根據(jù)《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于做好行政規(guī)范性文件政策解讀工作的通知》要求，現(xiàn)就省財政廳、省人力社保廳制定的《浙江省社會保險基金財務(wù)制度實施細(xì)則》（以下簡稱《細(xì)則》）有關(guān)政策解讀如下：
一、制定背景及目標(biāo)
自1999年社會保險基金財務(wù)制度頒布以來，社會保險基金取得了飛速發(fā)展，逐步建立了覆蓋城鄉(xiāng)全體居民的社會保險體系，2010年國家出臺的社會保險法和2014年新修訂的預(yù)算法，都對社會保險基金管理提出了新的要求。為進(jìn)一步提高社會保險基金管理水平，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要，2017年9月財政部、人力資源社會保障部、國家衛(wèi)生計生委聯(lián)合印發(fā)了新的《社會保險基金財務(wù)制度》，同時要求各地區(qū)要結(jié)合本地實際制定細(xì)則，做好新舊制度的銜接工作，確保社會保險基金財務(wù)管理工作正常運(yùn)行。為此，我們會同省人力社保廳對《細(xì)則》進(jìn)行了修訂，對浙江省境內(nèi)依法建立的各項社會保險基金的財務(wù)活動進(jìn)行了規(guī)范。
制定該細(xì)則的目標(biāo)是：貫徹落實新的《社會保險基金財務(wù)制度》，進(jìn)一步規(guī)范社會保險基金財務(wù)管理行為，加強(qiáng)基金收支的監(jiān)督管理。
二、《細(xì)則》主要內(nèi)容
《細(xì)則》共十部分，分別從基金預(yù)算、基金籌集、基金支付、基金結(jié)余、賬戶管理、資產(chǎn)與負(fù)債、基金決算、監(jiān)督檢查等方面對規(guī)范社會保險基金財務(wù)管理行為做了規(guī)定。
（一）關(guān)于適用范圍
本細(xì)則適用于浙江省境內(nèi)依據(jù)《社會保險法》建立的各項基金的財務(wù)活動，也適用于依據(jù)省內(nèi)有關(guān)規(guī)定建立的被征地農(nóng)民基本生活保障基金、大病保險基金、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌試點基金等基金的財務(wù)活動。
（二）關(guān)于基金財務(wù)管理和會計核算原則
社會保險基金財務(wù)管理和會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，基本養(yǎng)老保險基金委托投資等部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
（三）關(guān)于基金預(yù)算的概念
基金預(yù)算是根據(jù)國家預(yù)算管理和社會保險相關(guān)法律法規(guī)編制、經(jīng)法定程序?qū)徟⒕哂蟹尚ЯΦ哪甓然鹭攧?wù)收支計劃?；痤A(yù)算包括基金收入預(yù)算和支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)做到收支平衡。明確社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持獨立完整，與一般公共預(yù)算相銜接。
（四）關(guān)于基金預(yù)算編報程序
基金預(yù)算按險種、不同制度和統(tǒng)籌地區(qū)分別編制。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制社會保險基金預(yù)決算草案，報人力社保部門審核匯總，財政部門負(fù)責(zé)審核并匯總編制，會同人力社保部門上報同級人民政府，經(jīng)人大批準(zhǔn)后，批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行，并報上級財政部門和人力社保部門備案。同時明確基金預(yù)算不得隨意調(diào)整。執(zhí)行中因特殊原因需要調(diào)整時，統(tǒng)籌地區(qū)應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行與預(yù)算編制基本相同的審批程序。
（五）關(guān)于基金籌集
基金收入包括：社會保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、集體補(bǔ)助收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入等。根據(jù)新增險種的政策規(guī)定，增加了相關(guān)項目及項目內(nèi)容。如社會保險費(fèi)收入中增加了其他資金代參保對象繳納的社會保險費(fèi)收入，財政補(bǔ)貼收入增加了對參保人員的繳費(fèi)補(bǔ)貼、對參保對象的待遇支出補(bǔ)助，其他收入增加了違約金、跨年度退回或追回的社會保險待遇及公益慈善等社會經(jīng)濟(jì)組織和個人的捐助等。
（六）關(guān)于基金支付
基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出等。根據(jù)社保政策規(guī)定，對各項基金具體支出項目進(jìn)行了調(diào)整。比如企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險支出項目中增加了病殘津貼內(nèi)容；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險支出項目中增加了病殘津貼、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金內(nèi)容；明確城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇支出包括按規(guī)定支付給參保城鄉(xiāng)居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、繳費(fèi)年限養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金、高齡補(bǔ)貼以及復(fù)員退伍軍人優(yōu)待養(yǎng)老金；職工基本醫(yī)療保險基金支出個人賬戶待遇支出項目中增加了大病保險支出；根據(jù)《工傷保險條例》規(guī)定，明確了工傷保險基金支出包括工傷保險待遇支出、勞動能力鑒定支出、工傷預(yù)防費(fèi)用支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
（七）關(guān)于基金結(jié)余
明確職工基本醫(yī)療保險基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。工傷保險基金應(yīng)按規(guī)定留存一定比例儲備金。實行調(diào)劑金制度的基金，調(diào)劑金結(jié)余在基金結(jié)余中單獨反映。
（八）關(guān)于基金賬戶開設(shè)管理
明確實行國庫集中支付的可不設(shè)立支出戶，設(shè)立社?；鹆阌囝~賬戶。根據(jù)業(yè)務(wù)工作實際情況，合理確定收入戶和支出戶開戶數(shù)量。同時，規(guī)定新設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)原則上只開設(shè)一個收入戶和一個支出戶，從嚴(yán)控制新增收入戶和支出戶。
（九）關(guān)于基金賬戶開戶銀行選擇
明確要根據(jù)資信狀況、利率、網(wǎng)點分布、服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，綜合評定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理服務(wù)水平，通過競爭性方式或集體決策方式，確定基金賬戶開戶銀行。
（十）關(guān)于基金賬戶計息
社會保險基金銀行存款實行統(tǒng)一計息辦法。對存入收入戶和支出戶的活期存款按三個月整存整取定期存款基準(zhǔn)利率計息。對存入財政專戶的存款，利率比照同期居民儲蓄存款利率管理。協(xié)議另有約定的按協(xié)議利率執(zhí)行。
（十一）關(guān)于基金決算編報程序
統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制年度社會保險基金決算草案，報同級人力社保部門審核匯總。經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門審核并匯總編制，會同人力社保部門報本級人民政府審定后，提交同級人大常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。并報上級財政部門和人力社保部門。
三、《細(xì)則》解讀機(jī)關(guān)情況
《細(xì)則》由省財政廳負(fù)責(zé)解讀，具體聯(lián)系處室為省財政廳社會保障處，聯(lián)系電話0571-87058456。
浙江省財政廳 浙江省人力資源和社會保障廳關(guān)于印發(fā)浙江省社會保險基金財務(wù)制度實施細(xì)則的通知
浙江省社會保險基金財務(wù)制度實施細(xì)則
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范社會保險基金（以下簡稱“基金”）財務(wù)管理行為，加強(qiáng)基金收支的監(jiān)督管理，維護(hù)公民依法參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》（以下簡稱《社會保險法》）、《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）、《中華人民共和國勞動法》等相關(guān)法律法規(guī)以及《財政部 人力資源社會保障部 國家衛(wèi)生計生委關(guān)于印發(fā)〈社會保險基金財務(wù)制度〉的通知》（財社〔2017〕144號），結(jié)合本省實際，制定本實施細(xì)則。
第二條 本細(xì)則適用于浙江省轄內(nèi)依據(jù)《社會保險法》建立的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金、職工基本醫(yī)療保險基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金、生育保險基金等各項社會保險基金的財務(wù)活動。也適用于依據(jù)浙江省內(nèi)有關(guān)規(guī)定建立的被征地農(nóng)民基本生活保障基金、大病保險基金、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌試點基金等基金的財務(wù)活動。
生育保險與職工基本醫(yī)療保險合并實施的統(tǒng)籌地區(qū)，不再單列生育保險基金。
第三條 本細(xì)則所稱基金是指為了保障參保對象的權(quán)益和社會保險待遇，根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，由單位和個人繳納、政府補(bǔ)助以及通過其他合法方式籌集的專項資金。
第四條 基金財務(wù)管理包括以下任務(wù)：
（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和方針政策，依法籌集和使用基金，確保各項基金應(yīng)收盡收和社會保險待遇按時足額發(fā)放；
?。ǘ┖侠砭幹苹痤A(yù)算，強(qiáng)化收支預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格編制基金決算，真實準(zhǔn)確反映基金預(yù)算執(zhí)行情況；
?。ㄈ┙∪攧?wù)管理制度，加強(qiáng)基金核算分析，積極穩(wěn)妥開展基本養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)營，實現(xiàn)基金保值增值；
?。ㄋ模┘訌?qiáng)基金財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，確保基金運(yùn)行安全、完整、可持續(xù)。
第五條 社會保險基金財務(wù)管理和會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，基本養(yǎng)老保險基金委托投資等部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第六條 基金納入社會保障基金財政專戶（以下簡稱財政專戶），實行“收支兩條線”管理?；鸢凑针U種及不同制度分別建賬、分賬核算、分別計息、?？顚Ｓ谩；鹬g不得相互擠占和調(diào)劑，不得違規(guī)投資運(yùn)營，不得用于平衡一般公共預(yù)算。
第七條 財政部門、人力資源和社會保障行政部門（簡稱“人力社保部門”）及社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）按照各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對社會保險基金管理和監(jiān)督，加快實現(xiàn)部門間財務(wù)信息共享，促進(jìn)基金管理科學(xué)化、規(guī)范化。
第二章 基金預(yù)算
第八條 基金預(yù)算是指根據(jù)國家預(yù)算管理和社會保險相關(guān)法律法規(guī)編制，經(jīng)法定程序?qū)徟?、具有法律效力的年度基金財?wù)收支計劃?；痤A(yù)算由基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算組成。社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡。
社會保險基金預(yù)算編制應(yīng)按照《預(yù)算法》《社會保險法》《預(yù)算法實施條例》以及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第九條 社會保險基金預(yù)算保持獨立完整，與一般公共預(yù)算相銜接?；痤A(yù)算按險種、不同制度和統(tǒng)籌地區(qū)分別編制。年度終了前，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定表式、時間和編制要求，綜合考慮本年度預(yù)算執(zhí)行情況、下年度經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平以及社會保險工作計劃等因素，編制下年度基金預(yù)算草案，報本級人力社保部門審核匯總。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險種，社會保險費(fèi)收入預(yù)算草案由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會同稅務(wù)機(jī)關(guān)編制。
第十條 財政部門負(fù)責(zé)審核并匯總編制社會保險年度基金預(yù)算草案，會同人力社保部門上報同級人民政府，經(jīng)同級人大批準(zhǔn)后，批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行，并報上級財政部門和人力社保部門備案。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險種，社會保險費(fèi)收入預(yù)算批復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第十一條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，定期向同級財政部門和人力社保部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。財政部門和人力社保部門應(yīng)逐級匯總上報預(yù)算執(zhí)行情況，并加強(qiáng)基金運(yùn)行監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)問題及時處置。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險種，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序執(zhí)行，定期向同級財政部門和人力社保部門報告。
第十二條 基金預(yù)算不得隨意調(diào)整。執(zhí)行中因特殊原因需要調(diào)整時，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級人力社保部門審核匯總。統(tǒng)籌地區(qū)財政部門審核并匯總編制預(yù)算調(diào)整方案，會同人力社保部門上報同級人民政府，按要求經(jīng)同級人大常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行，并報上級財政部門和人力社保部門備案。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險種，社會保險費(fèi)收入預(yù)算調(diào)整方案由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會同稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并批復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定程序執(zhí)行，定期向同級財政部門和人力社保部門報告。
第三章 基金籌集
第十三條 基金收入包括：社會保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、集體補(bǔ)助收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入等。上述基金收入項目按規(guī)定分別形成各項基金。
社會保險費(fèi)收入指用人單位和個人按規(guī)定繳納的社會保險費(fèi)，或其他資金（含財政資金）代參保對象繳納的社會保險費(fèi)收入。
財政補(bǔ)貼收入指財政給予基金的補(bǔ)助、對參保人員的補(bǔ)貼、對參保對象的待遇支出補(bǔ)助。對參保人員的補(bǔ)貼包括城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的政府補(bǔ)助、被征地農(nóng)民參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人繳費(fèi)優(yōu)惠部分的政府補(bǔ)貼。
集體補(bǔ)助收入指村（社區(qū)）等集體經(jīng)濟(jì)組織對參保人的補(bǔ)助。
利息收入是指社會保險基金在收入戶、財政專戶及支出戶中銀行存款產(chǎn)生的利息收入、社會保險基金購買國債取得的利息收入、除委托投資運(yùn)營方式外其他保值增值產(chǎn)生的收益。
委托投資收益指社會保險基金按照國家有關(guān)規(guī)定委托國家授權(quán)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營所取得的凈收益或發(fā)生的凈損失。
轉(zhuǎn)移收入指參保對象跨統(tǒng)籌地區(qū)、或跨制度流動而劃入的基金收入。
上級補(bǔ)助收入指下級接收上級撥付的補(bǔ)助收入，包括實行調(diào)劑金制度的地區(qū)下級接收上級撥付的補(bǔ)助收入。
下級上解收入指上級接收下級上解的基金收入，包括實行調(diào)劑金制度的地區(qū)上級接收下級上解的基金收入。
其他收入指滯納金、違約金，跨年度退回或追回的社會保險待遇，及公益慈善等社會經(jīng)濟(jì)組織和個人捐助，以及其他經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門核準(zhǔn)的收入。
第十四條 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。
基本養(yǎng)老保險費(fèi)收入指單位和個人按規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)，其中：被征地農(nóng)民參保企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的保險費(fèi)收入還包括被征地農(nóng)民基本生活保障基金抵繳、政府對被征地農(nóng)民參保補(bǔ)貼和被征地農(nóng)民個人繳費(fèi)部分。
第十五條 城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入包括個人繳費(fèi)收入、集體補(bǔ)助收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：個人繳費(fèi)收入指參保城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費(fèi)收入，包括財政資金代特定參保對象繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)收入。
追回重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇并從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇中抵扣轉(zhuǎn)入的列其他收入。
第十六條 機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：基本養(yǎng)老保險費(fèi)收入指單位和個人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)。
第十七條 職工基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入和職工基本醫(yī)療保險個人賬戶收入。
職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定計入統(tǒng)籌基金賬戶的醫(yī)療保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：醫(yī)療保險費(fèi)收入指用人單位和個人按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的醫(yī)療保險費(fèi)以及其他資金資助特定參保對象繳納的保費(fèi)收入。
職工基本醫(yī)療保險個人賬戶收入包括按規(guī)定計入個人賬戶的醫(yī)療保險費(fèi)收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。
第十八條 城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金收入包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費(fèi)收入指城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的保費(fèi)收入，包括財政資金代特定參保對象繳納的保險費(fèi)收入，有條件的用人單位對職工家屬參保繳費(fèi)給予的資助，鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對農(nóng)民參保繳費(fèi)給予的資助，以及城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金等資助參保對象繳納的保費(fèi)收入。
第十九條 工傷保險基金收入包括工傷保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：
工傷保險費(fèi)收入是指用人單位按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納及難以按照工資總額計算繳納工傷保險費(fèi)的部分行業(yè)企業(yè)按規(guī)定方式繳納的工傷保險費(fèi)。
工傷保險實行市級統(tǒng)籌調(diào)劑金制度的，各地將基金收入按照一定規(guī)則和比例上解到市級財政專戶集中管理，用于調(diào)劑解決各地工傷保險基金支出缺口。工傷保險實行省級統(tǒng)籌調(diào)劑金制度的，按省內(nèi)有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十條 失業(yè)保險基金收入包括失業(yè)保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：失業(yè)保險費(fèi)收入指用人單位和個人按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的失業(yè)保險費(fèi)
第二十一條 生育保險基金收入包括生育保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：生育保險費(fèi)收入是指用人單位按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的生育保險費(fèi)。
第二十二條 被征地農(nóng)民基本生活保障基金收入包括個人繳費(fèi)收入、集體補(bǔ)助收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、其他收入。
第二十三條 大病保險基金收入包括大病保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。其中：大病保險費(fèi)收入是指按規(guī)定由政府、單位、個人分擔(dān)并籌集的大病保險費(fèi)。
第二十四條 機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌試點基金收入包括：基本養(yǎng)老保險費(fèi)收入、財政補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入、其他收入。
第二十五條 基金應(yīng)按照《社會保險法》和其他有關(guān)行政法規(guī)規(guī)定按時、足額籌集，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得截留和減免。
社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征社會保險費(fèi)，不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定多征或減征，不得截留、占用或挪用。
各級財政部門應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》和《社會保險法》等法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定安排基金財政補(bǔ)助，納入同級財政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時辦理撥付手續(xù)。
用人單位和個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費(fèi)，嚴(yán)禁以物抵費(fèi)，對于未按規(guī)定按時足額繳納社會保險費(fèi)的用人單位，征收機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。
第二十六條 社會保險費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，財政部門應(yīng)當(dāng)按時足額將征收的基金繳入財政專戶；社會保險費(fèi)由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按時足額將征收的基金繳入財政專戶，具體時間和方式由各統(tǒng)籌地區(qū)自定。繳入資金時，須填制銀行制發(fā)的進(jìn)賬單、劃款憑證（一式多聯(lián)）或其他有效憑證，有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)憑該憑證記賬。
稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會保險費(fèi)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供征收所需的用人單位和個人參保登記等相關(guān)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供征收信息、征收明細(xì)數(shù)據(jù)等相關(guān)情況。財政部門、地稅、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)三方按時做好對賬工作，并建立三方權(quán)責(zé)分明的對賬制度，確?；鹫骼U收入的準(zhǔn)確完整。
第四章 基金支付
第二十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出等。
社會保險待遇支出指按規(guī)定支付給社會保險對象的待遇支出，包括為特定人群繳納社會保險費(fèi)形成的支出。
轉(zhuǎn)移支出指參保對象跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動轉(zhuǎn)出的基金支出。
補(bǔ)助下級支出指上級撥付下級的支出。包括實行調(diào)劑金制度的地區(qū)上級撥付下級的支出。
上解上級支出指下級上解上級的支出。包括實行調(diào)劑金制度的地區(qū)下級上解上級的支出。
其他支出指經(jīng)國務(wù)院或省級人民政府批準(zhǔn)開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。
第二十八條 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出包括養(yǎng)老保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
養(yǎng)老保險待遇支出包括基本養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金、病殘津貼。
基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和支付給《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號）實施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼。個人賬戶養(yǎng)老金包括按月支付的個人賬戶養(yǎng)老金支出以及個人賬戶一次性支出。個人賬戶一次性支出指參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個人由于死亡、出國（境）定居、重復(fù)參保等情況下退還其本人個人賬戶資金額的支出。
喪葬補(bǔ)助金和撫恤金指用于已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其遺屬的撫恤費(fèi)用。
病殘津貼指按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對未達(dá)到法定退休年齡時因病或非因工致殘完全喪失勞動能力的參保人員發(fā)放的基本生活費(fèi)。
從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中抵扣重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇支出從其他支出中列支。
第二十九條 城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金支出包括養(yǎng)老保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
養(yǎng)老保險待遇支出包括按規(guī)定支付給參保城鄉(xiāng)居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、繳費(fèi)年限養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金、高齡補(bǔ)貼以及復(fù)員退伍軍人優(yōu)待養(yǎng)老金。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金指按規(guī)定計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，由各級財政為符合待遇領(lǐng)取條件的參保城鄉(xiāng)居民全額予以補(bǔ)助的養(yǎng)老金待遇。
個人賬戶養(yǎng)老金指參保城鄉(xiāng)居民達(dá)到養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取條件時，按照個人賬戶全部儲存額除以計發(fā)月數(shù)，支付給參保城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金待遇，以及個人賬戶一次性支出。個人賬戶一次性支出指參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的個人由于死亡、出國（境）定居以及在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險重復(fù)繳費(fèi)等情況下退還其本人個人賬戶存儲額的支出。
繳費(fèi)年限養(yǎng)老金指按照繳費(fèi)年限分段計發(fā)，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)長繳多得原則核發(fā)的養(yǎng)老金。
喪葬補(bǔ)助金指在建立喪葬補(bǔ)助金制度的地區(qū)，參保人死亡后，政府給予遺屬用于喪葬的補(bǔ)助費(fèi)用。
高齡補(bǔ)貼指參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的高齡老人按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行的補(bǔ)貼支出。
復(fù)員退伍軍人優(yōu)待養(yǎng)老金指參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的復(fù)員退伍軍人按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行的養(yǎng)老金支出。
轉(zhuǎn)移支出指跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動轉(zhuǎn)出的個人賬戶資金額等。
第三十條 機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出包括養(yǎng)老保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
養(yǎng)老保險待遇支出包括基本養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金、病殘津貼。
基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革實施前已經(jīng)退休、退職人員的退休（職）費(fèi)和病退人員生活費(fèi)，以及按照人力資源社會保障部、財政部《關(guān)于貫徹落實〈國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定〉的通知》（人社部發(fā)〔2015〕28號）規(guī)定在10年過渡期內(nèi)退休人員按新老辦法對比后的補(bǔ)差資金。個人賬戶養(yǎng)老金包括按月支付的個人賬戶養(yǎng)老金支出以及個人賬戶一次性支出。個人賬戶一次性支出指參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的個人由于死亡、出國（境）定居等情況下退還其本人個人賬戶余額的支出。
喪葬補(bǔ)助金和撫恤金指用于已納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其遺屬的撫恤費(fèi)用。
病殘津貼指按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對未達(dá)到法定退休年齡時因病或非因工致殘完全喪失勞動能力的參保人員發(fā)放的基本生活費(fèi)。
第三十一條 職工基本醫(yī)療保險基金支出包括職工基本醫(yī)療保險待遇支出、大病保險支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
職工基本醫(yī)療保險待遇支出指按規(guī)定分別計入職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金待遇支出和職工基本醫(yī)療保險個人賬戶待遇支出。
職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金待遇支出指按規(guī)定在統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)，在起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下由統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)償支出，包括住院費(fèi)用支出、門診大病和門診統(tǒng)籌費(fèi)用支出。生育保險與職工基本醫(yī)療保險合并實施的，職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金待遇支出中包含生育待遇支出。生育待遇支出包括生育醫(yī)療費(fèi)用支出和生育津貼支出。
職工基本醫(yī)療保險個人賬戶待遇支出指按規(guī)定由個人賬戶開支的支出，主要包括門診費(fèi)用支出（含個賬資金包干支出）、住院費(fèi)用支出、在定點零售藥店發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)支出和個人賬戶一次性支出。個人賬戶一次性支出指參加職工基本醫(yī)療保險的個人由于死亡、出國（境）定居等情況下退還其本人個人賬戶余額的支出。
職工基本醫(yī)療保險基金的大病保險支出指按照規(guī)定從職工基本醫(yī)療保險基金中劃出一定比例或額度作為職工大病保險的支出。
職工基本醫(yī)療保險基金的轉(zhuǎn)移支出在個人賬戶基金中列支。
職工基本醫(yī)療保險基金的補(bǔ)助下級支出、上解上級支出根據(jù)具體情況分別在統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金中列支。
第三十二條 城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金支出包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險待遇支出、大病保險支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險待遇支出指基金對參保城鄉(xiāng)居民醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償支出，主要包括住院費(fèi)用支出、門診費(fèi)用支出。
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金的大病保險支出指按照規(guī)定從城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金中劃出一定比例或額度作為城鄉(xiāng)居民大病保險的支出。
第三十三條 工傷保險基金支出包括工傷保險待遇支出、勞動能力鑒定支出、工傷預(yù)防費(fèi)用支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
工傷保險待遇支出指經(jīng)工傷認(rèn)定后職工應(yīng)享受由工傷保險基金負(fù)擔(dān)的支出。具體包括工傷醫(yī)療待遇支出、傷殘待遇支出和工亡待遇支出。其中，工傷醫(yī)療待遇支出是指治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用、康復(fù)費(fèi)用、安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi)；傷殘待遇支出是指經(jīng)勞動能力鑒定委員會確認(rèn)需要生活護(hù)理的工傷人員生活護(hù)理費(fèi)、一次性傷殘補(bǔ)助金、一至四級工傷職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼、五至十級傷殘職工按規(guī)定領(lǐng)取的一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、由工傷保險基金支付的一至四級工傷職工辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險待遇低于傷殘津貼以及一至四級工傷職工傷殘津貼實際額低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)由工傷保險基金補(bǔ)充的差額部分；工亡待遇支出是指職工因工死亡后，由工傷保險基金支付的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金。
勞動能力鑒定支出指勞動能力鑒定委員會在進(jìn)行勞動能力初次鑒定、再次鑒定、復(fù)查鑒定活動中及工傷職工輔助器具使用等確認(rèn)工作中產(chǎn)生的，應(yīng)由工傷保險基金負(fù)擔(dān)的支出。
工傷預(yù)防費(fèi)用支出指按規(guī)定用于工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等方面的支出。
第三十四條 失業(yè)保險基金支出包括失業(yè)保險待遇支出、穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼支出、技能提升補(bǔ)貼支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。其中：
失業(yè)保險待遇支出包括失業(yè)保險金支出、基本醫(yī)療保險費(fèi)支出、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金支出、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出、其他費(fèi)用支出。失業(yè)保險金支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員的失業(yè)保險金。基本醫(yī)療保險費(fèi)支出指按規(guī)定為領(lǐng)取失業(yè)保險金人員參加職工基本醫(yī)療保險繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)支出，包括按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療補(bǔ)助金支出。喪葬補(bǔ)助金和撫恤金支出指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金支出。職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼支出。其他費(fèi)用支出包括價格臨時補(bǔ)貼支出及國家規(guī)定的其他費(fèi)用。價格臨時補(bǔ)貼支出指按規(guī)定給予領(lǐng)取失業(yè)保險金人員的價格臨時補(bǔ)貼支出。
穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼支出指按規(guī)定對穩(wěn)定崗位的用人單位給予的補(bǔ)貼。
技能提升補(bǔ)貼支出指按規(guī)定對符合條件的企業(yè)職工提升技能給予的補(bǔ)貼。
第三十五條 被征地農(nóng)民基本生活保障基金支出包括基本生活保障待遇支出、其他支出。基本生活保障待遇支出含被征地農(nóng)民參加職工基本養(yǎng)老保險從基本生活保障基金轉(zhuǎn)入職工基本養(yǎng)老保險的抵繳支出。
第三十六條 大病保險基金支出包括大病保險待遇支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。大病保險待遇支出指符合大病保險政策的待遇支出，含按合同約定劃轉(zhuǎn)商業(yè)保險公司等第三方管理機(jī)構(gòu)的支出。
第三十七條 機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌試點基金支出包括養(yǎng)老保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
養(yǎng)老保險待遇支出包括基本養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金、病殘津貼。
第三十八條 根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍和社會保險年度基金預(yù)算，按照國家規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)安排基金支出，任何地區(qū)、部門、單位、個人不得增加支出項目、擴(kuò)大享受人員范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛報冒領(lǐng)及騙取、套取基金。
第三十九條 基金不得用于運(yùn)行費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用（含銀行手續(xù)費(fèi)）、管理費(fèi)用、興建改建辦公場所和支付人員經(jīng)費(fèi)，或者違反法律法規(guī)規(guī)定挪作他用。
第四十條 基金支付需嚴(yán)格履行申報審核程序。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)財政部門批復(fù)的社會保險基金預(yù)算，在規(guī)定時間內(nèi)向同級財政部門提交用款計劃。對不符合規(guī)定的用款計劃，財政部門有權(quán)不予撥款并責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。除國家另有規(guī)定外，財政部門對用款計劃審核無誤后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)從財政專戶撥付基金。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)支付待遇。具體時間由各統(tǒng)籌地區(qū)確定。
第五章 基金結(jié)余
第四十一條 基金結(jié)余指基金收支相抵后的期末余額。包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余、職工基本醫(yī)療保險基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金結(jié)余、工傷保險基金結(jié)余、失業(yè)保險基金結(jié)余、生育保險基金結(jié)余、被征地農(nóng)民基本生活保障基金結(jié)余、大病醫(yī)療保險基金結(jié)余、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌試點基金結(jié)余等。
職工基本醫(yī)療保險基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
職工基本醫(yī)療保險基金結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余和個人賬戶基金結(jié)余。職工基本醫(yī)療保險基金實行分賬核算、統(tǒng)一管理。
工傷保險基金應(yīng)按規(guī)定留存一定比例儲備金。
實行調(diào)劑金制度的基金，調(diào)劑金結(jié)余在基金結(jié)余中單獨反映。
各統(tǒng)籌地區(qū)應(yīng)盡快清理機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌試點制度，按規(guī)定將試點制度參保人員清理并銜接轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度或企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，并根據(jù)人員銜接轉(zhuǎn)保情況，及時進(jìn)行資金清算和基金結(jié)余分配劃轉(zhuǎn)。
第四十二條 基金結(jié)余除預(yù)留一定的支付費(fèi)用外，應(yīng)在保證安全的前提下，按照國務(wù)院和省政府相關(guān)規(guī)定開展投資運(yùn)營實現(xiàn)保值增值。人力社保部門和財政部門對基金投資運(yùn)營實施嚴(yán)格監(jiān)管。
企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余應(yīng)當(dāng)預(yù)留相當(dāng)于兩個月的支付費(fèi)用。
第四十三條 基金當(dāng)年入不敷出時，按以下順序保障基金支付：
（一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；
（二）同級財政部門給予補(bǔ)貼；
（三）轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)基金投資產(chǎn)品；
（四）建立基金調(diào)劑金的地區(qū)由上級按規(guī)定給予調(diào)劑補(bǔ)助，提取儲備金的工傷保險統(tǒng)籌地區(qū)按程序申請動用儲備金；
（五）在財政給予支持的同時，按照國務(wù)院或省政府有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整社會保險繳費(fèi)比例或待遇支付政策。職工基本醫(yī)療保險基金在申請調(diào)整繳費(fèi)比例之前可經(jīng)同級財政部門審核并報同級人民政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整單位繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)劃入職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金與職工基本醫(yī)療保險個人賬戶基金之間的比例。
第六章 賬戶管理
第四十四條 基金賬戶分為財政專戶、收入戶和支出戶。實行國庫集中支付的可不設(shè)立支出戶，設(shè)立社?；鹆阌囝~賬戶。
第四十五條 實行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會保險費(fèi)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以設(shè)立社會保險基金收入戶。
收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會保險費(fèi)收入；暫存上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)芑蛳录壗?jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入；暫存該賬戶利息收入;暫存社會保險基金轉(zhuǎn)移收入以及其他收入等。收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)基金、向上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳撥基金、原渠道退回保險費(fèi)收入、退回轉(zhuǎn)移收入等情形外不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。
實行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會保險費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不設(shè)收入戶，基金及時劃入財政專戶，原則上不超過十五個工作日。
收入戶原則上月末無余額。
第四十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立社會保險基金支出戶。
支出戶的主要用途是：接受財政專戶撥入基金；暫存社會保險支付費(fèi)用及該賬戶利息收入；支付基金支出款項；向財政專戶繳入該賬戶利息收入；上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金或下?lián)芟录壗?jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。
支出戶除接受財政專戶撥入的基金、上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付基金、暫存該賬戶利息收入、原渠道退回支付資金外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第四十七條 財政部門按照國家有關(guān)財政專戶管理的規(guī)定設(shè)立財政專戶。財政專戶的主要用途是：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳入的社會保險費(fèi)收入；接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶繳入的其他收入及利息收入；根據(jù)委托投資合同或有關(guān)計劃接收和撥付投資運(yùn)營基金；接收基金投資收益及支出戶繳入的利息收入等；接收財政補(bǔ)貼收入；接收轉(zhuǎn)移收入；接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解基金；向上級或下級財政專戶上繳或劃撥基金；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計劃和預(yù)算向支出戶撥付基金或按國家規(guī)定直接與有關(guān)機(jī)構(gòu)辦理基金結(jié)算；辦理跨省異地就醫(yī)結(jié)算業(yè)務(wù)和省內(nèi)跨統(tǒng)籌區(qū)域異地就醫(yī)結(jié)算業(yè)務(wù)；國家規(guī)定的其他用途。各級財政部門國庫管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按月提供對賬憑證，與社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對賬目。
第四十八條 財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，收入戶和支出戶的利息收入按季度繳入財政專戶，且不得跨年。銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時送財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分別記賬。
財政部門應(yīng)按月與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)溝通財政專戶資金存儲額變動情況，實現(xiàn)信息共享。
第四十九條 財政補(bǔ)貼收入劃入財政專戶時，專戶銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬。
第五十條 在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)撥款依據(jù)，將基金從上級財政專戶撥入下級財政專戶；在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時，國庫征收部分由國庫直接上解，非國庫征收部分由財政部門按規(guī)定將基金從下級財政專戶直接上解上級財政專戶。財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財政專戶繳撥憑證記賬。在發(fā)生基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)用款計劃，將基金從財政專戶撥入同級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶撥付；實行社?；鹆阌囝~賬戶的統(tǒng)籌地區(qū)，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從社?；鹆阌囝~賬戶支付。
統(tǒng)籌層次較高、下級不設(shè)財政專戶的地區(qū)，發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時，上級財政部門應(yīng)根據(jù)撥款計劃，將基金從財政專戶撥入同級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶，再劃入下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶。發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時，從下級收入戶直接上繳至上級收入戶，再劃入上級財政專戶。
跨省異地就醫(yī)醫(yī)療保險基金撥付業(yè)務(wù)按國家及省內(nèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。省內(nèi)跨統(tǒng)籌區(qū)異地就醫(yī)醫(yī)療基金撥付業(yè)務(wù)按省內(nèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十一條 財政專戶發(fā)生的收支，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬；銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬。
第五十二條 加強(qiáng)社會保險基金賬戶管理，清理歸并社會保險基金收入戶和支出戶，根據(jù)業(yè)務(wù)工作實際情況，合理確定開戶數(shù)量。新設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)原則上只開設(shè)一個收入戶和一個支出戶。
第五十三條 規(guī)范選擇基金開戶銀行。根據(jù)資信狀況、利率、網(wǎng)點分布、服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，綜合評定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理服務(wù)水平，通過競爭性方式或集體決策方式，確定基金賬戶開戶銀行。
第五十四條 社會保險基金銀行存款實行統(tǒng)一計息辦法。對存入收入戶和支出戶的活期存款實行優(yōu)惠利率，按三個月整存整取定期存款基準(zhǔn)利率計息。對存入財政專戶的存款，利率比照同期居民儲蓄存款利率管理。協(xié)議另有約定的按協(xié)議利率執(zhí)行。
財政部門應(yīng)按季度或年度商人力社保部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定財政專戶資金購買國債和轉(zhuǎn)存定期存款計劃。
第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
第五十五條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶存款、財政專戶存款、國庫存款、支出戶存款）、投資、暫付款項、應(yīng)收款項等。其中：暫付款包括總額預(yù)付資金、先行支付資金、異地就醫(yī)預(yù)付資金等。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)不得接受現(xiàn)金和現(xiàn)金支票、遠(yuǎn)期票據(jù)、有價證券等形式的繳費(fèi)，支付基金采取安全高效的方式，減少現(xiàn)金支付。及時辦理收付及存儲手續(xù)，定期清理暫付款項。
財政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。
確實無法收回的暫付款項，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)人民政府批準(zhǔn)后核銷。
第五十六條 負(fù)債包括基金運(yùn)行過程中形成的借入款項、暫收款項、應(yīng)付款項等。借入款項和暫收款項應(yīng)定期清理、及時償付。因債權(quán)人原因確實無法償付的，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門批準(zhǔn)后并入基金的其他收入。
第八章 基金決算
第五十七條 年度終了，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制年度社會保險基金決算草案，報同級人力社保部門審核匯總。經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門審核并匯總編制，會同人力社保部門報本級人民政府審定后，提交同級人大常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。
第五十八條 統(tǒng)籌地區(qū)社會保險基金決算草案經(jīng)本級人大常委會審批后，由同級財政部門、人力社保部門分別報送上級財政部門和人力社保部門。省級社會保險基金決算草案經(jīng)省級人大常委會審批后，由省級財政部門、人力社保部門分別上報財政部、人力資源社會保障部。
第九章 監(jiān)督檢查
第五十九條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風(fēng)險管理制度，定期向社會公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會監(jiān)督。
財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財政專戶風(fēng)險管理制度，定期向社會公告管理、存儲結(jié)構(gòu)、收益等情況，接受社會監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)主動、及時公開經(jīng)本級人民代表大會或者本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的基金預(yù)算、決算。
第六十條 人力社保部門對社會保險基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在問題的，應(yīng)當(dāng)提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關(guān)行政部門提出處理建議。
財政部門、審計機(jī)關(guān)按照各自職責(zé)，對社會保險基金的收支、管理和運(yùn)營情況實施監(jiān)督。
第六十一條 人力社保部門、財政部門、審計部門應(yīng)依法依規(guī)及時糾正社會保險基金管理中的違法違規(guī)行為，并采取以下措施：
?。ㄒ唬┳坊乇唤亓簟D占、挪用、貪污的基金；
?。ǘ┩诉€多提、補(bǔ)足減免的基金；
?。ㄈ┳泐~補(bǔ)發(fā)或追回違規(guī)支付的社會保險待遇支出；
?。ㄋ模┘皶r足額將收入戶應(yīng)繳未繳基金繳入財政專戶；
（五）及時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
?。┘皶r足額將財政補(bǔ)助資金劃入財政專戶；
?。ㄆ撸┩Ｖ惯`規(guī)投資運(yùn)營行為，形成運(yùn)營虧損的應(yīng)向責(zé)任方追償損失；
（八）國家法律法規(guī)和國務(wù)院社會保險行政部門、財政部門規(guī)定的其他處理辦法。
第六十二條 對社會保險基金管理中的違法行為，按照《社會保險法》《預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第十章 附 則
第六十三條 基金專用票據(jù)由省級財政部門統(tǒng)一印制，有條件的地區(qū)可實行基金票據(jù)電子化管理。社會保險費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，可使用稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明作為征收票據(jù)。
第六十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的各類其他社會保險，基金財務(wù)管理參照本細(xì)則執(zhí)行。
第六十五條 本細(xì)則由省財政廳、省人力資源和社會保障廳解釋和修訂。
第六十六條 本細(xì)則自2018年1月1日起施行。《浙江省財政廳 浙江省勞動廳關(guān)于印發(fā)〈社會保險基金財務(wù)制度〉及〈浙江省社會保險基金財務(wù)制度實施細(xì)則〉的通知》（浙財社〔1999〕86號）、《浙江省財政廳 浙江省人力資源和社會保障廳關(guān)于印發(fā)浙江省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理暫行辦法的通知》（浙財社〔2011〕357號）、《浙江省財政廳 勞動保障廳 地方稅務(wù)局 人民銀行杭州中心支行關(guān)于印發(fā)浙江省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金管理暫行辦法的通知》（浙財社字〔2001〕8號）、《浙江省財政廳 浙江省衛(wèi)生廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)制度的通知》（浙財社字〔2008〕98號）、《浙江省財政廳 浙江省勞動和社會保障廳關(guān)于印發(fā)〈浙江省被征地農(nóng)民基本生活保障資金管理暫行辦法〉的通知》(浙財社字〔2005〕126號)同時廢止。
