【摘要】本文對湖北省英山縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的執(zhí)行情況進行了分析，以期能較好地推動內部控制規(guī)范在英山縣的貫徹落實。
【關鍵詞】行政事業(yè)單位 內部控制規(guī)范 執(zhí)行
自2012年11月《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》頒布實行以來，在省財政廳和市財政局、市會計局的重視和支持下，英山縣財政局將內部控制規(guī)范作為推進科學發(fā)展，加快山區(qū)效益財政建設的一條主線，始終貫穿于財政工作始終，通過建立健全工作機制，落實工作責任，廣泛宣傳培訓，嚴格規(guī)范執(zhí)行，完善內控體系，較好地推動了內部控制規(guī)范在英山縣的貫徹落實。
一、加強組織領導，健全工作機制
根據省廳和市局的統(tǒng)一部署，英山縣財政局把貫徹實施《內部控制規(guī)范》作為當前和今后一段時期加強財政管理的一項重要工作任務，始終抓在手中，先后多次召開局黨組會、部門聯(lián)席會議研究落實《內部控制規(guī)范》的實施工作，擬訂下發(fā)了《關于貫徹實施〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）〉的通知》，成立了財政局內部控制規(guī)范領導小組，由財政局局長擔任組長，四名局黨組成員協(xié)助主抓，縣會計局具體督辦落實，預算股、國庫股等11個相關業(yè)務股室對口聯(lián)系指導。同時，注重加強與縣紀委、縣審計局等相關部門的溝通協(xié)調，形成縣財政局牽頭負責，部門配合聯(lián)動，業(yè)務股室積極參與，各負其責，齊抓共管的工作機制，推動了《內部控制規(guī)范》順利實施。
二、加強政策培訓，廣泛宣傳動員
一是開展專題調研，去年以來，結合貫徹執(zhí)行新《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》，以及省會計學會組織開展的“走訪基層女會計”等活動，抽調業(yè)務骨干，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直行政事業(yè)單位執(zhí)行內部控制規(guī)范情況進行了2次專題調研，先后走訪了縣公路局、縣教育局、縣人社局和紅山鎮(zhèn)財政所等7家行政事業(yè)單位，座談單位負責人、財務會計20多人，對執(zhí)行內部控制規(guī)范中存在的問題進行了深入分析，并結合各單位實際提出意見及建議，為貫徹執(zhí)行內部控制規(guī)范營造了良好氛圍。
二是加強業(yè)務培訓，“打鐵還需自身硬”，作為貫徹執(zhí)行內部控制規(guī)范的主體責任單位的財政部門，堅持“先學一步，深學一層”，率先垂范，抓好自身業(yè)務培訓，先后舉辦3期財政干部內部控制規(guī)范培訓班，對財政系統(tǒng)300多干部職工進行了專題培訓，做到財政干部帶頭學，帶頭參加培訓，帶頭參加內部控制知識競賽。自今年4月份以來，全縣先后舉辦了九期專題培訓班，對全縣800多名取得會計從業(yè)資格證的會計人員進行了專題培訓，重點學習掌握《內部控制規(guī)范》核心要義和運作規(guī)則，增強貫徹《內部控制規(guī)范》的主動性和自覺性，做到“宣傳無死角、培訓無盲區(qū)”，為貫徹實施《內部控制規(guī)范》奠定了堅實的基礎。
三是注重宣傳引導，充分發(fā)揮英山財政與編制政務公開網作用，將財政部、省廳內部控制規(guī)范相關文件精神上傳網絡平臺，通過提高點擊率，進行廣泛宣傳。同時，通過報刊和網站等新聞媒體，全面宣傳新事業(yè)單位會計準則、會計制度和行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范等會計法律法規(guī)制度，先后在各級報刊發(fā)表宣傳會計法規(guī)的通訊報道20多篇，提升了會計法規(guī)的知曉率和影響力，其中在《財會月刊》、《財政與發(fā)展》等重點刊物上發(fā)表調研文章5篇。
四是堅持以賽促學。今年7月份，財政部下發(fā)了關于組織開展行政事業(yè)單位內部控制知識競賽活動的文件通知。根據知識競賽活動安排，縣財政局迅速傳發(fā)了《省財政廳 財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處轉發(fā)〈財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制知識競賽活動的通知〉的通知》文件，明確了參加對象、參賽時間、參賽方式。為確保知識競賽穩(wěn)步推進，具體明確縣會計局牽頭負責知識競賽活動，具體做好知識競賽活動的組織、宣傳及相關工作，明確了一名業(yè)務股室負責人為具體聯(lián)系人，進行聯(lián)系協(xié)調溝通。同時，采取“重點行業(yè)重點指導、重點人群重點引導”的方式，對教育、人社、衛(wèi)生、工商等大系統(tǒng)，工作人員較多的單位，上門指導參賽；對各單位各部門的財務人員、會計人員，則通過建立QQ群、電話督辦等方式，加強聯(lián)系溝通，引導參賽。
三、加強業(yè)務指導，嚴格規(guī)范執(zhí)行
為推進工作深入開展，縣會計局充分發(fā)揮業(yè)務督導職能，在局機關與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務服務中心建立了掛點聯(lián)系制度，每位機關干部聯(lián)系一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，堅持每季度到全縣11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展一次督導檢查，及時研究解決內部控制規(guī)范貫徹實施過程中遇到的新情況、新問題。
今年9月份，結合貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和“小金庫”專項治理工作，縣財政局、縣審計局對納入預算管理或有關財政撥款的部門和單位，重點是黨政機關、事業(yè)單位和社會團體內部控制規(guī)范執(zhí)行情況進行了專項檢查，內容包括單位預算收入和支出管理、政府采購管理、資產管理、財務會計管理、財政票據管理以及設立“小金庫”情況，對具體舉報線索、社會反應比較強烈、日常監(jiān)管中問題較多、自查自糾不認真的部門和單位，集中開展重點檢查?？h財政監(jiān)督局將縣婦幼保健院、縣國土資源局、縣全順有限公司（客運公司）、縣質量技術監(jiān)督局等4家行政企事業(yè)單位作為規(guī)范內部控制，提升會計信息質量重點單位進行了專項檢查，對縣國土資源局超標準執(zhí)行財政預算支出指標、縣婦幼保健院銀行賬戶開設過多等問題，嚴肅指出，督促抓好整改落實，建立健全內部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。
四、加強制度建設，完善內部控制體系
一是突出內控重點，建立約束機制。今年以來，英山縣委、縣政府根據《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和《湖北省〈黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例〉實施辦法》，嚴格遵守“八項規(guī)定”，加強“三公”經費管理，對照內部控制規(guī)范工作要求，結合英山實際，研究制定了《英山縣縣級黨政機關公務接待管理辦法》、《英山縣縣級黨政機關差旅費管理辦法》、《英山縣縣級黨政機關會議費管理辦法》等3個管理辦法，建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，用制度筑牢防腐防線。
二是強化內部管理，規(guī)范運行體系?？h財政局結合黨的群眾路線教育實踐活動的開展，按照內部控制的原則和要求，在建立健全財務管理制度的基礎上，狠抓制度貫徹執(zhí)行，防止制度寫在紙上、掛在墻上、流于形式，真正做到用制度管權、按制度管事、靠制度管人。
主要參考文獻
1. 劉巧蘭.行政事業(yè)單位如何健全內部控制制度.財會月刊，2005；2
2. 湯寧.完善行政機關資產管理的思考.審計月刊，2014；7
【作 者】
胡亞莉 李 佳
【作者單位】
（湖北英山縣財政局 湖北英山 438700）
