個(gè)方面。其中表外業(yè)務(wù)代替了傳統(tǒng)的以資本充足為基礎(chǔ)存貸業(yè)務(wù)，并隨著金融體系的全球化，商業(yè)銀行經(jīng)營模式日益趨于國際化、資產(chǎn)證券化。外匯市場、股票市場、債券市場及金融衍生品在合理的現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)識(shí)別水平下，不斷為商業(yè)銀行創(chuàng)造和拓展新的利潤空間。
2.3 加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融監(jiān)管的必然要求
通過表外業(yè)務(wù)提高商業(yè)銀行核心競爭力的同時(shí)，防范和減低表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)也成為重要問題。銀監(jiān)會(huì)為加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和保障金融行業(yè)安全、穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展，出臺(tái)了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)問題的通知》等一系列相關(guān)法規(guī)文件。加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和授信管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)流程、信息、文件，合理授權(quán)。
3. 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)管理分析
要對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，首先要了解商業(yè)銀行表外主要面臨著哪些風(fēng)險(xiǎn)，文中主要對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡要分析，各種風(fēng)險(xiǎn)交織風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大。
3.1 信用風(fēng)險(xiǎn)管理
在表外業(yè)務(wù)服務(wù)的對象中，如果服務(wù)對象因?yàn)楦鞣N原因?qū)е虏荒苈男泻贤?guī)定的相應(yīng)義務(wù)，此時(shí)銀行則遭受損失風(fēng)險(xiǎn)，這種因信用違約的行為叫信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)合同規(guī)定下的債務(wù)人不能支付相應(yīng)的款項(xiàng)給予約定債權(quán)人時(shí)，因?yàn)楫?dāng)時(shí)合同的簽訂方是銀行，此時(shí)銀行就有可能成為合同規(guī)定下的債務(wù)人，也就是實(shí)際債務(wù)人，無形中增加銀行的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。因此，增加客戶信息審核力度、實(shí)行信息動(dòng)態(tài)管理標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行授信額度調(diào)查，運(yùn)用現(xiàn)代化高新技術(shù)進(jìn)行信息實(shí)施跟蹤，或通過墊款率等減少銀行因信用產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2 市場風(fēng)險(xiǎn)
市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場價(jià)格產(chǎn)生變化而致使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場價(jià)格波動(dòng)一般由于銀行利率、商品、股票、債券行情等變動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，又叫價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。近年來，股票市場不景氣，很多顧客投資股票市場，目的在于收取高額利潤，但實(shí)際情況是股票市場價(jià)格波動(dòng)太大，部分收益變?yōu)樨?fù)值，此時(shí)顧客和銀行同時(shí)受到損失。
市場風(fēng)險(xiǎn)很難實(shí)現(xiàn)人為控制，降低市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)增加理財(cái)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理工具，掌握信息各界最新理財(cái)動(dòng)態(tài)，適時(shí)調(diào)整理財(cái)策略，限制市場風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)額度，監(jiān)測、預(yù)測、監(jiān)管市場風(fēng)險(xiǎn)狀況。
3.3 操作風(fēng)險(xiǎn)管理
操作風(fēng)險(xiǎn)管理是指由于銀行內(nèi)部程序、人員、技術(shù)等操作失誤或內(nèi)部控制不完善造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行金融衍生工具和業(yè)務(wù)操作相對于傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)流程上較為復(fù)雜，由于各種規(guī)章制度不完善，出現(xiàn)違規(guī)、越權(quán)、失誤操作等。操作風(fēng)險(xiǎn)是人為可以避免的風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)各個(gè)操作管理上的流程，使之每個(gè)工種工作細(xì)化，完善內(nèi)部控制程序，加強(qiáng)監(jiān)督管理，更夠很大程度上降低操作風(fēng)險(xiǎn)概率。
表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅涉及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，也包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、基差風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等。不同銀行間表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式不同，但整體來說都必須要增加風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和水準(zhǔn)。
4. 結(jié)束語
金融行業(yè)全球化、證券國際化發(fā)展過程中，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)也隨之迅猛發(fā)展，對于我國銀行業(yè)來說是機(jī)遇，也蘊(yùn)含著巨大挑戰(zhàn)，其對宏觀調(diào)控和貨幣政策穩(wěn)健實(shí)施的影響不容忽視。表外業(yè)務(wù)在增加商業(yè)銀行核心競爭力和高額收益同時(shí)，如果風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施較為完善和有效，有利于保障商業(yè)銀行的經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展同時(shí)，我們也應(yīng)該清楚的認(rèn)識(shí)到表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣。各種風(fēng)險(xiǎn)相互交織進(jìn)行，產(chǎn)生放大效應(yīng)，不僅增加了風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，而且使管理難度加大。目前，我國各種針對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度相對不完善，無論在法律層面上還是在人才培養(yǎng)上，無論是在內(nèi)部管控上還是在外部監(jiān)管上，都存在著各種問題，由此可見，只有緊抓表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高各種審核標(biāo)準(zhǔn)，加大風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使表外業(yè)務(wù)工作做到信息透明、授信額度高、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)低，有理可依、有據(jù)可查，保證我國金融行業(yè)和商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定、安全經(jīng)營和又快又好發(fā)展。
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