第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步提高我市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的社會(huì)公信力，樹(shù)立行業(yè)良好的社會(huì)形象，健全和完善行業(yè)自律管理機(jī)制，共同維護(hù)行業(yè)公平有序的執(zhí)業(yè)環(huán)境，經(jīng)鹽城市各會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商，特制定本公約。
第二條 本公約依據(jù)并遵從《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》；《江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)反對(duì)行業(yè)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的自律性管理辦法》；《江蘇省物價(jià)局關(guān)于會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、資產(chǎn)計(jì)估服務(wù)收費(fèi)管理辦法》；《鹽城市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》等法律法規(guī)和規(guī)章制度。
第三條 行業(yè)執(zhí)行審計(jì)、驗(yàn)資等鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，執(zhí)行行業(yè)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，提高專(zhuān)業(yè)勝任能力；信守行業(yè)職業(yè)道德，履行行業(yè)自律公約，維護(hù)社會(huì)公眾利益，為鹽城經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
第二章 自律條款
第四條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量是行業(yè)的生命線，也是行業(yè)的立身之本。行業(yè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定實(shí)施科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，杜絕虛假業(yè)務(wù)報(bào)告,保證質(zhì)量控制落到實(shí)處。為此，重點(diǎn)采取以下措施:
?。ㄒ唬┟鞔_業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和執(zhí)行機(jī)構(gòu)、制定職業(yè)道德規(guī)范。
（二）在業(yè)務(wù)承接前，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)重大項(xiàng)目、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立會(huì)審決策制度。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場(chǎng)。
（四）建立專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)制度，就重大疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向內(nèi)部或外部專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)。
?。ㄎ澹┙㈨?xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度，確定實(shí)施復(fù)核的業(yè)務(wù)類(lèi)型、復(fù)核方法與復(fù)核內(nèi)容等。
?。┙I(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)制度，規(guī)定各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告的簽發(fā)人和簽發(fā)程序。
?。ㄆ撸┲匾暫图訌?qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)，提高執(zhí)業(yè)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序等得到全面、正確地理解與執(zhí)行。
?。ò耍└黜?xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告必須自覺(jué)實(shí)行網(wǎng)上報(bào)備，不得隱瞞不報(bào)或另行編號(hào)，要接受行業(yè)及相關(guān)政府部門(mén)的監(jiān)督。
第五條 公布服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范、辦事程序、管理制度、監(jiān)督電話。共同遵守《鹽城市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公開(kāi)服務(wù)承諾》，切實(shí)提高服務(wù)效率。
第六條 為優(yōu)化我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，會(huì)計(jì)師事務(wù)所各項(xiàng)收費(fèi)最高標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)蘇價(jià)服（1999）357號(hào)文件規(guī)定中準(zhǔn)價(jià)的80%。
對(duì)于地方政府作出的對(duì)特困企業(yè)減免收費(fèi)規(guī)定的，由事務(wù)所與委托單位自行商定，但在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)前應(yīng)報(bào)鹽城市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市注協(xié)）備案。
第七條 行業(yè)內(nèi)不得有下列行為：
?。ㄒ唬┏鲎陨淼膱?zhí)業(yè)資質(zhì)范圍和專(zhuān)業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)、出具報(bào)告。
（二）對(duì)客戶(hù)或第三者采取利誘、欺詐或脅迫等方式承攬業(yè)務(wù)。
（三）利用新聞媒體對(duì)自身能力進(jìn)行廣告宣傳，或利用其他途徑對(duì)自我進(jìn)行夸大不實(shí)宣傳。
?。ㄋ模┰S可或變相許可他人或其他單位以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義開(kāi)展驗(yàn)資、審計(jì)及其他業(yè)務(wù)；允許本單位非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立承辦驗(yàn)資、審計(jì)業(yè)務(wù)。
?。ㄎ澹┯锰摷俨牧向_取執(zhí)業(yè)會(huì)員資格；執(zhí)業(yè)會(huì)員掛名或跨所執(zhí)業(yè)，或?qū)?zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)有償轉(zhuǎn)讓給其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)。
?。┥米栽O(shè)立分支機(jī)構(gòu)（包括分所、辦事處、聯(lián)絡(luò)處、業(yè)務(wù)部、辦公室、工作點(diǎn)等，無(wú)論是否掛牌）。
?。ㄆ撸┎粓?zhí)行行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)約定，惡性壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，以犧牲執(zhí)業(yè)質(zhì)量和降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)，職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平低劣。
?。ò耍┰诩s定的收費(fèi)金額之外向客戶(hù)索取其他錢(qián)物。
?。ň牛┰诔薪訕I(yè)務(wù)中，給予政府有關(guān)部門(mén)及其工作人員、客戶(hù)以及其他單位、個(gè)人傭金、回扣，或者從其他中介機(jī)構(gòu)手中承接業(yè)務(wù)。
?。ㄊ┰g毀或誣告行業(yè)其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員，損害同行的形象、聲譽(yù)和合法利益。
（十一）其他違反職業(yè)道德或不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。
第三章 行約管理
第八條 成立鹽城市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律懲戒委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)懲戒委員會(huì)），常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)立在市注協(xié)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)本公約組織實(shí)施、違約事件舉報(bào)及申訴的受理、違約事實(shí)的調(diào)查核實(shí)與確認(rèn)等工作。
第九條 建立履約保證金制度，作為行約成員履行約定的重要保證。各成員單位向市注協(xié)交納自律保證金5000元，并實(shí)行扣罰自動(dòng)補(bǔ)齊機(jī)制。
違約金賬戶(hù)委托市注協(xié)代管，違約金主要用于懲戒委員會(huì)監(jiān)管支出和慈善、公益事業(yè)等，年末，懲戒委員會(huì)將收支情況向行約成員通報(bào)。
第四章 違約責(zé)任
第十條 違約事實(shí)經(jīng)核實(shí)后，凡違反本公約第四條、第五條、第六條、第七條的，將視情節(jié)輕重，由懲戒委員會(huì)提請(qǐng)市注協(xié)分別給予以下一項(xiàng)或多項(xiàng)處理（罰）：
?。ㄒ唬┱勗捥嵝鸦蛴?xùn)誡。
?。ǘ┴?zé)成違規(guī)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)或責(zé)任人員向懲戒委員會(huì)作出書(shū)面檢討，或向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行書(shū)面道歉。
（三）強(qiáng)制培訓(xùn)。
（四）行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開(kāi)譴責(zé)。
?。ㄎ澹┴?zé)成違約執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)或責(zé)任人員向懲戒委員會(huì)交納一定數(shù)量的違約金。
?。┻`約行為涉及行政處罰、刑事處罰和民事賠償?shù)?，依法移交有關(guān)部門(mén)處理。
?。ㄆ撸⑦`約行為及處理情況記入《誠(chéng)信檔案》。
（八）對(duì)不予配合違約調(diào)查或拒不執(zhí)行違約處理決定的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)或責(zé)任人員，先處以5000元違約金，加大對(duì)該所監(jiān)管檢查力度，同時(shí)根據(jù)情況建議省注協(xié)給予暫緩年檢或建議省財(cái)政廳給予行政處罰。
第十一條 違約執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)必須在收到市注協(xié)《違約處罰通知書(shū)》10日內(nèi)自行整改違約行為。
第十二條 外地來(lái)鹽城市執(zhí)業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)遵守本公約。
第五章 附則
第十三條 本公約由鹽城市各會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、負(fù)責(zé)人簽字，自二○○七年十月一日起生效。
第十四條 為確保本公約貫徹實(shí)施，經(jīng)各簽約成員同意，制訂的《鹽城市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律公約實(shí)施細(xì)則》與本公約具有同等效力。
第十五條 本公約由市注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。
二○○七年九月二十日
鹽城市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律公約簽約成員單位
(排名不分先后)
東臺(tái)華盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所
東臺(tái)中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城天翔會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城豐華會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城信盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城正源會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城友信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城泰豐聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城正信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
江蘇仁禾中衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城眾正會(huì)計(jì)師事務(wù)所
江蘇正道會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城大洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城正中聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城金穗聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城中博華聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城興陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
建湖蘇盛聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城昌宏聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城宏進(jìn)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城中興寧聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城天則會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城萬(wàn)園聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城天方會(huì)計(jì)師事務(wù)所
鹽城方天園會(huì)計(jì)師事務(wù)所
曝光臺(tái)
經(jīng)有關(guān)執(zhí)法部門(mén)查實(shí)，鹽城眾城會(huì)計(jì)師事務(wù)所、鹽城信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為有關(guān)企業(yè)驗(yàn)資過(guò)程中，未取得投資人出資的真實(shí)有效憑據(jù)，也未取得有關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行出具的有效證明，先后為多家企業(yè)出具虛假驗(yàn)資報(bào)告，收取驗(yàn)資費(fèi)。對(duì)上述違法行為，工商部門(mén)已經(jīng)立案查處，責(zé)令鹽城眾城會(huì)計(jì)師事務(wù)所停止執(zhí)業(yè)，該機(jī)構(gòu)禁止進(jìn)入會(huì)計(jì)市場(chǎng)；責(zé)令鹽城信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所限期整改，如整改不到位，責(zé)令停業(yè)，禁止進(jìn)入會(huì)計(jì)市場(chǎng)。有關(guān)出具虛假報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)依法處理。
