譚廷平 何啟林
財(cái)政資金安全是財(cái)政工作的生命線。儀隴縣實(shí)施國庫集中收付制度改革已有10余年，近年來改革扎實(shí)有序推進(jìn)，管理制度不斷完善，運(yùn)行機(jī)制日益健全，通過嚴(yán)明財(cái)政資金支付管理職責(zé)、深化國庫集中支付制度改革、加強(qiáng)和規(guī)范銀行賬戶管理、實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、落實(shí)財(cái)政內(nèi)控管理機(jī)制“五大舉措”實(shí)現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)防控全覆蓋，保障財(cái)政資金支付規(guī)范、安全、高效，確保預(yù)算執(zhí)行平穩(wěn)運(yùn)行。
一、嚴(yán)明財(cái)政資金支付管理職責(zé)。2015年初,在2011年的基礎(chǔ)上儀隴縣出臺(tái)規(guī)定，要求財(cái)政部門、預(yù)算單位按照《預(yù)算法》“國家實(shí)行國庫集中收繳和集中支付制度”和上級財(cái)政部門的規(guī)定，依法履行管理職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金使用管理工作。財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、儲(chǔ)存和核算財(cái)政資金，將所有財(cái)政性資金和預(yù)算單位納入國庫集中收付管理，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督，糾正不符合制度規(guī)定和項(xiàng)目管理要求的支付事項(xiàng)。各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)管理、使用本部門（單位）財(cái)政資金，編制用款計(jì)劃，辦理資金支付、會(huì)計(jì)核算等工作，保證資金支付憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
二、深化國庫集中支付制度改革。始終堅(jiān)持把確保資金安全放在工作首位，從預(yù)算執(zhí)行管理職責(zé)分工、預(yù)算指標(biāo)功能和經(jīng)濟(jì)分類、國庫集中支付范圍劃分、基本支出和項(xiàng)目支出計(jì)劃編報(bào)、直接支付審核和授權(quán)支付監(jiān)控、賬戶管理和會(huì)計(jì)核算等方面完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)的順次控制。從2014年起應(yīng)用金財(cái)工程“大平臺(tái)”單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，作為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和反映預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與“大平臺(tái)”相關(guān)子系統(tǒng)的有效對接、實(shí)時(shí)監(jiān)控，對未及時(shí)完成月度對賬和記賬的預(yù)算單位，系統(tǒng)自動(dòng)暫停受理用款計(jì)劃和支付申請。
三、加強(qiáng)和規(guī)范銀行賬戶管理。建立健全國庫單一賬戶體系，在此基礎(chǔ)上從2015年起應(yīng)用金財(cái)工程“大平臺(tái)”銀行賬戶管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)賬戶開立、變更、備案、年檢、撤銷、查詢等多功能一體化，有效對接“大平臺(tái)”相關(guān)子系統(tǒng)，監(jiān)控分析銀行賬戶運(yùn)行動(dòng)態(tài)，進(jìn)入系統(tǒng)賬戶數(shù)據(jù)庫且狀態(tài)有效的賬戶方作為縣級財(cái)政部門登記備案的有效賬戶，同時(shí)也是預(yù)算單位組織預(yù)算收支執(zhí)行的有效賬戶。2015年初修訂了《儀隴縣預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，切實(shí)加強(qiáng)銀行賬戶開立、變更、延期、撤銷全流程管理，嚴(yán)控預(yù)算單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)有資金賬戶，撤并違規(guī)或冗余賬戶，規(guī)范零余額賬戶使用管理。清理整頓財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部財(cái)政專戶管理辦法》，嚴(yán)把專戶資金清算、再支出、核算、對賬關(guān)口。規(guī)范簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，綜合考評開戶銀行代理業(yè)務(wù)。
四、實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。及時(shí)制定與全口徑預(yù)算相適應(yīng)的預(yù)警規(guī)則和動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)方案，加大預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控、反饋和及時(shí)核查、糾偏力度，2015年修訂后的預(yù)警規(guī)則共計(jì)10類48條，其中：一級預(yù)警20條、二級預(yù)警13條、三級預(yù)警15條。建立縣級動(dòng)態(tài)監(jiān)控互動(dòng)機(jī)制，財(cái)政、主管部門和單位“三方聯(lián)動(dòng)”，強(qiáng)化財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的內(nèi)控管理和外部監(jiān)督，嚴(yán)格審核直接支付申請的要件和要素，全面實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄和大額授權(quán)支付報(bào)備制度，有效防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)監(jiān)控每一筆財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的申請、審核、支付、清算的操作流程，著力加強(qiáng)對預(yù)算單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的現(xiàn)金支出、重點(diǎn)支出和大額財(cái)政資金支付信息動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加大對違規(guī)支付行為查糾力度，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作常態(tài)化、規(guī)范化。
五、落實(shí)財(cái)政內(nèi)控管理機(jī)制。健全權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約機(jī)制，落實(shí)財(cái)政資金安全主體責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任，按照“權(quán)責(zé)明確、制衡有效、運(yùn)行規(guī)范”的原則設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)行“清單工作法”，落實(shí)到主要和分管領(lǐng)導(dǎo)、到股室和直屬單位、到崗位和業(yè)務(wù)人員，僅國庫集中支付“大平臺(tái)”業(yè)務(wù)就設(shè)置了5個(gè)環(huán)節(jié)20多個(gè)崗位，有效防控支付風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位多重分離制度，初審、復(fù)審、終審等多崗審核制度，預(yù)算單位、代理銀行、人行國庫、財(cái)政部門多方對賬制度，外部審計(jì)、內(nèi)部稽核、專項(xiàng)檢查多層監(jiān)管制度，干部思想政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)防范等多項(xiàng)教育制度，確保財(cái)政資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)行。
（作者單位：儀隴縣財(cái)政局）
